上管理費用(跨年調(diào)整管理費用分錄怎么做)
1.跨年調(diào)整管理費用分錄怎么做
答：如果執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，調(diào)整分錄應為： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應付賬款再結(jié)轉(zhuǎn)借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》，根據(jù)未來適用法原則，不需調(diào)整以前年度損益，直接在當期消化，則分錄為：借：管理費用 貸：應付賬款 擴展資料：具體項目 公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。
公司經(jīng)費 總部管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、董事會會費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他公司經(jīng)費； 勞動保險費 指離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費（包括離退休人員參加醫(yī)療保險基金）、異地安家費、職工退職金、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌基金；待業(yè)保險費指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金； 董事會會費 是指企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。 其它費用 原稅法（2008年1月1日廢止）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，納稅人能提供真實有效憑證或資料，在下列限度內(nèi)準予作為費用列支，超過標準的部分，不得在稅前扣除：全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不得超過銷售（營業(yè)）凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。
現(xiàn)稅法規(guī)定：該實施條例中第四十三條明確規(guī)定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
類別核算 費用類別 工資及附加費、工會經(jīng)費 、職工教育經(jīng)費、師資費、外委培訓費、住房公積金、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、折舊費、辦公費、醫(yī)療保險費等。 計算規(guī)則 工資及附加費 公司各部門發(fā)生的工資及福利費用.福利費用如實列支，不超過應付職工薪酬14%的準予扣除，超出部分進行稅務(wù)調(diào)整.. 工會經(jīng)費 公司按應付工資2%計提的工會活動經(jīng)費 職工教育經(jīng)費 按應付工資的2.5%計提的用于職工教育方面的費用.開支的范圍主要有培訓教材費，師資費，外委培訓費，培訓教師以及外委培訓人員的差旅費，交通費等，培訓領(lǐng)用的消耗品和零配件等. 住房公積金 公司為職工交納的住房公積金，計提基數(shù)是崗位技能工資，計提比例公司為10%，個人為10%（其中個人部分從個人工資扣除）. 養(yǎng)老保險費 公司為職工繳納的養(yǎng)老保險費用，計提比例公司為20%，個人為8%（其中個人部分從個人工資扣除）. 失業(yè)保險費 公司為職工繳納的失業(yè)保險費用 醫(yī)療保險費 公司為職工繳納的醫(yī)療保險費用，其中個人部分從個人工資扣除. 折舊費 公司當月非生產(chǎn)，銷售經(jīng)營用各類固定資產(chǎn)（含房屋，圍墻，道路，設(shè)備），辦公設(shè)施，運輸工具計提的折舊費用. 辦公費 公司各部門因辦公需要發(fā)生的費用開支及材料消耗，主要指辦公用品，辦公耗材，標牌，印章，設(shè)計用圖紙費，對內(nèi)業(yè)務(wù)宣傳（如橫幅及各種活動宣傳用品）等. 差旅費 公司各部門發(fā)生的出差費用，含車船飛機費，住宿費，過路過橋費，會務(wù)費，補助，出差打的費，帶車出差發(fā)生費用出國人員的出差費用，按合同規(guī)定的探親費用以及配偶來公司探親費用等. 交通費 公司各部門發(fā)生的市內(nèi)交通費用，含加班，晨會交通費和班車費等. 修理費 公司部門各類固定資產(chǎn)（含房屋，圍墻，道路，設(shè)備），辦公設(shè)施，運輸工具（不含各部門工作用車）等發(fā)生備件，工具，輔助材料，外包維修費等各項修理費用支出. 運輸費 公司部門（不含銷售部門）發(fā)生的運輸費用 水電費 公司各辦公部門發(fā)生的電費.水費 車輛費用 公司領(lǐng)導用車和部門工作用車發(fā)生的汽油費，養(yǎng)路費用，車輛維修費以及公司所有車輛（含運輸車輛）的年檢費，養(yǎng)路費.（車輛保險屬于財產(chǎn)保險費） 業(yè)務(wù)招待費 公司用于非銷售業(yè)務(wù)招待方面的費用開支，如茶葉，招待餐費等. 試驗檢驗費 公司在生產(chǎn)，質(zhì)檢，質(zhì)量改進過程中發(fā)生的破壞性試驗，化驗，道路試驗以及其他試驗發(fā)生的材料消耗.（不含生產(chǎn)工序內(nèi)試驗消耗）道路試驗包括過路過橋費和人員補助等. 低值易耗品 公司生產(chǎn)經(jīng)營所需要的，不符合固定資產(chǎn)核算標準（價值在2000元以下或使用時間不超過一年）的辦公用具，如辦公桌椅，工具柜，自行車等. 勞動保護費公司各部門發(fā)生用于勞動保護方面的費用，如勞保手套，，安全帽，防暑降溫用品等. 圖書資料費 公司發(fā)生的用于購買圖書資料，雜志，報刊等方面的費用.（設(shè)計用圖紙費納入辦公費核算） 清潔衛(wèi)生費 公司清潔工作消耗的材料和外委清潔公司發(fā)生的費用支出. 保安消防費 公司外委保安公司發(fā)生的費用支出以及購置消防耗材發(fā)生的費用. 技術(shù)開發(fā)費 公司發(fā)生的用于新產(chǎn)品，新材料，新零件技術(shù)研究開發(fā)方面發(fā)生的費用支出，包括服務(wù)于技術(shù)開發(fā)項目的人員發(fā)生的工資，差旅，辦公等費用開支. 財產(chǎn)保險費 公司對公司各類資產(chǎn)投保發(fā)生的保險費用. 咨詢費 公司。
2.需要調(diào)整去年的管理費用如何做分錄?
1、如果是所得稅匯算清繳進行的調(diào)整，會計分錄不作調(diào)整，也就是說，調(diào)表不調(diào)賬。
2、如果是會計帳差錯，要通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整。具體調(diào)整分錄，要根據(jù)這筆費用的內(nèi)容來做分錄。
2010-02-03 09:25 補充問題 我要調(diào)增十幾萬的管理費用。 如何分錄？匯算清繳是表如何填？ （1）調(diào)增管理費用，不做會計分錄。
（2）按照調(diào)增管理費用的具體內(nèi)容，填入?yún)R算清繳表中相關(guān)的項目里。 2010-02-03 15:04 補充問題 我公司09。
7月成立的由于沒有收入我把費用都按長期待攤費用開辦費進行歸集了，費用一點都沒體現(xiàn)，開了匯算清繳會覺得不對，想改過來。 1、如果長期待攤費用未攤銷，打算把費用進行攤銷，可以在09年12月份補做一筆攤銷分錄，然后，登帳、重新匯總、登記總賬、結(jié)賬、編制報表。
2、攤銷分錄 借：管理費用--開辦費攤銷 貸：長期待攤費用--開辦費 問題補充： 在10年帳怎摸改呀？？ 在10年也是做攤銷分錄。
