承兌封敞口怎么做(敞口承兌如何做賬)

1.敞口承兌如何做賬

(1)辦理銀行承兌匯票 借：其他貨幣資金—XX銀行承兌匯票 貸：銀行存款 （2）支付供貨單位銀行承兌匯票 借：預(yù)付賬款等相關(guān)科目 貸：應(yīng)付票據(jù)（3）差額部分承兌匯票若需要支付利息時：借：財務(wù)費用貸：銀行存款 （4）承兌匯票到期解付時，根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的單據(jù)視情況做賬，有些銀行承兌匯票到期后直接從承兌戶付出，而有些銀行會將到期的承兌戶上的資金先轉(zhuǎn)入單位基本戶，然后在付款。

直接解付時： 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票 先轉(zhuǎn)入單位基本戶再解付時： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款解付承兌匯票若有利息收入時：借：銀行存款貸：財務(wù)費用（借方用紅字）。若到期無法償還差額部分應(yīng)確認短期借款，平時不需要確認短期借款，企業(yè)應(yīng)建立承兌匯票登記簿，以免到期無提示存在風險。

2.敞口承兌如何做賬

(1)辦理銀行承兌匯票

借：其他貨幣資金—XX銀行承兌匯票

貸：銀行存款

(2)支付供貨單位銀行承兌匯票

借：預(yù)付賬款等相關(guān)科目

貸：應(yīng)付票據(jù)

(3)差額部分承兌匯票若需要支付利息時：

借：財務(wù)費用

貸：銀行存款

(4)承兌匯票到期解付時，根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的單據(jù)視情況做賬，有些銀行承兌匯票到期后直接從承兌戶付出，而有些銀行會將到期的承兌戶上的資金先轉(zhuǎn)入單位基本戶，然后在付款。

直接解付時：

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

先轉(zhuǎn)入單位基本戶再解付時：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：銀行存款

解付承兌匯票若有利息收入時：

借：銀行存款

貸：財務(wù)費用（借方用紅字）。若到期無法償還差額部分應(yīng)確認短期借款，平時不需要確認短期借款，企業(yè)應(yīng)建立承兌匯票登記簿，以免到期無提示存在風險。

3.敞口承兌 分錄

存保證金：

借：其他貨幣資金-承兌保證金 500

貸：貨幣資金科目 500

辦理1000承兌后未使用前，不做分錄，但應(yīng)做好承兌辦理及使用的相關(guān)記錄。

使用時：

借：應(yīng)付賬款或資產(chǎn)類等科目 1000

貸：應(yīng)付票據(jù) 1000

到期歸還時：

借：應(yīng)付票據(jù) 1000

貸：其他貨幣資金-承兌保證金 500

貨幣資金科目 500

另外，到期時承兌保證金的利息收入沖減財務(wù)費用即可。