減免稅額默認(rèn)貸方(貸方是增值稅減免稅款,借方應(yīng)該是什么?)
1.貸方是增值稅減免稅款,借方應(yīng)該是什么?
從總帳來(lái)看，應(yīng)交稅金是負(fù)債類(lèi)帳戶，應(yīng)該是借方減少，貸方增加. 增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄。
這五個(gè)專(zhuān)欄是為“應(yīng)交稅金”的三級(jí)科目服務(wù)的。 應(yīng)交稅金（增值稅）明細(xì)帳登記方法如下： 1、“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄 記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。
企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字在借方登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字在借方登記。 2、“已交稅金”專(zhuān)欄 記錄企業(yè)已交納的增值稅額。
企業(yè)已交納的增值稅用藍(lán)字在借方登記；退回多交的增值稅用紅字在借方登記。 3、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄 記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的增值稅額。
企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字在貸方登記；退回銷(xiāo)售貨物應(yīng)沖銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用紅字在貸方登記。 4、“出口退稅”專(zhuān)欄 記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口退稅而收到退回的稅款。
出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字在貸方登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款，用紅字在貸方登記。 5、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄 考慮到有些企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)記錄到“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄，但具體使用時(shí)又用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，或者發(fā)生正常損失，或者其他原因，按照稅收條例規(guī)定，這些進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，而必須由有關(guān)的承擔(dān)者承擔(dān)，相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)的科目。
因此，設(shè)置了“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生正常損失，以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣、按照規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.貸方是增值稅減免稅款,借方應(yīng)該是什么?
1、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，
借；“銀行存款”
貸；“補(bǔ)貼收入”
2、對(duì)于直接減免的增值稅，
借；“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”
貸；“補(bǔ)貼收入”科目。
3、未設(shè)置“補(bǔ)貼收入”會(huì)計(jì)科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補(bǔ)貼收入”科目。
4、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”“已交稅金”項(xiàng)目下，增設(shè)“減免稅款”項(xiàng)目
反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的記錄填列。
3.增值稅會(huì)計(jì)核算時(shí)在借方和貸方設(shè)置的科目及欄目分別是什么? 愛(ài)問(wèn)知
在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置一下專(zhuān)欄1.“進(jìn)項(xiàng)稅額”2.“已交稅費(fèi)”3.“減免稅款”4.“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”5.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”6.“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”7.“出口退稅”8.“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”9.“轉(zhuǎn)出多交增值稅”其中1-5在借方；6-9在貸方另外應(yīng)交稅費(fèi)下設(shè)置二級(jí)科目：未交增值稅###增值稅會(huì)計(jì)核算時(shí)，在借方核算的科目是：進(jìn)項(xiàng)稅額、已繳稅金、減免稅款、轉(zhuǎn)出未交稅額、出口遞減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額等在貸方核算的科目是：銷(xiāo)項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多繳稅額等。
4.免抵退實(shí)務(wù)中如果本期應(yīng)繳稅費(fèi)余額是在貸方,該怎么做憑證,例如
一目了然，銷(xiāo)項(xiàng)稅太大，要交稅的：
1、不得免抵退稅金額計(jì)算正確，2萬(wàn)
2、本月留抵稅額1-2-10=-11，實(shí)際就是要交稅11萬(wàn)。
3、出口退稅不用做分錄
4、合理避稅：如果你有退稅，本月外銷(xiāo)收入暫不要單證收齊，這樣，就不會(huì)形成免抵稅額，否則，免抵稅額15萬(wàn)，要和應(yīng)繳稅額11萬(wàn)合并計(jì)提地稅，多虧呀，假如以后進(jìn)項(xiàng)稅多了，銷(xiāo)項(xiàng)稅少了，還不能退稅，白交了地稅；當(dāng)然了，如果你公司以內(nèi)銷(xiāo)為主，不可能退稅，那就沒(méi)有辦法了，只好按15+11為據(jù)，計(jì)提地稅。另外，即使是當(dāng)月單證收齊，依據(jù)免抵稅額15計(jì)提的地稅，也要下月提取。因此本月地稅計(jì)提依據(jù)：應(yīng)繳增值稅11萬(wàn)
5.應(yīng)交稅金減免稅金借方金額月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)
采用直接減免方法的，企業(yè)得到減免時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（減免稅款） 貸：補(bǔ)貼收入 月末"應(yīng)交增值稅"子目，如果有貸方余額，即為當(dāng)期應(yīng)交增值稅的金額，當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí)，應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）"賬戶進(jìn)行核算。
會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金） （實(shí)交金額） 貸：銀行存款 （實(shí)交金額） 如果當(dāng)月應(yīng)交增值稅未全部繳納，未繳部分應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）"賬戶的借方，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的貸方；如果當(dāng)月實(shí)際交納的增值稅大于當(dāng)月應(yīng)交增值稅額，多交部分則應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）"賬戶的貸方，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的借方。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下： 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） （未交金額） 貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅 （未交金額） 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月多交增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅金--未交增值稅 （多交金額） 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） （多交金額） 結(jié)轉(zhuǎn)之后，"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶應(yīng)無(wú)余額。
如果期末"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶為借方余額，其借方余額表示尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，留待下期繼續(xù)抵扣。
6.應(yīng)交稅金減免稅金借方金額月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)
采用直接減免方法的，企業(yè)得到減免時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：補(bǔ)貼收入
月末"應(yīng)交增值稅"子目，如果有貸方余額，即為當(dāng)期應(yīng)交增值稅的金額，當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí)，應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）"賬戶進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金） （實(shí)交金額）
貸：銀行存款 （實(shí)交金額）
如果當(dāng)月應(yīng)交增值稅未全部繳納，未繳部分應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）"賬戶的借方，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的貸方；如果當(dāng)月實(shí)際交納的增值稅大于當(dāng)月應(yīng)交增值稅額，多交部分則應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）"賬戶的貸方，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的借方。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） （未交金額）
貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅 （未交金額）
結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月多交增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金--未交增值稅 （多交金額）
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） （多交金額）
結(jié)轉(zhuǎn)之后，"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶應(yīng)無(wú)余額。
如果期末"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶為借方余額，其借方余額表示尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，留待下期繼續(xù)抵扣。
