出差回來還備用金(關于備用金歸還的會計處理)

1.關于備用金歸還的會計處理

原發(fā)布者：君臨天下 備用金的會計處理方法備用金。

備用金是企業(yè)財會部門預付給本企業(yè)內(nèi)部有關部門用于日常零星開支的備用款項。（1）定額備用金實行定額備用金制度的企業(yè)，財會部門向用款部門撥付備用金時，借記“其他應收款—備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；用款部門領用的備用金應當定期向財會部門報銷，財會部門根據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補足備用金定額時，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；用款部門退回備用金時，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“其他應收款——備用金”科目。

【例3-16】某企業(yè)的財務部門對總務部門建立定額備用金制度，核對的備用金定額為8000元，以現(xiàn)金撥付。作會計分錄如下：借：其他應收款—備用金（總務部門）8000貸：庫存現(xiàn)金8000上述總務部門報銷日常辦公用品費1500元，財務部門以現(xiàn)金補足定額。

作會計分錄如下：借：管理費用1500貸：庫存現(xiàn)金1500總務部門不再需要備用金，將備用金8000元以現(xiàn)金形式退回財務部門。作會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金8000貸：其他應收款—備用金（總務部門）8000(2)非定額備用金是指用款單位或個人不按定額持有備用金，而是隨用隨領，實報實銷。

員工借備用金，我改怎么記，回來報銷又怎么記？花超了怎么記？沒花完又怎么記？謝謝不算坐支坐支是指將銷售的貨款不存入銀行，而直接用于費用等的報銷、借支等借款只掛人名，不論干的是什么事，所以干A事或B事無所謂借：其他應收款-**貸：現(xiàn)金。

2.差旅費的會計分錄,怎么是備用金?

備用金是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

單位提取備用金一般分錄為：借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款備用金報銷需要根據(jù)其具體用途計入相應的費用科目中具體如下：借備用金的分錄：借：其他應收款貸：庫存現(xiàn)金費用發(fā)生報銷分錄：借：管理費用-明細科目銷售費用-明細科目相關科目貸：庫存現(xiàn)金擴展資料借支1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。2、各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應由企業(yè)部門經(jīng)理核準。

3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用金。保管1、備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送經(jīng)理。

2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。3、備用金賬戶應做到逐月結清。

4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據(jù)。備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續(xù)制度。

參考資料來源：百度百科-備用金。