外貿出口企業(yè)(請教外貿企業(yè)出口業(yè)務(wù)會(huì )計分錄)
1.請教外貿企業(yè)出口業(yè)務(wù)會(huì )計分錄
一、退增值稅：
退稅金額=出口金額*增值稅退稅率
1、外貿企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進(jìn)項發(fā)票：
借：物資采購
借：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應付賬款等
2、銷(xiāo)售：
借：應收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
3、結轉成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
4、轉成本的不能退稅的進(jìn)項稅額=原抵扣進(jìn)項稅額-退稅額
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
5、按照規定的退稅率計算的出口退稅：
借：其他應收款——應收出口退稅
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
6、收到出口退稅：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅
二、退消費稅
退稅金額=出口金額*消費稅退稅率
1、報關(guān)出口后申請出口退稅
借：其他應收款——應收出口退稅
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、收到退還的消費稅
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅
2.外貿出口的會(huì )計分錄
我的意見(jiàn)分錄：
1、收到匯款，但未結匯
借：銀行存款-美元戶(hù) $5000 7.0（假設即時(shí)匯率） 35000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-自營(yíng)出口銷(xiāo)售收入 $5000 7.0 35000
借：財務(wù)費用 $20 7.0 140
貸：銀行存款-美元戶(hù) $20 7.0 140
2、月末結匯：
借：銀行存款-人民幣戶(hù) $5000 （銀行賣(mài)出匯率）
貸：銀行存款-美元戶(hù)$5000 （即時(shí)匯率）
借/貸：財務(wù)費用-匯兌損益 （差額）
應該是這么做的，
3.外貿出口企業(yè)的賬務(wù)怎么做??
一、需要注意：
1、購進(jìn)出口商品的進(jìn)項，不能抵扣。 （營(yíng)改增后，支付貨運代理國內費用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣？全國各地處理方法不一，最好與當地稅局溝通后處理）；
2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣，計入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
二、常見(jiàn)帳務(wù)處理：
1、購進(jìn)商品準備用于出口
借：庫存商品
應交稅金—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 17%
貸：應付帳款 /銀行存款
2、根據購進(jìn)商品對應的退稅率，計算出應收退稅額和轉成本額
借：其他應收款—應收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額 *退稅率
貸：應交稅金—應交增值稅—出口退稅 13%（此筆憑證可以等出口退稅申報審核審批通過(guò)后，根據退稅申報匯總表來(lái)做 ）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應交稅金—應交增值稅—進(jìn)項稅額轉出 4%
3、出口單據收齊且信息齊全申報成功，稅局審核完畢，退回稅款
借：銀行存款
貸：其他應收款—應收出口退稅—增值稅
擴展資料：
1、外貿企業(yè)：是否納稅：根據《關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2008〕151號）第（二）款規定，對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定專(zhuān)項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
2、本條所稱(chēng)財政性資金，是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門(mén)的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類(lèi)財政專(zhuān)項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規定取得的出口退稅款。
3、因此，外貿商業(yè)企業(yè)收到的出口退稅款不繳企業(yè)所得稅。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-外貿企業(yè)
4.剛成立的外貿出口公司會(huì )用到哪些會(huì )計科目
一“進(jìn)項稅額”專(zhuān)欄，記錄出口企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應稅勞務(wù)而支付的準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅。出口企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷(xiāo)的進(jìn)項稅額，用紅字登記。
二 “已交稅金”專(zhuān)欄，核算出口企業(yè)當月上交本月的增值稅額。
三“減免稅金”專(zhuān)欄，反映出口企業(yè)按規定直接減免的增值稅稅額。
四 “出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”專(zhuān)欄，反映出口企業(yè)按規定的退稅率計算的出口貨物的進(jìn)項稅額抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品的應納稅額。（征退稅率之差）
五 “轉出未交增值稅”專(zhuān)欄，核算出口企業(yè)月終轉出應交未交的增值稅。
上述五個(gè)專(zhuān)欄在“應交增值稅”明細帳的借方核算。
六 “銷(xiāo)項稅額”專(zhuān)欄，記錄出口企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)收取的增值稅額。出口企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的增值稅額，用藍字登記；退回銷(xiāo)售貨物應沖銷(xiāo)的銷(xiāo)項稅額，用紅字登記。
七 “出口退稅”專(zhuān)欄，記錄出口企業(yè)出口的貨物，在向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而應收的出口退稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。
八 “進(jìn)項稅額轉出”專(zhuān)欄，記錄出口企業(yè)的購進(jìn)貨物，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷(xiāo)項稅額中抵扣、按規定轉出的進(jìn)項稅額。對按稅法規定，不予退稅的部分（征退稅率之差），應在作出口成本增加的同時(shí)，做“進(jìn)項稅額轉出”。
九“轉出多交增值稅”專(zhuān)欄，核算出口企業(yè)月終轉出多交的增值稅。
5.外貿企業(yè)會(huì )計分錄
上面有個(gè)牌價(jià)我不明白.
該公司于6月2日收匯并結匯。收匯時(shí)牌價(jià)為1:6.9372；結匯時(shí)牌價(jià)為1:6.9233。
估計你說(shuō)的是：收匯哪天6.2日的牌價(jià)6.9372，但將外匯賣(mài)給銀行的牌價(jià)是6.9233
一般需要在出口當天，就要進(jìn)行賬務(wù)處理，按照你們單位設定的外匯牌價(jià)（月初，年初，等）做銷(xiāo)售收入，結匯時(shí)的差價(jià)進(jìn)入匯兌損益.
既然你沒(méi)有說(shuō)明這個(gè)問(wèn)題，我們就按照結匯當天的情況做賬務(wù)處理.
借：銀行存款 1055330.11 (152431.66 X 6.9233)
借：財務(wù)費用--國外498.48 (72 X 6.9233)
借：財務(wù)費用--國內1772.02 (255.95 X 6.9233)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1057600.61 (152759.61 X 6.9233)
順便說(shuō)明一般的記賬科目
出口：
借： 應收賬款--國外--XX公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
同時(shí)結轉成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
結匯：
借：銀行存款
貸：應收賬款--國外--XX公司
借（或貸）：匯兌損益
現在人民幣升值很快，應該是借方的；如果人民幣貶值，那就是貸方.
