外貿出口企業(yè)(請教外貿企業(yè)出口業(yè)務會計分錄)
1.請教外貿企業(yè)出口業(yè)務會計分錄
一、退增值稅：
退稅金額=出口金額*增值稅退稅率
1、外貿企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進項發(fā)票：
借：物資采購
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款等
2、銷售：
借：應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
3、結轉成本：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
4、轉成本的不能退稅的進項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額
借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅：
借：其他應收款——應收出口退稅
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
6、收到出口退稅：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅
二、退消費稅
退稅金額=出口金額*消費稅退稅率
1、報關出口后申請出口退稅
借：其他應收款——應收出口退稅
貸：主營業(yè)務成本
2、收到退還的消費稅
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅
2.外貿出口的會計分錄
我的意見分錄：
1、收到匯款，但未結匯
借：銀行存款-美元戶 $5000 7.0（假設即時匯率） 35000
貸：主營業(yè)務收入-自營出口銷售收入 $5000 7.0 35000
借：財務費用 $20 7.0 140
貸：銀行存款-美元戶 $20 7.0 140
2、月末結匯：
借：銀行存款-人民幣戶 $5000 （銀行賣出匯率）
貸：銀行存款-美元戶$5000 （即時匯率）
借/貸：財務費用-匯兌損益 （差額）
應該是這么做的，
3.外貿出口企業(yè)的賬務怎么做??
一、需要注意：
1、購進出口商品的進項，不能抵扣。 （營改增后，支付貨運代理國內費用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣？全國各地處理方法不一，最好與當?shù)囟惥譁贤ê筇幚恚?/p>
2、征退稅率差與生產企業(yè)一樣，計入主營業(yè)務成本。
二、常見帳務處理：
1、購進商品準備用于出口
借：庫存商品
應交稅金—應交增值稅（進項稅額） 17%
貸：應付帳款 /銀行存款
2、根據(jù)購進商品對應的退稅率，計算出應收退稅額和轉成本額
借：其他應收款—應收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額 *退稅率
貸：應交稅金—應交增值稅—出口退稅 13%（此筆憑證可以等出口退稅申報審核審批通過后，根據(jù)退稅申報匯總表來做 ）
借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出 4%
3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報成功，稅局審核完畢，退回稅款
借：銀行存款
貸：其他應收款—應收出口退稅—增值稅
擴展資料：
1、外貿企業(yè)：是否納稅：根據(jù)《關于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）第（二）款規(guī)定，對企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
2、本條所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。
3、因此，外貿商業(yè)企業(yè)收到的出口退稅款不繳企業(yè)所得稅。
參考資料來源：搜狗百科-外貿企業(yè)
4.剛成立的外貿出口公司會用到哪些會計科目
一“進項稅額”專欄，記錄出口企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務而支付的準予從銷項稅額中抵扣的增值稅。出口企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
二 “已交稅金”專欄，核算出口企業(yè)當月上交本月的增值稅額。
三“減免稅金”專欄，反映出口企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅稅額。
四 “出口抵減內銷產品應納稅額”專欄，反映出口企業(yè)按規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。（征退稅率之差）
五 “轉出未交增值稅”專欄，核算出口企業(yè)月終轉出應交未交的增值稅。
上述五個專欄在“應交增值稅”明細帳的借方核算。
六 “銷項稅額”專欄，記錄出口企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務收取的增值稅額。出口企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。
七 “出口退稅”專欄，記錄出口企業(yè)出口的貨物，在向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而應收的出口退稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
八 “進項稅額轉出”專欄，記錄出口企業(yè)的購進貨物，在產品、產成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額。對按稅法規(guī)定，不予退稅的部分（征退稅率之差），應在作出口成本增加的同時，做“進項稅額轉出”。
九“轉出多交增值稅”專欄，核算出口企業(yè)月終轉出多交的增值稅。
5.外貿企業(yè)會計分錄
上面有個牌價我不明白.
該公司于6月2日收匯并結匯。收匯時牌價為1:6.9372；結匯時牌價為1:6.9233。
估計你說的是：收匯哪天6.2日的牌價6.9372，但將外匯賣給銀行的牌價是6.9233
一般需要在出口當天，就要進行賬務處理，按照你們單位設定的外匯牌價（月初，年初，等）做銷售收入，結匯時的差價進入?yún)R兌損益.
既然你沒有說明這個問題，我們就按照結匯當天的情況做賬務處理.
借：銀行存款 1055330.11 (152431.66 X 6.9233)
借：財務費用--國外498.48 (72 X 6.9233)
借：財務費用--國內1772.02 (255.95 X 6.9233)
貸：主營業(yè)務收入 1057600.61 (152759.61 X 6.9233)
順便說明一般的記賬科目
出口：
借： 應收賬款--國外--XX公司
貸：主營業(yè)務收入
同時結轉成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
結匯：
借：銀行存款
貸：應收賬款--國外--XX公司
借（或貸）：匯兌損益
現(xiàn)在人民幣升值很快，應該是借方的；如果人民幣貶值，那就是貸方.
