基金公司常用(請問,企業(yè)購買基金,應(yīng)該入什么?)

1.請問,企業(yè)購買基金,應(yīng)該入什么會計科目?

這個可以作為交易性金融資產(chǎn)來核算：

1、購買時：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現(xiàn)在提到的基金主要是指證券投資基金。

擴(kuò)展資料：

交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現(xiàn)金股利或利息時，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”）

（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記“公允價值變動損益” 科目；公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。

同時，按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

參考資料來源：百度百科-基金

參考資料來源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)

2.基金會計主要核算哪些內(nèi)容,所使用的科目有哪些?急,在線等!!!

會計核算的內(nèi)容主要有七項： 第一，款項和有價證券的收付。

款項包括現(xiàn)金、銀行存款及其他視同現(xiàn)金、銀行存款使用的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款、保函押金和各種備用金。有價證券包括國庫券、股票、企業(yè)債券和其他債券等。

款項和有價證券的收付直接影響單位資金的變化，因此，必須及時辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算。 第二，財物的收發(fā)、增減和使用。

財物是指單位的財產(chǎn)物資，一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、商品等流動資產(chǎn)和房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)施、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)。 財物的收發(fā)、增減和使用是單位資金運(yùn)動的重要形態(tài)，因而是會計核算的經(jīng)常性業(yè)務(wù)。

加強(qiáng)對財物的管理，有利于控制和降低成本，保證財物的安全、完整，防止資產(chǎn)流失。 第三，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。

從會計意義上講，債權(quán)債務(wù)是指由于過去的交易或事項所引起的單位的現(xiàn)有權(quán)利或義務(wù)，其中，債權(quán)主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、短期投資、長期投資等；債務(wù)主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，反映了單位的資金周轉(zhuǎn)情況，必須進(jìn)行會計核算。

3.基金會的原始基金應(yīng)記入哪個會計科目

我查了一下，民間非盈利組織會計科目中，沒有“一般基金”科目。該組織凈資產(chǎn)類會計科目只有“非限定性凈資產(chǎn)”和“限定性凈資產(chǎn)”，其具體用法列示如下，供參考：

3101非限定性凈資產(chǎn)

一、本科目核算民間非營利組織的非限定性凈資產(chǎn)，即民間非營利組織凈資產(chǎn)中除限定性凈資產(chǎn)之外的其他凈資產(chǎn)。

二、民間非營利組織應(yīng)當(dāng)在期末將當(dāng)期非限定性收入的實(shí)際發(fā)生額、當(dāng)期費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額和當(dāng)期由限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的金額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)。

三、非限定性凈資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：

（一）期末，將各收入類科目所屬“非限定性收入”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“捐贈收入——非限定性收入”、“會費(fèi)收入——非限定性收入”、“提供服務(wù)收入——非限定性收入”、“政府補(bǔ)助收入——非限定性收入”、“商品銷售收入——非限定性收入”、“投資收益——非限定性收入”、“其他收入——非限定性收入”科目，貸記本科目。同時，將各費(fèi)用類科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費(fèi)用”、“籌資費(fèi)用”、“其他費(fèi)用”科目。

（二）如果限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應(yīng)當(dāng)對凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類，將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)，借記“限定性凈資產(chǎn)”科目，貸記本科目。

（三）如果因調(diào)整以前期間收入、費(fèi)用項目而涉及調(diào)整非限定性凈資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)就需要調(diào)整的金額，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。

四、本科目期末貸方余額，反映民間非營利組織歷年積存的非限定性凈資產(chǎn)。

3102限定性凈資產(chǎn)

一、本科目核算民間非營利組織的限定性凈資產(chǎn)。如果資產(chǎn)或者資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)利益（如資產(chǎn)的投資收益和利息等）的使用和處置受到資源提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時間限制或（和）用途限制，則由此形成的凈資產(chǎn)即為限定性凈資產(chǎn)。

本制度所稱的時間限制，是指資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)要求民間非營利組織在收到資產(chǎn)后的某一時期或某一特定日期之后才能使用該項資產(chǎn)；本制度所稱的用途限制，是指資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)要求民間非營利組織將收到的資產(chǎn)用于某一特定的用途。

民間非營利組織的董事會、理事會或類似機(jī)構(gòu)對凈資產(chǎn)的使用所作的限定性決策、決議或撥款限額等，屬于民間非營利組織內(nèi)部管理上對資產(chǎn)使用所作的限制，它不屬于本制度所界定的限定性凈資產(chǎn)。

二、民間非營利組織應(yīng)當(dāng)在期末將當(dāng)期限定性收入的實(shí)際發(fā)生額轉(zhuǎn)為限定性凈資產(chǎn)。

三、限定性凈資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：

（一）期末，將各收入類科目所屬“限定性收入”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“捐贈收入——限定性收入”、“政府補(bǔ)助收入——限定性收入”等科目，貸記本科目。

（二）如果限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應(yīng)當(dāng)對凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類，將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)，借記本科目，貸記“非限定性凈資產(chǎn)”科目。

如果資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)要求民間非營利組織在特定時期之內(nèi)或特定日期之后將限定性凈資產(chǎn)或者相關(guān)資產(chǎn)用于特定用途，該限定性凈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在相應(yīng)期間之內(nèi)或相應(yīng)日期之后按照實(shí)際使用的相關(guān)資產(chǎn)金額或者實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用金額轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。

（三）如果因調(diào)整以前期間收入、費(fèi)用項目而涉及調(diào)整限定性凈資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)就需要調(diào)整的金額，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。

四、本科目期末貸方余額，反映民間非營利組織歷年積存的限定性凈資產(chǎn)。

4.證券投資基金會計科目常見問題有哪些?

證券投資基金會計行為亟需規(guī)范 關(guān)于我國證券投資基金會計問題的思考與建議小思1997年11月14日，國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布了《證券投資基金管理暫行辦法》，為我國證券投資基金業(yè)的規(guī)范發(fā)展奠定了法律基礎(chǔ)。

98年3月23日，基金金泰、基金開元成功發(fā)行，揭開了我國證券投資基金發(fā)展的序幕。 在三年的時間里，我國的證券投資基金市場取得了良好的發(fā)展。

截至2000年底，10家基金管理公司先后開業(yè)，證券投資基金的數(shù)量迅速增加到33只，規(guī)模達(dá)到560億元，流通市值722億元，占兩市當(dāng)日流通市值的10%。這33只基金均為契約型封閉式，存續(xù)期最短的10年，最長的15年，規(guī)模最小的為5億元，最大的為30億元，涵蓋平衡型、成長型、優(yōu)化指數(shù)型、指標(biāo)股基金等品種。

相對我國證券投資基金“超常規(guī)發(fā)展”態(tài)勢，作為這個行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的證券投資基金會計明顯滯后。如何規(guī)范我國證券投資基金會計，夯實(shí)這個基礎(chǔ)，已經(jīng)成為這個行業(yè)超常規(guī)發(fā)展迫切需要解決的問題。

我國證券投資基金會計現(xiàn)狀及存在的問題98年，我國證券投資基金開始試點(diǎn)。 由于對這一行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施重視不夠等原因，基金會計規(guī)范工作“先天不足”。

其現(xiàn)狀與整個行業(yè)超常規(guī)發(fā)展是不相適應(yīng)的。具體表現(xiàn)如下：1、以信息披露準(zhǔn)則代替會計準(zhǔn)則、制度，名不正，言不順。

一直以來，證券投資基金會計規(guī)范由于其公開性，具有示范帶頭作用，但我國現(xiàn)行的《企業(yè)會計準(zhǔn)則———投資》并不涵蓋證券經(jīng)營業(yè)務(wù)，其他準(zhǔn)則和現(xiàn)行會計制度、規(guī)定又不涉及證券投資基金業(yè)務(wù)，有關(guān)會計確認(rèn)、計量和反映的規(guī)范只有在其信息披露規(guī)則中才能找到，在基金的招募說明書中，只有“會計制度執(zhí)行國家有關(guān)的會計制度”一句話，具體執(zhí)行何種制度不甚明了。 在各證券投資基金年度報告中都是這樣表述的：本基金的會計報表按照中華人民共和國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，中國證券監(jiān)督管理委員會頒布的《證券投資基金管理暫行辦法實(shí)施準(zhǔn)則第五號證券投資基金信息披露指引》，及中國證券監(jiān)督管理委員會允許的如主要會計政策所述的基金行業(yè)的實(shí)務(wù)操作約定而編制。

迄今為止，我國證券投資基金會計確認(rèn)、計量和報告都沒有具體會計準(zhǔn)則可依，具體會計核算也沒有具體制度規(guī)定，一直由其信息披露規(guī)則來代替會計標(biāo)準(zhǔn)，缺乏權(quán)威性的具體會計準(zhǔn)則、制度為依靠，名不正，言不順。2、現(xiàn)有基金資產(chǎn)估值與其收益確認(rèn)分離，基金收益的人為控制空間巨大，基金資產(chǎn)凈值信息相關(guān)性日趨減弱。

（1）現(xiàn)有基金資產(chǎn)估值與其收益規(guī)則。根據(jù)規(guī)定，基金公司每個交易日對基金所擁有的股票、國債和銀行存款進(jìn)行估值。

實(shí)際成本與估值的差異不調(diào)整個別股票的帳面成本，計入“未實(shí)現(xiàn)估值增值/牗減值牘”科目，僅在基金“資產(chǎn)負(fù)債報告書”反映?；鹗杖氚ㄗC券買賣差價收入、股息收入、債券利息收入和回購利息收入等。

證券買賣差價收入在賣出時確認(rèn)，證券投資購買時按實(shí)際支付的價款計價，出售時按成交價計算，出售成本按移動加權(quán)平均法計算。股息及債券利息在股息及國債利息的除權(quán)日確認(rèn)。

買入返售證券收入按融出資金額及約定利率，在回購期限內(nèi)按日計提。確認(rèn)的收入、成本和費(fèi)用計入基金“損益及分配報告書”。

（2）5個報告期間基金資產(chǎn)凈值、凈收益比較分析。分析98年和99年初成立的7家證券投資基金98、99、2000年相關(guān)報告日和報告期的資產(chǎn)凈值、凈收益（見表一），可以發(fā)現(xiàn)：①基金資產(chǎn)凈值與基金凈收益明顯分離，中期凈收益無法反映基金年度收益情況。

如表一所示，這7家基金99年中期資產(chǎn)凈值都高于99年底數(shù)值，但99年中期凈收益僅有99年度1/3左右；2000年正好相反，中期資產(chǎn)凈值均低于年底數(shù)，但中期凈收益均占全年收益的65%以上，中期凈收益與年度凈收益沒有直接關(guān)聯(lián)關(guān)系。在5個報告期中，報告期末資產(chǎn)凈值增值與報告期凈收益關(guān)聯(lián)度明顯弱于年底，投資者無法根據(jù)基金中期凈收益預(yù)測年度凈收益信息。

②利得交易明顯，基金凈收益的人為控制空間巨大。利得交易是指公司將公允價值超過購買成本的證券先行出售，以確認(rèn)出售利得，而將其公允價值低于購買成本的證券繼續(xù)持有以避免確認(rèn)出售損失的行為。

對比1999、2000年底這7家基金凈收益和未實(shí)現(xiàn)估值增值數(shù)據(jù)（見表二），公司可以通過“未實(shí)現(xiàn)估值增值/牗減值牘”調(diào)節(jié)基金凈收益。 如99年中期平均未實(shí)現(xiàn)估值增值是同期實(shí)現(xiàn)凈收益的2.68倍牞有的高達(dá)6倍多，到99年底平均未實(shí)現(xiàn)估值增值僅是同期實(shí)現(xiàn)凈收益37%，最低的僅5%;2000年由于基金收益普遍理想，同期未實(shí)現(xiàn)估值增值與其實(shí)現(xiàn)凈收益差距明顯下降，但有個別基金中期比值為22倍，到年底巨降，未實(shí)現(xiàn)估值增值僅為同期凈收益的63%。

未實(shí)現(xiàn)估值增值/牗減值牘是基金會計中的“蓄水池”，基金公司可以通過這個科目人為控制基金凈收益。③封閉式基金每周公布的資產(chǎn)凈值信息相關(guān)性日趨減弱。

“基金凈值論”是指在二級市場運(yùn)作基金時，遵循市價緊扣凈值，二者基本上同方向同比例變動的思路。不管是中國，還是海外成熟市場，凈值論都是運(yùn)作基金的重要思路，正如投資股票要看市盈率一樣。

規(guī)模在10億以上的22只新基金在2000年股票市場行情較好的情況下受到。

5.專用基金的會計分錄過程有哪些呢

專用基金的會計分錄過程有： 1.本科目核算事業(yè)單位按規(guī)定提取、設(shè)置的有專門用途的資金的收入、支出及結(jié)存情況。

2.事業(yè)單位專用基金的種類主要包括：職工福利基金、醫(yī)療基金、修購基金、住房基金等。 3.提取醫(yī)療基金時，借記“事業(yè)支出——社會保障費(fèi)”、“經(jīng)營支出——社會保障費(fèi)”等科目，貸記“專用基金——醫(yī)療基金”科目。

4.使用專用基金時，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。 5.期末，本科目貸方余額為單位專用基金結(jié)存數(shù)。

6.本科目應(yīng)按專用基金種類設(shè)明細(xì)賬。

6.基金會計核算包括哪些內(nèi)容

基金會計核算包括：

（一）款項和有價證券的收付1.款項是作為支付手段的貨幣資金，主要包括現(xiàn)金、銀行存款以及其他視同現(xiàn)金和銀行存款的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款（其他貨幣資金）等；

（二）財物的收發(fā)、增減和使用（存貨、固定資產(chǎn)等）財物是財產(chǎn)物資的簡稱，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動且具有實(shí)物形態(tài)的經(jīng)濟(jì)資源，一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品等流動資產(chǎn)，以及房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、設(shè)施、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)；

（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算債權(quán)是企業(yè)收取款項的權(quán)利，一般包括各種應(yīng)收和預(yù)付款項等。債務(wù)是指由于過去的交易、事項形成的，企業(yè)需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的現(xiàn)時義務(wù)，一般包括各項借款、應(yīng)付和預(yù)收款項以及應(yīng)交款項等；

（四）資本的增減（所有者權(quán)益）資本是投資者為開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而投入的資金。會計上的資本專指所有者權(quán)益中的投入資本；

（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計算（收入、費(fèi)用）收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入支出指的是企業(yè)所實(shí)際發(fā)生的各項開支以及在正常生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的支出和損失；

（六）財務(wù)成果的計算和處理（利潤）財務(wù)成果主要是指企業(yè)在一定時期內(nèi)通過從事生產(chǎn)經(jīng)營活動而在財務(wù)上所取得的成果，具體表現(xiàn)為盈利或虧損。財務(wù)成果的計算和處理一般包括利潤的計算、所得稅的計算、利潤分配或虧損彌補(bǔ)等。

基金會計核算是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運(yùn)作的會計信息，準(zhǔn)確記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時向相關(guān)各方提供財務(wù)數(shù)據(jù)以及會計報表的過程。

7.購買基金公司的理財怎么做賬

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會計準(zhǔn)則，所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算；收回時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。

如果企業(yè)仍適用原會計制度，所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時，收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當(dāng)期損益。

兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時間4年。