補繳工會經(jīng)費(我單位沒有設(shè)立工會,補交1到10月的工會經(jīng)費,請教：計提依據(jù)是什)

1.我單位沒有設(shè)立工會,補交1到10月的工會經(jīng)費,請教：計提依據(jù)是什

原則上，沒有工會組織的企業(yè)不需要撥繳工會經(jīng)費。但是，實務(wù)中存在工會經(jīng)費由地稅機關(guān)代收的情況，也就不分企業(yè)是否成立工會組織，一律要交，或者叫建會籌備金。

《中華人民共和國工會法》辦法規(guī)定：沒有建立工會組織的單位，應(yīng)按職工全部工資總額的2%向地方工會交納建會籌備金。并且這筆錢不與企業(yè)分成。其目的是促使企業(yè)盡快建立工會組織，保障職工合法權(quán)益。

如果成立了工會組織可以

1、按工資總額*2%=應(yīng)上交工會經(jīng)費，

2、其中60%上級工會組織留存；

3、40%上級工會組織會下?lián)芙o基層工會組織；

所以說成立工會比較劃算。

像樓主問的，沒成立的話，稅務(wù)局讓你補交，應(yīng)該按照補繳月份計提的工資總額的2%。

借：管理費用-工會經(jīng)費

貸：銀行存款

如果你成立工會了，就按照樓上做法，因為有40%是留在“應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費”中的。沒成立不必那么麻煩。

2.補交上年度工會經(jīng)費及防洪保安資金會計分錄

1、按會計準則規(guī)定，補交上年工會經(jīng)費及防洪保安資金，應(yīng)該做調(diào)整上年度損益的會計分錄。

具體分錄為：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款

同時還要

借：利潤分配--未分配利潤

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

2、按照小企業(yè)會計準則，補交上年度工會經(jīng)費及防洪保安資金，直接計入當年收益，做如下分錄：

借：管理費用--工會經(jīng)費

借：管理費用--防洪保安資金

貸：銀行存款

3.如何做分錄呢

借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金—增值稅###正確的會計處理：借：以前年度損益調(diào)整（或主營業(yè)務(wù)成本，但涉及到稅的問題，一般不許你在本年稅前列支了） 貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整 應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款-教育費附加借：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅到時補交稅金： 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅金 應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款-教育費附加 貸：銀行存款各地國家稅務(wù)局檢查補交的增值稅通過"應(yīng)交稅費-增值稅專項檢查"進行處理的。

而且，城建稅和教育費附加也要補交了 ###借：相關(guān)科目 借：應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：以前年度調(diào)整 貸：以前損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸：利潤分配 貸：應(yīng)交稅金-（進項稅額轉(zhuǎn)出）###借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款），貸：應(yīng)交稅金—增值稅檢查調(diào)整，貸：以前年度損益調(diào)整，銀行扣稅單：借：應(yīng)交稅金—增值稅檢查調(diào)整，貸：銀行存款。 需說明的是一、如果稅務(wù)檢查允許你在補稅的同時，允許調(diào)整成本的話，還要通過以前年度損益調(diào)整科目，調(diào)整成本；二、補交增值稅，同樣涉及補交地稅的城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅，甚至涉及地方基金，這些都要通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整；三、補交增值稅，肯定是收入不入賬問題，現(xiàn)補稅了，有可能當時的款項是老板收了灌他袋里了，現(xiàn)在記現(xiàn)金可能造成現(xiàn)金賬不平，可以通過一邊借記現(xiàn)金，一邊貸記借款來平現(xiàn)金，但千萬不能記入股東名下借款，一疏忽會變成分紅，涉及個稅，交冤枉稅。

###借：以前年度損益貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-查補稅款借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-查補稅款貸：銀行存款借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益。