補(bǔ)交企業(yè)所得稅的(補(bǔ)繳的增值稅和企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄)

1.補(bǔ)繳的增值稅和企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

明確一下，一定不會(huì)用到“以前年度損益調(diào)整”科目

應(yīng)查出什么原因少繳稅款的：

1、增值稅：少記開票銷項(xiàng)稅額是不可能的，多記進(jìn)項(xiàng)稅額也是不可能的，

第一個(gè)原因：不開票的收入未報(bào)被查出，或視同銷售未記賬補(bǔ)查出

借：應(yīng)收賬款或現(xiàn)金或銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

第二個(gè)原因：用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，或已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目而對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出。

借：固定資產(chǎn)等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2、所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

滯納金的分錄見(jiàn)一樓的回答就可以了

以上只適用于自查，如為稅務(wù)局查出，以上分錄不適用，切記。

如果是現(xiàn)在就讓你交應(yīng)該視為稅務(wù)局查補(bǔ)的稅款，稅務(wù)局檢查補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄另有規(guī)定（而且也要視情況不同分別處理，請(qǐng)你補(bǔ)充你的資料）

加我，我是黑龍江的。

2.補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅分錄如何作?

補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅分錄：調(diào)增時(shí)：借：利潤(rùn)分配貸：以前度損益調(diào)整交款后：借：以前度損益調(diào)整貸：銀行存款匯算清繳是今年清算去年的賬，補(bǔ)繳稅也是補(bǔ)的去年應(yīng)繳的，屬于調(diào)整項(xiàng)目。

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： （1）國(guó)有企業(yè)； （2）集體企業(yè)；（3）私營(yíng)企業(yè)； （4）聯(lián)營(yíng)企業(yè)； （5）股份制企業(yè)； （6）有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。

包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。

作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

3.匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

1、匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄是：

(1)補(bǔ)計(jì)提：

借：未分配利潤(rùn)-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

(2)支付時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) ：

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：

(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

4.補(bǔ)交所得稅怎樣做分錄

一、企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，按照會(huì)計(jì)政策規(guī)定的確認(rèn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)與稅法不一致而需要繳納企業(yè)所得稅的，不必調(diào)整會(huì)計(jì)賬簿記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的金額，如超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

二、如果補(bǔ)繳所得稅是由于企業(yè)錯(cuò)誤的賬務(wù)處理引起的，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理：對(duì)于重要（重大）的前期差錯(cuò)，調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益和財(cái)務(wù)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，但確定前期差錯(cuò)累積影響數(shù)不切實(shí)可行的除外；對(duì)于不重要（重大）的前期差錯(cuò)，調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目；對(duì)于年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)現(xiàn)的報(bào)告年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò)及報(bào)告年度前不重要的前期差錯(cuò)，應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。前期差錯(cuò)的重要（重大）與否需要會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷，通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)通過(guò)自查補(bǔ)繳較大數(shù)額的所得稅，以及被稅務(wù)機(jī)關(guān)定性為偷稅，均屬于重要的前期差錯(cuò)，應(yīng)按追溯重述法調(diào)整相關(guān)賬戶、報(bào)表項(xiàng)目。

朋友，補(bǔ)交以前年度所得稅的， 涉及以前年度的損益，應(yīng)通過(guò)以前年度損益調(diào)整進(jìn)行核算.

1、補(bǔ)交上年所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

2、做補(bǔ)提分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

3、做結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

5.補(bǔ)繳上年企業(yè)所得稅如何做分錄

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄為：

1、借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營(yíng)業(yè)外支出---滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅

3、借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

擴(kuò)展資料

企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類科目中增設(shè)“2341遞延稅款”科目（外商投資企業(yè)的科目編號(hào)為2301），核算企業(yè)由于時(shí)間性差異，造成的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。

“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的借方數(shù)額；

其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的貸方數(shù)額；期末貸方（或借方）余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時(shí)間性差異影響納稅的金額。

采用負(fù)債法時(shí)，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-應(yīng)交所得稅