住宿設置(旅店業(yè)的設置哪些?)
1.旅店業(yè)的會計科目設置哪些?
1.資產類 （1）現金 每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。 設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。
（2）銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。
采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。 （3）應收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。 設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。
報財務總監(jiān)和總經理批準，轉為壞賬損失。 （4）其他應收款 核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。 （5）待攤費用 核算已經發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。 每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
（6）存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。 各類存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。
（7）其他流動資產及其他不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。 根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。
（8）固定資產 核算所有固定資產的原價。 所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。 （9）累計折舊 核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。
根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 （10）開辦費（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。
本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
（11）其他遞延費用 核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。 每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據收效時間按期轉入費用。 2.負債類 （1）應付賬款 核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。 （2）應付工資 核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。 （3）應付稅金 核算應付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。 （4）其他應付賬及稅金核算 應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。 （5）預提費用 核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。
超過范圍須經職權單位或人員批準。 按費用性質設明細賬。
（6）社會勞動保險基金 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ谩?/p>
（7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。 3.資本類 （1）實收資本 核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。 （2）歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。
（3）本年利潤 核算本年內實現的利潤（或虧損）總額。 年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”。
（4）分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金. 4.損益類 （1）營業(yè)收入 核算酒店經營范圍內的各項業(yè)務收入。 營業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
（2）營業(yè)稅金 根據各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。 根據各項營業(yè)稅分別列賬登記。
（3）營業(yè)部門直接成本 核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。 （4）營業(yè)部門直接費用 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據營業(yè)收入的各部門劃。
2.酒店會計科目如何設置
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酒店會計科目設置
會計科目名稱和編號
科目編號
科目名稱
科目類別借貸
備注
科目編號
科目名稱
科目類別借貸
備注
10011002
（一）資產類
現金銀行存款
總賬科目借方按幣種設置明細總賬科目借方按幣種設置明細
1133
其他應收款
113301
備用金
1133010*債務人
總賬科目二級明細三級明細
借方二級明細根據業(yè)務內容進行借方分類，所有二級明細均按債借方務人設三級明細
1009
其他貨幣資金
總賬科目借方根據酒店其他貨幣資金113302員工暫借款
二級明細借方
100901銀行本票存款
二級明細借方種類設置二級明細
1133020*債務人
三級明細借方
100902銀行匯票存款
二級明細借方
11330*其他往來
二級明細借方
100903信用卡
二級明細借方
1141
壞賬準備
總賬科目貸方
100904信用卡保證金
二級明細借方
1151
預付賬款
總賬科目借方按債務人設三級明細
1101
短期投資
總賬科目借方按短期投資各類設二級明細11510*
預付賬款—預付訂金\預付貨款\其他預付款
二級明細
借方
11010*股票\債券\其他
二級明細借方
11510**債務人
三級明細借方
1102
短期投資跌價準備
總賬科目貸方
1201
物資采購
總賬科目借方按物資種類設二級明細
1111
應收票據
總賬科目借方
12010*物資品種
二級明細借方
11110*債務人
二級明細借方
1211
原材料
總賬科目借方按品種設二級或三級明細
3.酒店會計初建賬需要設置哪些科目?
庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款、壞賬準備、原材料、庫存商品、周轉材料、固定資產、累計折舊、在建工程、固定資產清理、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、其他應付款、實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產成本、制造費用、主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)外收入、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用等。
(1)每項現金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。
(2)核算酒店存入銀行的各種存款。“根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。
(3)核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經理批準，轉為壞賬損失。
(4)核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
(5)核算已經發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
(6)餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。各類存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。
(7)其他流動資產及其他不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。
(8)核算所有固定資產的原價。所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。
(9)核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。
(10)核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
(11)核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。按項目根據收效時間按期轉入費用。
(12)根據投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。酒店的成本費用，包括營業(yè)成本及期間費用兩個方面。為社會提供各項服務而進行的生產經營過程所發(fā)生的各種直接支出和耗費，屬于酒店的營業(yè)成本，未列入營業(yè)成本的各項耗費為酒店的期間費用。
4.酒店行業(yè)怎么設置會計科目
你好，下面是一份酒店的會計科目表，希望能幫到你，呵呵。
其中，數字“1”開頭的是資產類，“2”開頭的是負債類，“3”開頭的是所有者權益類，“5”開頭的是損益類，如收入、費用等；表格中的“科目編碼”是指會計準則中規(guī)定的每個科目的具體編碼，一般一級科目下面最多設三級明細科目就夠用了，各級明細科目之間以“-”隔開，如“銀行存款”一級科目下設“工行”和“農行”兩個二級明細科目，則可以分別編碼為：102-01：工行； 102-02：農行?？颇烤幋a 屬性 科目名稱 級類101-00-00-00 資產 現金 一級102-00-00-00 資產 銀行存款 一級109-00-00-00 資產 其它貨幣資金 一級111-00-00-00 資產 短期投資 一級113-00-00-00 資產 應收帳款 一級113-01-00-00 資產 應收帳款—商務單位 二級113-02-00-00 資產 應收帳款—酒店職員 二級114-00-00-00 資產 壞帳準備 一級115-00-00-00 資產 應收票據 一級116-00-00-00 資產 預付賬款 一級119-00-00-00 資產 其他應收款 一級119-01-00-00 資產 其他應收款—員工短款 二級119-02-00-00 資產 其他應收款—備用金 二級119-03-00-00 資產 其他應收款—借款 二級119-04-00-00 資產 其他應收款—其他 二級126-00-00-00 資產 物料用品 一級126-01-00-00 資產 物料用品—服務用品 二級126-02-00-00 資產 物料用品—清潔用品 二級126-03-00-00 資產 物料用品—印刷品及文具二級126-04-00-00 資產 物料用品—工程用品 二級126-05-00-00 資產 物料用品—玻瓷器皿 二級126-06-00-00 資產 物料用品—廚房用品 二級126-07-00-00 資產 物料用品—其他物資 二級128-00-00-00 資產 存貨 一級128-01-00-00 資產 存貨—食品 二級128-02-00-00 資產 存貨—飲品 二級128-03-00-00 資產 存貨—香煙 二級128-04-00-00 資產 存貨—高檔干貨 二級131-00-00-00 資產 待攤費用 一級131-01-00-00 資產 待攤費用—報刊 二級131-02-00-00 資產 待攤費用—布草棉織品 二級131-03-00-00 資產 待攤費用—玻瓷器皿 二級131-04-00-00 資產 待攤費用—廚房用品 二級131-05-00-00 資產 待攤費用—其他 二級141-00-00-00 資產 長期投資 一級151-00-00-00 資產 固定資產 一級151-01-00-00 資產 固定資產—土地及建筑 二級151-02-00-00 資產 固定資產—供電設備 二級151-03-00-00 資產 固定資產—空調設備 二級151-04-00-00 資產 固定資產—通訊設備 二級151-05-00-00 資產 固定資產—廚房設備 二級151-06-00-00 資產 固定資產—電腦設備 二級151-07-00-00 資產 固定資產—電梯 二級151-08-00-00 資產 固定資產—營業(yè)家具 二級151-09-00-00 資產 固定資產—辦公家具 二級151-10-00-00 資產 固定資產—音響設備 二級151-11-00-00 資產 固定資產—其他設備 二級151-12-00-00 資產 固定資產—裝潢 二級155-00-00-00 資產 累計折舊 一級155-01-00-00 資產 累計折舊—土地及建筑 二級155-02-00-00 資產 累計折舊—供電設備 二級155-03-00-00 資產 累計折舊—空調設備 二級155-04-00-00 資產 累計折舊—通訊設備 二級155-05-00-00 資產 累計折舊—廚房設備 二級155-06-00-00 資產 累計折舊—電腦設備 二級155-07-00-00 資產 累計折舊—電梯 二級155-08-00-00 資產 累計折舊—營業(yè)家具 二級155-09-00-00 資產 累計折舊—辦公家具 二級155-10-00-00 資產 累計折舊—音響設備 二級155-11-00-00 資產 累計折舊—其他設備 二級155-12-00-00 資產 累計折舊—裝潢 二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類156-00-00-00 資產 固定資產清理 一級159-00-00-00 資產 在建工程 一級161-00-00-00 資產 無形資產 一級171-00-00-00 資產 遞延資產 一級171-01-00-00 資產 遞延資產—開辦費 二級181-00-00-00 資產 待處理財產損益 一級201-00-00-00 負債 短期借款 一級203-00-00-00 負債 應付帳款 一級206-00-00-00 負債 預收帳款 一級209-00-00-00 負債 其他應付款 一級209-01-00-00 負債 其他應付款—員工押金 二級209-02-00-00 負債 其他應付款—員工長款 二級209-03-00-00 負債 其他應付款—員工工資 二級211-00-00-00 負債 應付工資 一級214-00-00-00 負債 應付福利費 一級221-00-00-00 負債 應付稅金 一級221-01-00-00 負債 應付稅金—營業(yè)稅 二級221-02-00-00 負債 應付稅金—城建稅 二級223-00-00-00 負債 應付利潤 一級229-00-00-00 負債 其他應交款 一級229-01-00-00 負債 其他應交款—教育附加費 二級229-02-00-00 負債 其他應交款—糧食補貼 二級231-00-00-00 負債 預提費用 一級231-01-00-00 負債 預提費用—利息 二級231-02-00-00 負債 預提費用—電費 二級231-03-00-00 負債 預提費用—水費 二級231-04-00-00 負債 預提費用—煤氣 二級241-00-00-00 負債 長期借款 一級301-00-00-00 權益 實收資本 一級311-00-00-00 權益 資本公積 一級313-00-00-00 權益 盈余公積 一級321-00-00-00 權益 本年利潤 一級322-00-00-00 權益 利潤分配 一級501-00-00-00 損益 營業(yè)收入 一級501-01-00-00 損益 營業(yè)收入—食品 二級501-02-00-00 損益 營業(yè)收入—飲品 二級501-03-00-00 損益 營業(yè)收入—海鮮 二級501-04-00-00 損益 營業(yè)收入—香煙 二級501-05-00-00 損益 營業(yè)收入—其他 二級502-00-00-00 損益 。
5.住宿費入什么科目
住宿費應入管理費用科目。
1、如果沒有向公司借錢
借：管理費用-差旅費
貸：現金
2、借出時
借：其他應收款--**人
貸：現金
3、報銷時
全部花完
借：管理費用-差旅費
貸：其他應收款-**人
有剩余現金
借：現金
管理費用 -差旅費
貸：其他應收款 -**人
4、補款時
借：管理費用 -差旅費
貸：現金
其他應收款 -**人
擴展資料：
企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用。
貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交礦產資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的。
企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無余額。
參考資料來源：搜狗百科-差旅費
參考資料來源：搜狗百科-管理費用
6.旅店業(yè)的會計科目設置哪些
庫存現金：是核算企業(yè)現金（備用金）增減變動情況和結余的科目；按幣種設置明細賬，由出納員記賬，且必須設置庫存現金日記賬。
? 如：從銀行提取現金500元 銀行存款：是核算企業(yè)銀行存款賬戶增減變動情況和結余的科目；按不同銀行賬戶設置明細賬，由出納員記賬，且必須設置銀行存款日記賬。 ? 如：將500元現金存入銀行 應收賬款：是核算因銷售商品提供勞務而應收未收的款項，按債務人名稱設置明細科目。
? 如：收回A企業(yè)前欠貨款10000元 預付賬款：是核算企業(yè)因采購貨物或接受勞務以及其他原因，按合同規(guī)定預付的款項，按供貨方的名稱或預付費用的種類設置明細科目。 ? 如：A公司預付給B公司貨款1000元 應收票據：是核算企業(yè)因銷售商品，提供勞務，向客戶收取的商業(yè)匯票（包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照票據總類設置明細賬。
其他應收款：是核算企業(yè)除了應收票據、應收賬款以外的其他應收、暫付的款項，包括：預支差旅費、支付押金和應收租金等。 ? 如：企業(yè)以銀行存款為職工代墊房租費300元 壞賬準備：是應收賬款的備抵賬戶，企業(yè)可能收不回來的賬款 ? 如：某企業(yè)應收賬款100，壞賬損失率5% 在途物資：核算企業(yè)購入材料物質，但尚未運達企業(yè)或未驗收入庫，按材料物資的品名、種類設置明細賬。
? 如：某企業(yè)采用實際成本法，購入材料一批，價款1000元，稅費170。材料尚未入庫 原材料：是核算企業(yè)庫存材料物資的收、發(fā)、存情況的賬戶，按材料物資的品名、種類設置明細賬。
? 如：購入 材料1000元已入庫 庫存商品：是核算企業(yè)庫存產成品或商品的收、發(fā)、存情況的賬戶，按產品或商品品種、規(guī)格設置明細賬。 ? 如：產品生產完工，驗收入庫，結轉成本5000元 存貨跌價準備：是核算企業(yè)提取的存貨跌價準備（毀損，過時） ? 如：企業(yè)提取的存貨跌價準備 持有至到期投資：核算企業(yè)持有至到期投資的價值。
此科目屬于資產類科目，應當按照持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”、“利息調整”、“應計利息”等進行明細核算 長期股權投資：是核算企業(yè)對外進行的股權性質的投資，期限在一年以上。 ? 如：購入A公司發(fā)行股票1萬股，長期持有 長期應收款：企業(yè)銷售商品、提供勞務尚未向客戶收回的款項（超1年） ? 如：向A企業(yè)銷售商品，貨款3年收回 固定資產：是核算企業(yè)固定資產的增減、變化情況的賬戶。
該賬戶反映的是原價，也就是原始價值。 ? 如：A公司購入生產設備5000元 累計折舊：是核算企業(yè)固定資產的磨損（消耗）價值（會計上稱之為折舊）是固定資產的備抵賬戶。
（固定資產-累計折舊=固定資產凈值） ? 如：廠房原值200萬元，預計使用年限20年，殘值率5%，計提折舊 在建工程：是核算企業(yè)自行建造或安裝固定資產過程中的建造安裝成本科目。 ? 如：企業(yè)自行建造倉庫一座，領用材料10000元 工程物資：是核算企業(yè)購入用于工程項目建造或大型設備按裝的專項工程物資科目。
? 如 ：甲企業(yè)自建廠房一幢，購入為工程準備的各種物資600元 固定資產清理：是核算企業(yè)因出售、報廢和毀損固定資產等原因，而發(fā)生清理費用或清理收益。 ? 如：清理資產，出售一臺舊495機器，原值1200元，售價900元收到現金 無形資產：是核算企業(yè)專利技術、土地使用權、商標權、商譽等非貨幣性資產。
? 如：某公司購入專利技術，價值90000元 累計攤銷：是無形資產的備抵賬戶，是核算無形資產的攤銷賬戶 ? 如：攤銷土地使用權10000元 長期待攤費用：核算企業(yè)已經支出，但攤銷期限在1年以上的各項費用 ? 如：企業(yè)在籌建期間發(fā)生開辦費28 000元 待處理財產損益：清查財產過程中查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損 ? 如：盤盈一臺5成新的機器設備，該設備同類產品市場價格為120000元。
7.住宿費用計入什么科目
住宿費計入管理費用科目明細，管理費用包括工資福利費、職教費、工會費、勞動保險費、折舊費、辦公費差旅費、招待費、通訊費、加油費、車輛費、運雜費、無形資產攤銷修理費、材料盈虧印花稅等。
住宿費有很多種，如果是工作人員出差用的，計入差旅費科目，若是職工宿舍的，計入福利費科目，若是公司招待用的，計入業(yè)務招待費科目。無論如何細分，最終都是計入管理費用。
管理費用是指：企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用。管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。
管理費用是指：企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用。管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。
管理費用具體包括：公司經費、職工教育經費、業(yè)務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。住宿費會計分錄：1、如果沒有向公司借錢借：管理費用-差旅費貸：現金2、借出時借：其他應收款貸：現金3、報銷時全部花完借：管理費用-差旅費貸：其他應收款有剩余現金借：現金管理費用-差旅費貸：其他應收款4、補款時借：管理費用-差旅費貸：現金其他應收款。
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8.酒店會計初建賬需要設置哪些科目
庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款、壞賬準備、原材料、庫存商品、周轉材料、固定資產、累計折舊、在建工程、固定資產清理、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、其他應付款、實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產成本、制造費用、主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)外收入、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用等。
（1）每項現金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。
設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。 （2）核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。
（3）核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經理批準，轉為壞賬損失。
（4）核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
（5）核算已經發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。 （6）餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各類存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。 （7）其他流動資產及其他不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。
根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。 （8）核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。
（9）核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。
（10）核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。
每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。 （11）核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。按項目根據收效時間按期轉入費用。
（12）根據投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。
酒店的成本費用，包括營業(yè)成本及期間費用兩個方面。為社會提供各項服務而進行的生產經營過程所發(fā)生的各種直接支出和耗費，屬于酒店的營業(yè)成本，未列入營業(yè)成本的各項耗費為酒店的期間費用。
9.酒店會計科目如何設
一、資產類 101現金102銀行存款109其他貨幣資金111短期投資113應收帳款114壞帳準備119其他應收款121原材料122燃料124低值易耗品126物料用品128庫存商品131待攤費用141長期投資151固定資產155累計折舊156固定資產清理159在建工程161無形資產171遞延資產181待處理財產損溢 二、負債類 201短期借款203應付帳款209其他應付款211應付工資214應付福利費221應交稅金223應付利潤229其他應交款231預提費用241長期借款251應付債券261長期應付款 三、所有者權益類 301實收資本311資本公積313盈余公積321本年利潤322利潤分配 四、損益類 501主營業(yè)收入502主營業(yè)成本503銷售費用504營業(yè)稅金及附加511管理費用512財務費用521投資收益531營業(yè)外收入532營業(yè)外支出成本借主營業(yè)成本貸原材料。
10.小酒店會計科目的設置
資產類 （1）現金 每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。 設置“現金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。
（2）銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。
采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。 （3）應收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。 設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。
報財務總監(jiān)和總經理批準，轉為壞賬損失。 （4）其他應收款 核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。 （5）待攤費用 核算已經發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。 每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
（6）存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和 存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。 各類存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。
（7）其他流動資產及其他不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。 根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。
（8）固定資產 核算所有固定資產的原價。 所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。 （9）累計折舊 核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。
根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 （10）開辦費（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。
本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
（11）其他遞延費用 核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。 每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據收效時間按期轉入費用。 2.負債類 （1）應付賬款 核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。 （2）應付工資 核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。 （3）應付稅金 核算應付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。 （4）其他應付賬及稅金核算 應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。 （5）預提費用 核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。
超過范圍須經職權單位或人員批準。 按費用性質設明細賬。
（6）社會勞動保險基金 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
（7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。 3.資本類 （1）實收資本 核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。 （2）歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。
（3）本年利潤 核算本年內實現的利潤（或虧損）總額。 年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”。
（4）分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金. 4.損益類 （1）營業(yè)收入 核算酒店經營范圍內的各項業(yè)務收入。 營業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入：自營商 場收入、出租商場租金及商場其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
（2）營業(yè)稅金 根據各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。 根據各項營業(yè)稅分別列賬登記。
（3）營業(yè)部門直接成本 核算營業(yè)過。
