股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅(股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅和印花稅怎么做會(huì)計(jì)分錄,完)
1.股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅和印花稅怎么做會(huì)計(jì)分錄,完
一、股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅和印花稅，完稅憑證上是股東個(gè)人，故為代繳性質(zhì)，由企業(yè)代繳
會(huì)計(jì)分錄是：
代繳時(shí)：
借：其他應(yīng)收款
貸：銀行存款
股東支付后：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
二、其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的另一重要組成部分。其他應(yīng)收款科目核算企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)其他應(yīng)收款備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
擴(kuò)展資料：
我國(guó)對(duì)于有限公司和股份公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓有著不同的規(guī)定的限制。
最新的《公司法》第七十一條對(duì)有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行了限制規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。
股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，不購(gòu)買(mǎi)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。
經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，協(xié)商確定各自的購(gòu)買(mǎi)比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。
公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
最新的《公司法》第一百四十一條對(duì)股份有限公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行了限制規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。
公司章程可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-股權(quán)轉(zhuǎn)讓
2.公司股東股權(quán)變更個(gè)人繳納的印花稅分錄
法律規(guī)定不能承擔(dān)的 印花稅 印花稅不是公司繳納的，是交易的股東繳納的，公司可作為代扣代繳義務(wù)人。
由于貼花是交易雙方的，應(yīng)繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅=100*0.1*2*2*0.05%=0.02萬(wàn)元，即200元。 工商辦理變更后一個(gè)月內(nèi)得到稅務(wù)局辦理變更手續(xù)，如果沒(méi)有辦理，按稅收征管法第六十條規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款： （一）未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的； （二）未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的； （三）未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的； （四）未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的； （五）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的。
3.公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎樣做賬,涉及的所得稅和印花稅怎樣做賬
1、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與所售股權(quán)相對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，出售所得價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)確認(rèn)為處置損益。
采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，原計(jì)入資本公積中的金額，在處置時(shí)亦應(yīng)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將與所出售股權(quán)相對(duì)應(yīng)的部分在處置時(shí)自資本公積轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。其基本會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款 等
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸：投資收益（如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓低于投資成本，投資收益應(yīng)記在借方）
如果企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，原計(jì)入資本公積中的金額，要轉(zhuǎn)到投資收益。
借：資本公積——其他資本公積
貸：投資收益
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。即企業(yè)取得股權(quán)時(shí)的歷史成本允許在應(yīng)納稅所得額中扣除，用公式表示：
股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納稅所得額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)的歷史成本
(1)如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓低于股權(quán)的歷史成本，則不納稅。
(2)如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益是正的，但企業(yè)當(dāng)年虧損，則可以抵頂虧損。
所得稅的會(huì)計(jì)處理：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
交納所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)』ǘ悜?yīng)按股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，“股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)”適用1‰稅率。會(huì)計(jì)處理：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款
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