地稅扣款(國(guó)稅地稅扣的稅款,計(jì)入什么科目)
1.國(guó)稅地稅扣的稅款,計(jì)入什么科目
一、增值稅屬于價(jià)外稅，如果是定額納稅，只能計(jì)入管理費(fèi)用科目。
二、城建稅、教育費(fèi)附加等地稅征收的稅種，計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目。
(1)提取時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
(3)繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸：銀行存款等
三、個(gè)體工商戶的定額稅是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)實(shí)地核查后確定的，按經(jīng)營(yíng)行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不同進(jìn)行核定。個(gè)體工商戶的稅率為3%。定期定額戶的經(jīng)營(yíng)額、所得額連續(xù)納稅期超過(guò)或低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的核定方法和程序重新核定定額。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《個(gè)體工商戶定期定額征收管理辦法》文件精神 ，定期定額征收方式適用的稅種及稅率如下：
1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%
增值稅按不含稅銷售額依3%征收率計(jì)算繳納增值稅，
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額*3%
比方說(shuō)。某件商品你的標(biāo)價(jià)是1030，不含稅銷售=1030÷（1+3%）=1000元。應(yīng)交增值稅=1000*3%=30元
增值稅由國(guó)稅征收
以下稅費(fèi)由地稅征稅：
2、城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅額依城建稅稅率計(jì)算繳納；（城建稅稅率：在城市7%；縣城、建制鎮(zhèn)的5%；不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%）。
3、教育費(fèi)附加按增值稅額依3%費(fèi)率計(jì)算繳納。
4、個(gè)人所得稅按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
但，對(duì)于個(gè)體戶普遍采取附征的辦法，附征率一般在1%-3%之間，普遍在2%左右。應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)稅銷售額*附征率。
2.繳納的地稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
1、地稅是地方稅務(wù)局征收的稅種，主要包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等科目，一般在當(dāng)月計(jì)提，次月繳納。
2、地稅當(dāng)月計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
3、地稅當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)稅金的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加
4、地稅下月上交稅金的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
3.地稅扣款憑證
印花稅、水利基金收入、殘疾人保障金都要計(jì)入管理費(fèi)用。
繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅 -殘疾人保障金 -水利建設(shè)基金 貸：銀行存款 提取時(shí)： 借：管理費(fèi)用-印花稅 -殘疾人保障金 -水利建設(shè)基金 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-印花稅 -殘疾人保障金 -水利建設(shè)基金 后兩種基金費(fèi)用也可以繳納以后直接計(jì)入管理費(fèi)用，如果當(dāng)?shù)氐囟愓骷{對(duì)賬表上沒(méi)有這兩項(xiàng)的話： 借：管理費(fèi)用-xx 貸：銀行存款 補(bǔ)充：都要計(jì)入管理費(fèi)用的，應(yīng)交稅金只不過(guò)是一個(gè)核算中間過(guò)程。 你是會(huì)計(jì)新手的話，建議你直接交完以后做如下分錄： 借：管理費(fèi)用-xx 貸：銀行存款。
4.地稅扣款憑證
印花稅、水利基金收入、殘疾人保障金都要計(jì)入管理費(fèi)用。
繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅
-殘疾人保障金
-水利建設(shè)基金
貸：銀行存款
提取時(shí)：
借：管理費(fèi)用-印花稅
-殘疾人保障金
-水利建設(shè)基金
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-印花稅
-殘疾人保障金
-水利建設(shè)基金
后兩種基金費(fèi)用也可以繳納以后直接計(jì)入管理費(fèi)用，如果當(dāng)?shù)氐囟愓骷{對(duì)賬表上沒(méi)有這兩項(xiàng)的話：
借：管理費(fèi)用-xx
貸：銀行存款
補(bǔ)充：都要計(jì)入管理費(fèi)用的，應(yīng)交稅金只不過(guò)是一個(gè)核算中間過(guò)程。
你是會(huì)計(jì)新手的話，建議你直接交完以后做如下分錄：
借：管理費(fèi)用-xx
貸：銀行存款
5.地稅交的錢(qián)怎么做賬?
地稅交的錢(qián)，區(qū)別稅種按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則入賬。
地稅目前主管的稅種有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、資源稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、車船稅、煙葉稅
按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附錄-會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》相關(guān)規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加和與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅，計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目；房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在"管理費(fèi)用"科目核算；個(gè)人所得稅屬于代扣代繳，支付時(shí)直接借記入應(yīng)交稅費(fèi)，代扣時(shí)貸記應(yīng)交稅費(fèi)。
6.繳納地稅稅收會(huì)計(jì)分錄
營(yíng)業(yè)稅 教育費(fèi)附加 城建稅
計(jì)提時(shí)
借記：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-營(yíng)業(yè)稅/教育費(fèi)附加/城建稅
貸記：應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加/城建稅
上交時(shí)：
借記：應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加/城建稅
貸記：銀行存款
印花稅
借記：管理費(fèi)用-印花稅
貸記：銀行存款
車船稅要計(jì)提時(shí)是
借：管理費(fèi)用-車船使用稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-車船使用稅
上繳稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-車船使用稅
貸：銀行存款
現(xiàn)在車船稅由保險(xiǎn)公司代收。
7.繳納地方稅的會(huì)計(jì)分錄
社會(huì)保險(xiǎn)（養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、重大疾病保、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)）
繳納時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)--（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
計(jì)提時(shí)
借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
繳納殘保金時(shí)
借：管理費(fèi)用——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金
貸：銀行存款
水利基金、教育費(fèi)附加、城建稅
計(jì)提時(shí)
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加--水利基金、教育費(fèi)附加、城建稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--水利基金、教育費(fèi)附加、城建稅
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-水利基金、教育費(fèi)附加、城建稅
貸：銀行存款
個(gè)人所得稅、計(jì)算時(shí)
借：其他應(yīng)收款--個(gè)人所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅 貸：銀行存款
繳納印花稅時(shí)
借：管理費(fèi)用--印花稅 貸：銀行存款
8.交地稅時(shí)計(jì)哪個(gè)科目
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目有所變動(dòng)，1、應(yīng)繳稅金改成了應(yīng)繳稅費(fèi)。
故你公司繳納地稅附加稅應(yīng)為，
月末預(yù)提分錄：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳教育費(fèi)附加費(fèi)
月初實(shí)際繳納時(shí)
借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳教育費(fèi)附加費(fèi)
貸：銀行存款
還有一級(jí)科目是有規(guī)定的，二級(jí)科目只要清楚就可以，文字上要求不是特別嚴(yán)格。
