增值稅怎樣做(增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?)
1.增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
1、計(jì)算公式
應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
2、會(huì)計(jì)分錄
第一種：月底，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；
第二種：月底，銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額：
(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅：
銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
(3)繳納：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱分錄。按照復(fù)式記賬的要求，對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對(duì)應(yīng)關(guān)系的記錄。在借貸記賬法下，則是指對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列示其應(yīng)借和應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。會(huì)計(jì)分錄是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，按照記賬規(guī)則的要求，確定并列示應(yīng)借應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種簡(jiǎn)明記錄。
會(huì)計(jì)分錄的格式和要求是：先借后貸；借和貸要分行寫，并且文字和金額的數(shù)字都應(yīng)錯(cuò)開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數(shù)字必須對(duì)齊。
2.請(qǐng)問關(guān)于增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做
商貿(mào)企業(yè)剛認(rèn)定一般納稅人的一般有三個(gè)月的輔導(dǎo)期，
輔導(dǎo)期內(nèi)，當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅額于次月才可以抵扣。
輔導(dǎo)期過后，即一般納稅人轉(zhuǎn)正，當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月抵扣
2012年1月
銷售確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款 130491.55
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 111531.24
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18960.31
采購(gòu)庫(kù)存商品
借：庫(kù)存商品 55123.53
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 9371
貸：應(yīng)付賬款 64494.53
計(jì)提當(dāng)月應(yīng)交稅費(fèi)
由于當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票不能當(dāng)月抵扣，
故當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為0，應(yīng)交增值稅稅額=18960.31-0=18960.31
借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅 18960.31
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 18960.31
2012年2月
銷售確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款17886.55
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15287.65
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2598.90
采購(gòu)庫(kù)存商品
借：庫(kù)存商品 210975.53
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 35865.84
貸：應(yīng)付賬款 246841.37
結(jié)轉(zhuǎn)上月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9371
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 9371
由于2月銷項(xiàng)稅額為2598.90元，當(dāng)月實(shí)際可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額9371元，故本期期末留抵6772.10元。
2012年3月
結(jié)轉(zhuǎn)上月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 35865.84
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 35865.84
3.繳納增值稅應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄
如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
一般是上月月末對(duì)本月的應(yīng)繳增值稅進(jìn)行計(jì)提：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
（此處也應(yīng)該計(jì)提附加稅，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加哈哈）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
（此處有地稅稅金計(jì)提。。。手打）
在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
（此處有地稅稅金）
貸：銀行存款
4.交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做
回答 您好，很高興為您解答 交增值稅分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。
企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。 預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。 減免增值稅的賬務(wù)處理。
對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。 真心希望我的回答可以幫助到您，愿您天天快樂！? 提問 繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄 你還沒有解答啊 不好意思 看到了。
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5.請(qǐng)問關(guān)于增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做
商貿(mào)企業(yè)剛認(rèn)定一般納稅人的一般有三個(gè)月的輔導(dǎo)期， 輔導(dǎo)期內(nèi)，當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅額于次月才可以抵扣。
輔導(dǎo)期過后，即一般納稅人轉(zhuǎn)正，當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月抵扣 2012年1月 銷售確認(rèn)收入 借：應(yīng)收賬款 130491.55 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 111531.24 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18960.31 采購(gòu)庫(kù)存商品 借：庫(kù)存商品 55123.53 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 9371 貸：應(yīng)付賬款 64494.53 計(jì)提當(dāng)月應(yīng)交稅費(fèi) 由于當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票不能當(dāng)月抵扣， 故當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為0，應(yīng)交增值稅稅額=18960.31-0=18960.31 借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅 18960.31 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 18960.31 2012年2月 銷售確認(rèn)收入 借：應(yīng)收賬款17886.55 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15287.65 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2598.90 采購(gòu)庫(kù)存商品 借：庫(kù)存商品 210975.53 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 35865.84 貸：應(yīng)付賬款 246841.37 結(jié)轉(zhuǎn)上月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9371 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 9371 由于2月銷項(xiàng)稅額為2598.90元，當(dāng)月實(shí)際可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額9371元，故本期期末留抵6772.10元。 2012年3月 結(jié)轉(zhuǎn)上月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 35865.84 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 35865.84。
