新材基金應(yīng)該要錄哪個(gè)(新成立的基金管理公司實(shí)行什么會(huì)計(jì)制度?應(yīng)該如何建帳?)

1.新成立的基金管理公司實(shí)行什么會(huì)計(jì)制度?應(yīng)該如何建帳?

一、首先，建賬必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明 細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

二、設(shè)置總賬 1、總賬是根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目（亦稱(chēng)總賬科目）開(kāi)設(shè)的賬簿，用來(lái)分類(lèi)登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤(rùn)等總括的核算資料。 2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。

三、設(shè)置明細(xì)賬 1、明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來(lái)分類(lèi)登記某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資 料。 2、明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。

3、明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。明細(xì)賬采用活頁(yè)式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁(yè)的重新排列和 記賬人員的分工，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。

因此，使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，注意 妥善保管。 四、設(shè)置日記賬 1、日記賬又稱(chēng)序時(shí)賬，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。

根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基 礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款 的收入、付出和結(jié)存情況。 2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 （1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。

（2）賬簿的外表形式必須采用訂本式?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。

不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬”。 五、設(shè)置備查賬 1、備查賬是一種輔助賬簿，是對(duì)某些在日記賬和分類(lèi)賬中未能記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。

2、備查賬應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設(shè)置。

2.財(cái)政局退回新型材料墻改基金如何入賬

1、財(cái)政局退回新型材料墻改基金是企業(yè)向財(cái)政局交的錢(qián)，不屬于收入。

退回來(lái)沖平賬戶(hù)余額就行，又不是收入不用交稅。 建設(shè)工程按規(guī)定采用新型墻體材料者，在墻體工程竣工驗(yàn)收后兩個(gè)月內(nèi)，建設(shè)單位可向市墻改辦申請(qǐng)退還墻改保證金。

逾期不辦理申請(qǐng)退還者，保證金全部轉(zhuǎn)入墻改基金。 2、墻改積極的申請(qǐng)流程： （1）申請(qǐng)使用墻改基金的單位，需向市墻改辦申報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告，并經(jīng)有關(guān)部門(mén)論證及主管部門(mén)提出意見(jiàn)。

（2）市墻改辦對(duì)申請(qǐng)單位的申請(qǐng)進(jìn)行審查，提出意見(jiàn)，報(bào)市墻體材料改革領(lǐng)導(dǎo)小組審批后下達(dá)用款通知。 （3）市墻改辦根據(jù)用款通知報(bào)市財(cái)政局，由市財(cái)政局按有關(guān)規(guī)定辦理用款手續(xù)。

其中屬借款性質(zhì)的，由申請(qǐng)單位與市財(cái)政局辦理簽定借款合同等手續(xù)，并委托銀行按簽定合同規(guī)定監(jiān)督執(zhí)行。 （4）使用墻改基金的單位應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施當(dāng)中向市墻體改良辦、市財(cái)政局報(bào)送季、年度項(xiàng)目進(jìn)度和資金使用報(bào)表，直至項(xiàng)目完成為止。

3.事業(yè)基金對(duì)應(yīng)的行政單位會(huì)計(jì)科目是什

你好 事業(yè)單位應(yīng)設(shè)置“事業(yè)基金”科目，核算事業(yè)基金的各項(xiàng)來(lái)源、運(yùn)用和結(jié)存，并在該科目下設(shè)“一般基金”和“投資基金”兩個(gè)明細(xì)科目。

舉例 【例1】年終，某事業(yè)單位將未分配結(jié)余860000元轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：結(jié)余分配 860000 貸：事業(yè)基金——一般基金 860000 【例2】某事業(yè)單位某專(zhuān)項(xiàng)任務(wù)完成，按照規(guī)定，專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余4000元留歸單位使用。

分錄如下： 借：撥入專(zhuān)款——某專(zhuān)項(xiàng)任務(wù) 4000 貸：事業(yè)基金——一般基金 4000 【例3】某事業(yè)單位以固定資產(chǎn)對(duì)外投資，固定資產(chǎn)的帳面原價(jià)為350000元，評(píng)估價(jià)為220000元。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：對(duì)外投資 220000 貸：事業(yè)基金——投資基金 220000 同時(shí)，借：固定基金 350000 貸：固定資產(chǎn) 350000 【例4】某事業(yè)單位屬于一般納稅人，某日對(duì)外投資材料一批，該批材料原價(jià)為56000元，雙方協(xié)議作價(jià)60000元，增值稅為10200元，會(huì)計(jì)分錄為： 借：對(duì)外投資 60000 事業(yè)基金——投資基金 6200 貸：材料 56000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10200 同時(shí)，借：事業(yè)基金——一般基金 56000 貸：事業(yè)基金——投資基金 56000 好評(píng)謝謝。

4.請(qǐng)問(wèn),企業(yè)購(gòu)買(mǎi)基金,應(yīng)該入什么會(huì)計(jì)科目

這個(gè)可以作為交易性金融資產(chǎn)來(lái)核算：

1、購(gòu)買(mǎi)時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購(gòu)買(mǎi)的基金要明年再賣(mài)，年末需要根據(jù)基金凈值和購(gòu)買(mǎi)成本的差額

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會(huì)計(jì)角度透析，基金是一個(gè)狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現(xiàn)在提到的基金主要是指證券投資基金。

擴(kuò)展資料：

交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，對(duì)于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現(xiàn)金股利或利息時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”）

（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（四）出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。

同時(shí)，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-基金

參考資料來(lái)源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)

5.學(xué)?；〞?huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算具體如何操作

/z/q814076129.htm?si=2 一）調(diào)整建設(shè)單位有關(guān)會(huì)計(jì)科目余額 將“交付使用資產(chǎn)”科目余額與“待沖基建支出”、“基建撥款”、“聯(lián)營(yíng)撥款”、“企業(yè) 債券資金”等科目余額分析對(duì)沖。

用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“待沖基建支出”科 目，貸記“交付使用資產(chǎn)”科目；用基建撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“基建撥款”科目，貸 記“交付使用資產(chǎn)”科目；用聯(lián)營(yíng)撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“聯(lián)營(yíng)撥款”科目；貸記“交 付使用資產(chǎn)”科目；用企業(yè)債券資金形成的交付使用資產(chǎn)，借記“企業(yè)債券資金”科目，貸記 “交付使用資產(chǎn)”科目。 （二）調(diào)整工業(yè)企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)科目余額 取消“在建工程”科目，增設(shè)“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支 出”、“工程物資”四個(gè)科目，工程預(yù)付款作為各工程支出的明細(xì)科目進(jìn)行核算。

“基建工程支 出”科目核算企業(yè)基本建設(shè)工程的各項(xiàng)支出；“技改工程支出”科目核算企業(yè)技術(shù)改造工程的各 項(xiàng)支出，如更新改造工程、業(yè)務(wù)擴(kuò)充工程、專(zhuān)用撥款工程等；“大修理工程支出”科目核算企業(yè) 進(jìn)行固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的各項(xiàng)支出。 將“在建工程”各明細(xì)科目的余額進(jìn)行分析，分別轉(zhuǎn)入新增設(shè)的“技改工程支出”、“大修 理工程支出”、“工程物資”科目，借記“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物 資”科目，貸記“在建工程”科目。

四、將建設(shè)單位會(huì)計(jì)科目余額轉(zhuǎn)入工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)科目 1. 101建筑安裝工程投資 （1）“建筑安裝工程投資”科目所屬“建筑工程”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——建筑工程”科目。 （2）“建筑安裝工程投資”科目所屬“安裝工程”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——安裝工程”科目。

2. 102設(shè)備投資 （1）“設(shè)備投資”科目所屬“在安裝設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出—— 在安裝設(shè)備”科目 （2）“設(shè)備投資”科目所屬“不需要安裝設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科 目。 （3）“設(shè)備投資”科目所屬“工具及器具”明細(xì)科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè) “固定資產(chǎn)”科目；其余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科目。

3. 103待攤投資 “待攤投資”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——待攤基建支出”科目。 4. 104其他投資 （1）“其他投資”科目所屬“房屋購(gòu)置”、“可行性研究用固定資產(chǎn)購(gòu)置”明細(xì)科目的余 額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目。

（2）“其他投資”科目所屬“辦公、生活用家具、器具購(gòu)置”明細(xì)科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的 部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，基建用的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——待攤基建支出”科目，為生產(chǎn)準(zhǔn)備的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科目。 （3）“其他投資”科目所屬“無(wú)形資產(chǎn)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“無(wú)形資產(chǎn)”科目。

（4）“其他投資”科目所屬“遞延資產(chǎn)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“遞延資產(chǎn)”科目。 5. 121應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 “應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目的余額轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期借款”科目。

6. 201固定資產(chǎn) “固定資產(chǎn)”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)——基建用固定資產(chǎn)”科目。 7. 202累計(jì)折舊 “累計(jì)折舊”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“累計(jì)折舊”科目。

8. 203固定資產(chǎn)清理 “固定資產(chǎn)清理”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)清理”科目。 9. 211器材采購(gòu) （1）“器材采購(gòu)”科目所屬“材料采購(gòu)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專(zhuān)用材 料”科目。

（2）“器材采購(gòu)”科目所屬“設(shè)備采購(gòu)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫(kù)存設(shè) 備”科目。 10. 212采購(gòu)保管費(fèi) （1）“采購(gòu)保管費(fèi)”科目所屬“材料”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專(zhuān)用材 料”科目。

（2）“采購(gòu)保管費(fèi)”科目所屬“設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫(kù)存設(shè) 備”科目。 11. 213庫(kù)存設(shè)備 “庫(kù)存設(shè)備”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫(kù)存設(shè)備”科目。

12. 214庫(kù)存材料 “庫(kù)存材料”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專(zhuān)用材料”科目。 13.218材料成本差異 “材料成本差異”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專(zhuān)用材料”科目。

14. 219委托加工器材 “委托加工器材”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專(zhuān)用材料”科目。 15. 231限額存款 “限額存款”科目是核算國(guó)家以限額撥款方式撥入的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金指標(biāo)。

接軌后，企 業(yè)的限額撥款指標(biāo)采用備查簿的方式登記，接軌中不再劃轉(zhuǎn)。 16. 232銀行存款 （1）“銀行存款”科目中除外埠臨時(shí)存款或零星采購(gòu)存款外的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“銀行存款” 科目。

（2）“銀行存款”科目中外埠臨時(shí)存款或零星采購(gòu)存款的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他貨幣資金” 科目。 17. 233現(xiàn)金 “現(xiàn)金”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“現(xiàn)金”科目。

18. 241預(yù)付備料款 “預(yù)付備料款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程（安裝工程）——**工 程——預(yù)付工程”科目。 19. 242預(yù)付工程款 “預(yù)付工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程（安裝工程）——**工 程——預(yù)付工程款”科目。

20. 251應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款 “應(yīng)。

6.事業(yè)單位基建帳戶(hù)如何設(shè)置會(huì)計(jì)科目

行政事業(yè)單位基建賬務(wù)處理一般流程可遵循以下思路。

一、收到財(cái)政等基建撥款時(shí)（“基建撥款”科目應(yīng)根據(jù)核算需要設(shè)置“以前年度撥款、本年預(yù)算撥款、本年基建基金撥款、本年自籌資金撥款、本年其他撥款“等明細(xì)科目）

借：銀行存款

貸：基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細(xì)科目

二、用撥款購(gòu)買(mǎi)設(shè)備時(shí)

借：設(shè)備投資

貸：銀行存款

三、向施工企業(yè)預(yù)付工程款時(shí)

借：預(yù)付工程款—工程項(xiàng)目—施工單位

貸：銀行存款

四、向施工企業(yè)預(yù)付備料款或自行購(gòu)買(mǎi)材料時(shí)

借：預(yù)付備料款—工程項(xiàng)目—施工單位（預(yù)付備料款時(shí)）

貸：銀行存款

五、向施工企業(yè)結(jié)算支付工程款時(shí)

借：建筑安裝工程投資

貸：應(yīng)付工程款

預(yù)付工程款

銀行存款

六、發(fā)生除建筑安裝工程投資和設(shè)備投資以外的并能單獨(dú)形成交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各種其他投資時(shí)（如購(gòu)置房屋和辦公家具等）

借：其他投資

貸：銀行存款

七、發(fā)生江河清障、城市綠化、項(xiàng)目報(bào)廢等特殊支出時(shí)

借：待核銷(xiāo)基建支出

貸：銀行存款

發(fā)生的待核銷(xiāo)基建支出，應(yīng)在下年初報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖銷(xiāo)有關(guān)資金來(lái)源

借：基建撥款—以前年度撥款等

貸：待核銷(xiāo)基建支出

八、發(fā)生建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)等待攤投資時(shí)

借：待攤投資—明細(xì)項(xiàng)目

貸：銀行存款

待攤投資有直接分?jǐn)偤烷g接分?jǐn)偅g接分?jǐn)傄话悴捎酶潘惚壤ê蛯?shí)際比例法兩種。應(yīng)在竣工驗(yàn)收和辦理結(jié)算手續(xù)后，結(jié)轉(zhuǎn)交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本，一并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y

借：交付使用資產(chǎn)

貸：建筑安裝工程投資

待攤投資

九、建設(shè)項(xiàng)目自用固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損時(shí)

借：待攤投資

貸：固定資產(chǎn)

十、資金來(lái)源方的各種本年撥款項(xiàng)目，在年度決算批復(fù)后，下年初建立新賬時(shí)，即轉(zhuǎn)入“以前年度撥款”項(xiàng)目。

借：基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細(xì)科目

貸：基建撥款—以前年度撥款

十一、交付使用資產(chǎn)項(xiàng)目的年末數(shù)，在年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)后，第二年年初與相應(yīng)的資金來(lái)源對(duì)沖

借：基建撥款—以前年度撥款

貸：交付使用資產(chǎn)

同時(shí)，在單位經(jīng)費(fèi)賬上記錄

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金