上管理費用(跨年調(diào)整管理費用分錄怎么做)
1.跨年調(diào)整管理費用分錄怎么做
答：如果執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，調(diào)整分錄應(yīng)為： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)付賬款再結(jié)轉(zhuǎn)借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，根據(jù)未來適用法原則，不需調(diào)整以前年度損益，直接在當(dāng)期消化，則分錄為：借：管理費用 貸：應(yīng)付賬款 擴(kuò)展資料：具體項目 公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。
公司經(jīng)費 總部管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、董事會會費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他公司經(jīng)費； 勞動保險費 指離退休職工的退休金、價格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費（包括離退休人員參加醫(yī)療保險基金）、異地安家費、職工退職金、職工死亡喪葬補(bǔ)助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌基金；待業(yè)保險費指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金； 董事會會費 是指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。 其它費用 原稅法（2008年1月1日廢止）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，納稅人能提供真實有效憑證或資料，在下列限度內(nèi)準(zhǔn)予作為費用列支，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在稅前扣除：全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不得超過銷售（營業(yè)）凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。
現(xiàn)稅法規(guī)定：該實施條例中第四十三條明確規(guī)定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
類別核算 費用類別 工資及附加費、工會經(jīng)費 、職工教育經(jīng)費、師資費、外委培訓(xùn)費、住房公積金、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、折舊費、辦公費、醫(yī)療保險費等。 計算規(guī)則 工資及附加費 公司各部門發(fā)生的工資及福利費用.福利費用如實列支，不超過應(yīng)付職工薪酬14%的準(zhǔn)予扣除，超出部分進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整.. 工會經(jīng)費 公司按應(yīng)付工資2%計提的工會活動經(jīng)費 職工教育經(jīng)費 按應(yīng)付工資的2.5%計提的用于職工教育方面的費用.開支的范圍主要有培訓(xùn)教材費，師資費，外委培訓(xùn)費，培訓(xùn)教師以及外委培訓(xùn)人員的差旅費，交通費等，培訓(xùn)領(lǐng)用的消耗品和零配件等. 住房公積金 公司為職工交納的住房公積金，計提基數(shù)是崗位技能工資，計提比例公司為10%，個人為10%（其中個人部分從個人工資扣除）. 養(yǎng)老保險費 公司為職工繳納的養(yǎng)老保險費用，計提比例公司為20%，個人為8%（其中個人部分從個人工資扣除）. 失業(yè)保險費 公司為職工繳納的失業(yè)保險費用 醫(yī)療保險費 公司為職工繳納的醫(yī)療保險費用，其中個人部分從個人工資扣除. 折舊費 公司當(dāng)月非生產(chǎn)，銷售經(jīng)營用各類固定資產(chǎn)（含房屋，圍墻，道路，設(shè)備），辦公設(shè)施，運輸工具計提的折舊費用. 辦公費 公司各部門因辦公需要發(fā)生的費用開支及材料消耗，主要指辦公用品，辦公耗材，標(biāo)牌，印章，設(shè)計用圖紙費，對內(nèi)業(yè)務(wù)宣傳（如橫幅及各種活動宣傳用品）等. 差旅費 公司各部門發(fā)生的出差費用，含車船飛機(jī)費，住宿費，過路過橋費，會務(wù)費，補(bǔ)助，出差打的費，帶車出差發(fā)生費用出國人員的出差費用，按合同規(guī)定的探親費用以及配偶來公司探親費用等. 交通費 公司各部門發(fā)生的市內(nèi)交通費用，含加班，晨會交通費和班車費等. 修理費 公司部門各類固定資產(chǎn)（含房屋，圍墻，道路，設(shè)備），辦公設(shè)施，運輸工具（不含各部門工作用車）等發(fā)生備件，工具，輔助材料，外包維修費等各項修理費用支出. 運輸費 公司部門（不含銷售部門）發(fā)生的運輸費用 水電費 公司各辦公部門發(fā)生的電費.水費 車輛費用 公司領(lǐng)導(dǎo)用車和部門工作用車發(fā)生的汽油費，養(yǎng)路費用，車輛維修費以及公司所有車輛（含運輸車輛）的年檢費，養(yǎng)路費.（車輛保險屬于財產(chǎn)保險費） 業(yè)務(wù)招待費 公司用于非銷售業(yè)務(wù)招待方面的費用開支，如茶葉，招待餐費等. 試驗檢驗費 公司在生產(chǎn)，質(zhì)檢，質(zhì)量改進(jìn)過程中發(fā)生的破壞性試驗，化驗，道路試驗以及其他試驗發(fā)生的材料消耗.（不含生產(chǎn)工序內(nèi)試驗消耗）道路試驗包括過路過橋費和人員補(bǔ)助等. 低值易耗品 公司生產(chǎn)經(jīng)營所需要的，不符合固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)（價值在2000元以下或使用時間不超過一年）的辦公用具，如辦公桌椅，工具柜，自行車等. 勞動保護(hù)費公司各部門發(fā)生用于勞動保護(hù)方面的費用，如勞保手套，，安全帽，防暑降溫用品等. 圖書資料費 公司發(fā)生的用于購買圖書資料，雜志，報刊等方面的費用.（設(shè)計用圖紙費納入辦公費核算） 清潔衛(wèi)生費 公司清潔工作消耗的材料和外委清潔公司發(fā)生的費用支出. 保安消防費 公司外委保安公司發(fā)生的費用支出以及購置消防耗材發(fā)生的費用. 技術(shù)開發(fā)費 公司發(fā)生的用于新產(chǎn)品，新材料，新零件技術(shù)研究開發(fā)方面發(fā)生的費用支出，包括服務(wù)于技術(shù)開發(fā)項目的人員發(fā)生的工資，差旅，辦公等費用開支. 財產(chǎn)保險費 公司對公司各類資產(chǎn)投保發(fā)生的保險費用. 咨詢費 公司。
2.需要調(diào)整去年的管理費用如何做分錄?
1、如果是所得稅匯算清繳進(jìn)行的調(diào)整，會計分錄不作調(diào)整，也就是說，調(diào)表不調(diào)賬。
2、如果是會計帳差錯，要通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整。具體調(diào)整分錄，要根據(jù)這筆費用的內(nèi)容來做分錄。
2010-02-03 09:25 補(bǔ)充問題 我要調(diào)增十幾萬的管理費用。 如何分錄？匯算清繳是表如何填？ （1）調(diào)增管理費用，不做會計分錄。
（2）按照調(diào)增管理費用的具體內(nèi)容，填入?yún)R算清繳表中相關(guān)的項目里。 2010-02-03 15:04 補(bǔ)充問題 我公司09。
7月成立的由于沒有收入我把費用都按長期待攤費用開辦費進(jìn)行歸集了，費用一點都沒體現(xiàn)，開了匯算清繳會覺得不對，想改過來。 1、如果長期待攤費用未攤銷，打算把費用進(jìn)行攤銷，可以在09年12月份補(bǔ)做一筆攤銷分錄，然后，登帳、重新匯總、登記總賬、結(jié)賬、編制報表。
2、攤銷分錄 借：管理費用--開辦費攤銷 貸：長期待攤費用--開辦費 問題補(bǔ)充： 在10年帳怎摸改呀？？ 在10年也是做攤銷分錄。
