末調(diào)整(年底了,會計帳務(wù)要做哪些調(diào)整)
1.年底了,會計帳務(wù)要做哪些調(diào)整
一、年度財務(wù)決算 清理債權(quán)債務(wù)年度財務(wù)決算，是企業(yè)全年經(jīng)營成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來年做規(guī)劃編預(yù)算的基礎(chǔ)。
所以不管是國企，還是民企或外企，年度財務(wù)決算都是必須要做的，每個人都必須要重視哦！那么年度決算要做些什么呢？年度財務(wù)決算的內(nèi)容主要包括盤點資產(chǎn)（實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）、清理債權(quán)和債務(wù)、夯實收入和成本費用、編制會計報表和編寫財務(wù)情況說明書等。1.資產(chǎn)盤點年末，企業(yè)要組織專門的人員，對貨幣資金、存貨和固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)和專利權(quán)等無形資產(chǎn)進行全面清查、盤點和核實（一般先由實物管理部門自行預(yù)盤，再由財務(wù)人員配合監(jiān)盤，無形資產(chǎn)需進行相關(guān)評估），確保賬實、賬證相符，對于盤點過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)丟失或毀損等事項，要及時報告并進行相應(yīng)的處理。
2.清理債權(quán)和債務(wù)年末，企業(yè)要對應(yīng)收和應(yīng)付款項（包括備用金等）等債權(quán)債務(wù)進行清理，對于應(yīng)收款項需主動向債務(wù)方發(fā)對賬函進行書面確認，對于應(yīng)付款項則在收到債權(quán)方對賬函時謹慎核實。大型集團化公司，還要對集團內(nèi)單位之間的往來和交易進行核對和確認。
對于應(yīng)收款項，還要進行收回可能性的評估，計提相應(yīng)的減值準備。3.夯實收入和成本費用收入和成本費用是企業(yè)經(jīng)營情況的兩個主要決定因素，需逐一梳理并進一步夯實。
一是清理對外開具發(fā)票情況，對于達到收入確認條件的及時確認收入（不一定開發(fā)票）；二是及時催討相關(guān)發(fā)票（如采購發(fā)票等），及時確認成本費用（對于那些付款時間久遠卻未進行核銷的事項要進行專項清理）；三是全面梳理費用報銷情況并按要求報銷（嚴格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，盡可能避免發(fā)票跨年報銷）。4.編制會計報表當(dāng)前面三項需相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合完成的事項基本完成后，編制會計報表就成了財務(wù)部門的主要工作，除了編制對外報稅或?qū)徲嬓枰娜龔堉鞅硪酝猓S多企業(yè)還有諸多內(nèi)部管理要求的會計報表，如部門績效考核表、業(yè)務(wù)單元成本費用明細表等。
會計報表如何“編”？考驗的不僅是專業(yè)水平，更是業(yè)界良心。5.編寫財務(wù)情況說明書如果說年度財務(wù)決算是企業(yè)年末工作的重頭戲，那么，編寫財務(wù)情況說明書（有的企業(yè)直接以財務(wù)分析代替）則是年度財務(wù)決算工作的重頭戲。
財務(wù)情況說明書編寫的情況，最能全面反映一個會計人員的業(yè)務(wù)水平，因為這絕不是做做賬、編編表那么簡單，需要會計人員深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)（非財務(wù)事項），發(fā)掘會計數(shù)據(jù)背后的“故事”。簡而言之，通過對會計報表數(shù)據(jù)分析的表面形式，洞察企業(yè)經(jīng)營管理優(yōu)劣的內(nèi)在實質(zhì)。
其實做好年度決算只有兩點關(guān)鍵：財務(wù)和業(yè)務(wù)的溝通和協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)能按照財務(wù)的要求，及時和準確地提供年度財務(wù)決算所需的數(shù)據(jù)和資料；基礎(chǔ)工作要做好，許多來自業(yè)務(wù)部門的資料，需要花時間和精力去核實，盡量避免失誤和偏差，否則，導(dǎo)致的結(jié)果對企業(yè)而言，極有可能是毀滅性的。二、檢查稅費繳納 整理分析總結(jié)對企業(yè)當(dāng)年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當(dāng)年的稅負情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的稅負作一個比較，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進行適當(dāng)調(diào)整。
這是因為稅務(wù)機關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務(wù)情況。內(nèi)銷企業(yè)某時期增值稅"稅負率"=當(dāng)期各月"應(yīng)納稅額"累計數(shù)÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計數(shù)。
1月"應(yīng)納稅額"即為每月《增值稅納稅申報表》應(yīng)納稅額合計數(shù)。2月"應(yīng)稅銷售額"=每月《增值稅納稅申報表》中按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額+按簡易征收辦法征稅貨物銷售額。
附：某時期增值稅"稅負率"=當(dāng)期各月應(yīng)納稅額合計累計數(shù)÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計數(shù)；={當(dāng)期各月[銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出）-上期留抵稅額]累計數(shù)+當(dāng)期簡易征收辦法應(yīng)納稅額累計數(shù)-當(dāng)期應(yīng)納稅額減征額累計數(shù)}÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計數(shù)；={當(dāng)期[銷項稅額累計數(shù)-（進項稅額累計數(shù)-進項稅額轉(zhuǎn)出累計數(shù)）-期初留抵稅額+期末留抵稅額]+當(dāng)期簡易征收辦法應(yīng)納稅額累計數(shù)-當(dāng)期應(yīng)納稅額減征額累計數(shù)}÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計數(shù)。注：上面[銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出）-上期留抵稅額≥0（無負數(shù)，負數(shù)實為期末留抵稅額），即與《申報表》中"按適用稅率計算的應(yīng)納稅額"計算口徑一致。
三、檢查賬務(wù)處理 發(fā)票使用情況新會計準則頒布后，對很多會計事項進行了調(diào)整，比如存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認定、生物資產(chǎn)的處理、收入的確認與計量等等，企業(yè)會計同行針對會計準則的規(guī)定重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合會計準則規(guī)定的處理事項。沒有發(fā)票，稅局檢查時難免大眼瞪小眼，誰讓稅法上寫著沒有發(fā)票費用不能列支呢，但是多數(shù)情況下發(fā)票有不能及時到位，時間長了就忘了，所以發(fā)票的問題雖老生常談，但年底的時候大家還是要檢查一下，有沒有當(dāng)期應(yīng)發(fā)生的費用還沒有取得發(fā)票的情況。
1.基于行政管理活動收付款項的收付款憑證。主要有行政性收費收款收據(jù)，如執(zhí)法機關(guān)的罰沒款項、司法機關(guān)的訴訟費用、某些行政機關(guān)頒發(fā)執(zhí)照、許可證等收取的登記費、許可費等。
2.基于單位內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)管理的需要，劃分單位內(nèi)部和個人經(jīng)濟責(zé)任的收。
2.會計年底調(diào)帳
首先你要明白a、b調(diào)整分錄的含義，你才能更好地理解c分錄。回答問題1中介紹。
1、c分錄表示結(jié)轉(zhuǎn)a、b分錄的損益。類似于月末結(jié)轉(zhuǎn)收入成本，原因：a、b是單位聘請中介機構(gòu)，如會計師事務(wù)所，事務(wù)所審計的審計調(diào)整事項是按照單位審計期間的業(yè)務(wù)進行調(diào)整，使用于審計截止日前；若單位已經(jīng)結(jié)帳，則單位不用a、b調(diào)整分錄（這時ab只是審計調(diào)整分錄，不是單位需要調(diào)整入帳的分錄）。A、b調(diào)整分錄中涉及損益，而單位上期已經(jīng)結(jié)帳的話，則不能將上期的損益計入下期損益中，所以就出現(xiàn)了c分錄，即將其涉及的損益直接計入未分配利潤中，這樣對下期的損益不會產(chǎn)生影響。
2、未分配利潤貸方-〉調(diào)增利潤
3、從你給出的條件，可以看出，
(1)調(diào)整事項a是因為中國與美國的結(jié)帳日不一致所致，需要調(diào)整成一致，在審計時需要做截止日測試即可找出需要調(diào)整的a分錄
(2)調(diào)整事項b是因為單位為進行匯兌損益調(diào)整或由于采取的截止日不一致產(chǎn)生的匯兌損益。
4、不是很明白，調(diào)整分錄最后可以為一筆分錄。就針對你提出的abc分錄，最終需要調(diào)整的是該三比分錄的合并分錄，即去掉其中的收入成本費用等損益科目。
3.年底了,會計帳務(wù)要做哪些調(diào)整
一、年度財務(wù)決算 清理債權(quán)債務(wù) 年度財務(wù)決算，是企業(yè)全年經(jīng)營成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來年做規(guī)劃編預(yù)算的基礎(chǔ)。
所以不管是國企，還是民企或外企，年度財務(wù)決算都是必須要做的，每個人都必須要重視哦！那么年度決算要做些什么呢？年度財務(wù)決算的內(nèi)容主要包括盤點資產(chǎn)（實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）、清理債權(quán)和債務(wù)、夯實收入和成本費用、編制會計報表和編寫財務(wù)情況說明書等。1.資產(chǎn)盤點 年末，企業(yè)要組織專門的人員，對貨幣資金、存貨和固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)和專利權(quán)等無形資產(chǎn)進行全面清查、盤點和核實（一般先由實物管理部門自行預(yù)盤，再由財務(wù)人員配合監(jiān)盤，無形資產(chǎn)需進行相關(guān)評估），確保賬實、賬證相符，對于盤點過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)丟失或毀損等事項，要及時報告并進行相應(yīng)的處理。
2.清理債權(quán)和債務(wù) 年末，企業(yè)要對應(yīng)收和應(yīng)付款項（包括備用金等）等債權(quán)債務(wù)進行清理，對于應(yīng)收款項需主動向債務(wù)方發(fā)對賬函進行書面確認，對于應(yīng)付款項則在收到債權(quán)方對賬函時謹慎核實。大型集團化公司，還要對集團內(nèi)單位之間的往來和交易進行核對和確認。
對于應(yīng)收款項，還要進行收回可能性的評估，計提相應(yīng)的減值準備。3.夯實收入和成本費用 收入和成本費用是企業(yè)經(jīng)營情況的兩個主要決定因素，需逐一梳理并進一步夯實。
一是清理對外開具發(fā)票情況，對于達到收入確認條件的及時確認收入（不一定開發(fā)票）；二是及時催討相關(guān)發(fā)票（如采購發(fā)票等），及時確認成本費用（對于那些付款時間久遠卻未進行核銷的事項要進行專項清理）；三是全面梳理費用報銷情況并按要求報銷（嚴格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，盡可能避免發(fā)票跨年報銷）。4.編制會計報表 當(dāng)前面三項需相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合完成的事項基本完成后，編制會計報表就成了財務(wù)部門的主要工作，除了編制對外報稅或?qū)徲嬓枰娜龔堉鞅硪酝猓S多企業(yè)還有諸多內(nèi)部管理要求的會計報表，如部門績效考核表、業(yè)務(wù)單元成本費用明細表等。
會計報表如何“編”？考驗的不僅是專業(yè)水平，更是業(yè)界良心。5.編寫財務(wù)情況說明書 如果說年度財務(wù)決算是企業(yè)年末工作的重頭戲，那么，編寫財務(wù)情況說明書（有的企業(yè)直接以財務(wù)分析代替）則是年度財務(wù)決算工作的重頭戲。
財務(wù)情況說明書編寫的情況，最能全面反映一個會計人員的業(yè)務(wù)水平，因為這絕不是做做賬、編編表那么簡單，需要會計人員深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)（非財務(wù)事項），發(fā)掘會計數(shù)據(jù)背后的“故事”。簡而言之，通過對會計報表數(shù)據(jù)分析的表面形式，洞察企業(yè)經(jīng)營管理優(yōu)劣的內(nèi)在實質(zhì)。
其實做好年度決算只有兩點關(guān)鍵：財務(wù)和業(yè)務(wù)的溝通和協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)能按照財務(wù)的要求，及時和準確地提供年度財務(wù)決算所需的數(shù)據(jù)和資料； 基礎(chǔ)工作要做好，許多來自業(yè)務(wù)部門的資料，需要花時間和精力去核實，盡量避免失誤和偏差，否則，導(dǎo)致的結(jié)果對企業(yè)而言，極有可能是毀滅性的。二、檢查稅費繳納 整理分析總結(jié) 對企業(yè)當(dāng)年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當(dāng)年的稅負情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的稅負作一個比較，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進行適當(dāng)調(diào)整。
這是因為稅務(wù)機關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務(wù)情況。內(nèi)銷企業(yè)某時期增值稅"稅負率"=當(dāng)期各月"應(yīng)納稅額"累計數(shù)÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計數(shù)。
1月"應(yīng)納稅額"即為每月《增值稅納稅申報表》應(yīng)納稅額合計數(shù)。2月"應(yīng)稅銷售額"=每月《增值稅納稅申報表》中按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額+按簡易征收辦法征稅貨物銷售額。
附：某時期增值稅"稅負率"=當(dāng)期各月應(yīng)納稅額合計累計數(shù)÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計數(shù)；={當(dāng)期各月[銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出）-上期留抵稅額]累計數(shù)+當(dāng)期簡易征收辦法應(yīng)納稅額累計數(shù)-當(dāng)期應(yīng)納稅額減征額累計數(shù)}÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計數(shù)；={當(dāng)期[銷項稅額累計數(shù)-（進項稅額累計數(shù)-進項稅額轉(zhuǎn)出累計數(shù)）-期初留抵稅額+期末留抵稅額]+當(dāng)期簡易征收辦法應(yīng)納稅額累計數(shù)-當(dāng)期應(yīng)納稅額減征額累計數(shù)}÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計數(shù)。注：上面[銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出）-上期留抵稅額≥0（無負數(shù)，負數(shù)實為期末留抵稅額），即與《申報表》中"按適用稅率計算的應(yīng)納稅額"計算口徑一致。
三、檢查賬務(wù)處理 發(fā)票使用情況 新會計準則頒布后，對很多會計事項進行了調(diào)整，比如存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認定、生物資產(chǎn)的處理、收入的確認與計量等等，企業(yè)會計同行針對會計準則的規(guī)定重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合會計準則規(guī)定的處理事項。沒有發(fā)票，稅局檢查時難免大眼瞪小眼，誰讓稅法上寫著沒有發(fā)票費用不能列支呢，但是多數(shù)情況下發(fā)票有不能及時到位，時間長了就忘了，所以發(fā)票的問題雖老生常談，但年底的時候大家還是要檢查一下，有沒有當(dāng)期應(yīng)發(fā)生的費用還沒有取得發(fā)票的情況。
1.基于行政管理活動收付款項的收付款憑證。主要有行政性收費收款收據(jù)，如執(zhí)法機關(guān)的罰沒款項、司法機關(guān)的訴訟費用、某些行政機關(guān)頒發(fā)執(zhí)照、許可證等收取的登記費、許可費等。
2.基于單位內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)管理的需要，劃分單位內(nèi)部和個人經(jīng)濟責(zé)任。
4.請問年末調(diào)整指的是什么呢
一、會計上的調(diào)整是針對會計差錯的調(diào)整，沒有差錯不需要調(diào)整。
二、年末的調(diào)整，一般是對所得稅年終匯算清繳項目的調(diào)整。而匯算清繳，是對所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整，不是對會計帳的調(diào)整。
只有調(diào)整后，出現(xiàn)了補交的所得稅，才做會計調(diào)整分錄。 三、會計年終工作內(nèi)容 （一）年底需要做的工作 1、清理債權(quán)債務(wù)，做好應(yīng)收應(yīng)付的核對和催收工作。
2、對庫存材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)進行清查盤點工作，做到帳實相符。 3、做好全年財務(wù)分析工作。
4、會計憑證、明細帳、報表裝訂，進行會計檔案歸檔整理工作。 5、年終所得稅匯算清繳準備工作。
6、下一年度建賬準備工作。 （二）會計結(jié)轉(zhuǎn) 1、除了損益結(jié)轉(zhuǎn)和其他月份一樣外，還要對本年利潤進行結(jié)轉(zhuǎn)。
2、利潤結(jié)轉(zhuǎn) （1）利潤虧損的結(jié)轉(zhuǎn)憑證 借：利潤分配--未分配利潤 貸：本年利潤 （2）利潤盈利的結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：利潤分配--未分配利潤 （三）年終結(jié)賬 年度終了，要將各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下年會計年度建新賬簿第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額、并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 對于怎樣把有余額的賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年，正確的方法應(yīng)該是：年度終了時，有余額的賬戶的余額，直接記人新賬余額欄內(nèi)即可，不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記人本年賬戶的借方或貸方（收方或付方），使本年有余額賬戶變?yōu)榱恪?/p>
因此，既然年末有余額的賬戶，余額就應(yīng)當(dāng)如實地在賬戶中加以反映，這樣更顯得清晰、明了。 否則就混淆了有余額的賬戶和無余額賬戶的區(qū)別。
（四）更換新賬 對于新會計年度建賬，一般說來，總賬、日記賬和多數(shù)明細賬應(yīng)更換一次，但有些財產(chǎn)物資明細賬和債權(quán)債務(wù)明細賬，由于品種規(guī)格和往來單位較多，更換新賬時重抄一遍，工作量很大，因此，可以跨年使用，不必每年更換一次。 各種備查簿也可連續(xù)使用。
5.會計年底調(diào)帳
首先你要明白a、b調(diào)整分錄的含義，你才能更好地理解c分錄。
回答問題1中介紹。1、c分錄表示結(jié)轉(zhuǎn)a、b分錄的損益。
類似于月末結(jié)轉(zhuǎn)收入成本，原因：a、b是單位聘請中介機構(gòu)，如會計師事務(wù)所，事務(wù)所審計的審計調(diào)整事項是按照單位審計期間的業(yè)務(wù)進行調(diào)整，使用于審計截止日前；若單位已經(jīng)結(jié)帳，則單位不用a、b調(diào)整分錄（這時ab只是審計調(diào)整分錄，不是單位需要調(diào)整入帳的分錄）。A、b調(diào)整分錄中涉及損益，而單位上期已經(jīng)結(jié)帳的話，則不能將上期的損益計入下期損益中，所以就出現(xiàn)了c分錄，即將其涉及的損益直接計入未分配利潤中，這樣對下期的損益不會產(chǎn)生影響。
2、未分配利潤貸方-〉調(diào)增利潤3、從你給出的條件，可以看出，（1）調(diào)整事項a是因為中國與美國的結(jié)帳日不一致所致，需要調(diào)整成一致，在審計時需要做截止日測試即可找出需要調(diào)整的a分錄（2）調(diào)整事項b是因為單位為進行匯兌損益調(diào)整或由于采取的截止日不一致產(chǎn)生的匯兌損益。4、不是很明白，調(diào)整分錄最后可以為一筆分錄。
就針對你提出的abc分錄，最終需要調(diào)整的是該三比分錄的合并分錄，即去掉其中的收入成本費用等損益科目。
