委托投資款計入的(委托投資款如何賬務(wù)處理)
1.委托投資款如何賬務(wù)處理
受托代為投資賬務(wù)處理
（一）企業(yè)用其他代理業(yè)務(wù)資金購買證券等時，借記本科目（投資成本），貸記“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目。
將購買的證券賣出時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目，按賣出證券的成本，貸記本科目（成本），按其差額，借記或貸記本科目（已實現(xiàn)未結(jié)算損益）。
定期或在委托合同到期與委托客戶進行結(jié)算時，按合同約定比例計算其他代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益，并結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)未結(jié)算的損益，借記本科目（已實現(xiàn)未結(jié)算損益），按屬于委托客戶的收益，貸記“代理業(yè)務(wù)負債”科目，按屬于企業(yè)的收益，貸記“手續(xù)費收入”科目。
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)發(fā)生虧損時，應(yīng)按損失金額，借記“代理業(yè)務(wù)負債”
科目等，貸記本科目（已實現(xiàn)未結(jié)算損益）。
（二）收到委托人的貸款資金時，應(yīng)按收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，貸記“代理業(yè)務(wù)負債”科目。
企業(yè)發(fā)放受托貸款時，應(yīng)按發(fā)放的金額，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。
收回受托貸款時，應(yīng)按收到的受托貸款本金，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目，按其差額，貸記“其他應(yīng)付款”科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價值。
2.新會計準則下委托付款計入那個科目
2 附：會計科目表注解 一、資產(chǎn)類 1001 庫存現(xiàn)金 企業(yè)的庫存現(xiàn)金。
企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨設(shè)置“備用金”科目。期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。
1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或者其他金融機構(gòu)的各種款項。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。
期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或者其他金融機構(gòu)的各種款項。 1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。 1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。
企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值。
1121 應(yīng)收票據(jù) 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末借方余額，放映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。
3.委托貸款的會計處理是怎樣的呢?
企業(yè)的一些閑置資金可能會通過委托貸款來進行投資。
對于一年（含一年）以下的委托貸款，在“短期投資”科目下單位設(shè)置明細科目進行核算；一年以上的委托貸款，需要設(shè)置“長期債權(quán)投資——其他長期債權(quán)投資（本金、應(yīng)計利息）”、“投資收益”等科目進行核算。按照權(quán)責發(fā)生制的原則，企業(yè)委托銀行貸款所支付的委托手續(xù)費，金額較小的，可以于委托時一次計入損益；金額較大的，可以在委托貸款期間于確認利息收入時攤銷，計入損益。
希望上面的處理方法對你有所幫助。
4.委托貸款的會計核算方法是什么?
委托貸款 一、本科目核算企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。
企業(yè)委托銀行或其他金融機構(gòu)向其他單位貸出的款項，可設(shè)置“1303 委托貸款”科目。 二、本科目可按貸款類別、客戶，分別“本金”、“利息調(diào)整”、“已減值”等進行明細核算。
三、貸款的主要賬務(wù)處理。 （一）企業(yè)發(fā)放的貸款，應(yīng)按貸款的合同本金，借記本科目（本金），按實際支付的金額，貸記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，有差額的，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。
資產(chǎn)負債表日，應(yīng)按貸款的合同本金和合同利率計算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記“利息收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。 合同利率與實際利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息收入。
收回貸款時，應(yīng)按客戶歸還的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，按收回的應(yīng)收利息金額，貸記“應(yīng)收利息”科目，按歸還的貸款本金，貸記本科目（本金），按其差額，貸記“利息收入”科目。 存在利息調(diào)整余額的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)。
（二）資產(chǎn)負債表日，確定貸款發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“貸款損失準備”科目。同時，應(yīng)將本科目（本金、利息調(diào)整）余額轉(zhuǎn)入本科目（已減值），借記本科目（已減值），貸記本科目（本金、利息調(diào)整）。
資產(chǎn)負債表日，應(yīng)按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，借記“貸款損失準備”科目，貸記“利息收入”科目。同時，將按合同本金和合同利率計算確定的應(yīng)收利息金額進行表外登記。
收回減值貸款時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，按相關(guān)貸款損失準備余額，借記“貸款損失準備”科目，按相關(guān)貸款余額，貸記本科目（已減值），按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 對于確實無法收回的貸款，按管理權(quán)限報經(jīng)批準后作為呆賬予以轉(zhuǎn)銷，借記“貸款損失準備”科目，貸記本科目（已減值）。
按管理權(quán)限報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)銷表外應(yīng)收未收利息，減少表外“應(yīng)收未收利息”科目金額。 已確認并轉(zhuǎn)銷的貸款以后又收回的，按原轉(zhuǎn)銷的已減值貸款余額，借記本科目（已減值），貸記“貸款損失準備”科目。
按實際收到的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，按原轉(zhuǎn)銷的已減值貸款余額，貸記本科目（已減值），按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)按規(guī)定發(fā)放尚未收回貸款的攤余成本。
利息收入就應(yīng)該在“利息收入”科目中核算，如果企業(yè)不單獨設(shè)置利息收入科目的話，也可以計入投資收益科目中。 以上便是委托貸款的會計核算方法，僅供參考。
5.新會計準則下委托付款計入那個科目
2
附：會計科目表注
解
一、資產(chǎn)類
1001 庫存現(xiàn)金 企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨設(shè)置“備用金”科目。期末借
方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。
1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或者其他金融機構(gòu)的各種款項。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、
信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或者其他金融機構(gòu)的各種款項。
1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、
外埠存款等其他貨幣資金。期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價
值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值。
1121 應(yīng)收票據(jù) 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末
借方余額，放映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。
6.公司的委托理財怎么做賬
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會計準則，所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算；收回時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
如果企業(yè)仍適用原會計制度，所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時，收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當期損益。
兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時間4年。
