出差回來(lái)還備用金(關(guān)于備用金歸還的會(huì )計處理)

1.關(guān)于備用金歸還的會(huì )計處理

原發(fā)布者：君臨天下 備用金的會(huì )計處理方法備用金。

備用金是企業(yè)財會(huì )部門(mén)預付給本企業(yè)內部有關(guān)部門(mén)用于日常零星開(kāi)支的備用款項。（1）定額備用金實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，財會(huì )部門(mén)向用款部門(mén)撥付備用金時(shí)，借記“其他應收款—備用金”科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目；用款部門(mén)領(lǐng)用的備用金應當定期向財會(huì )部門(mén)報銷(xiāo)，財會(huì )部門(mén)根據報銷(xiāo)數用現金補足備用金定額時(shí)，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目；用款部門(mén)退回備用金時(shí)，借記“庫存現金”科目，貸記“其他應收款——備用金”科目。

【例3-16】某企業(yè)的財務(wù)部門(mén)對總務(wù)部門(mén)建立定額備用金制度，核對的備用金定額為8000元，以現金撥付。作會(huì )計分錄如下：借：其他應收款—備用金（總務(wù)部門(mén)）8000貸：庫存現金8000上述總務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)日常辦公用品費1500元，財務(wù)部門(mén)以現金補足定額。

作會(huì )計分錄如下：借：管理費用1500貸：庫存現金1500總務(wù)部門(mén)不再需要備用金，將備用金8000元以現金形式退回財務(wù)部門(mén)。作會(huì )計分錄如下：借：庫存現金8000貸：其他應收款—備用金（總務(wù)部門(mén)）8000(2)非定額備用金是指用款單位或個(gè)人不按定額持有備用金，而是隨用隨領(lǐng)，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

員工借備用金，我改怎么記，回來(lái)報銷(xiāo)又怎么記？花超了怎么記？沒(méi)花完又怎么記？謝謝不算坐支坐支是指將銷(xiāo)售的貨款不存入銀行，而直接用于費用等的報銷(xiāo)、借支等借款只掛人名，不論干的是什么事，所以干A事或B事無(wú)所謂借：其他應收款-**貸：現金。

2.差旅費的會(huì )計分錄,怎么是備用金?

備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開(kāi)支等用的款項。

單位提取備用金一般分錄為：借：庫存現金貸：銀行存款備用金報銷(xiāo)需要根據其具體用途計入相應的費用科目中具體如下：借備用金的分錄：借：其他應收款貸：庫存現金費用發(fā)生報銷(xiāo)分錄：借：管理費用-明細科目銷(xiāo)售費用-明細科目相關(guān)科目貸：庫存現金擴展資料借支1、企業(yè)各部門(mén)填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門(mén)核定其零星開(kāi)支便于管理；另一方面，憑此單據支給現金。2、各部門(mén)零星備用金，一般不得超過(guò)規定數額，若遇特殊需要應由企業(yè)部門(mén)經(jīng)理核準。

3、各部門(mén)零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門(mén)備用金管理人員（出納員）手中，沖轉借支款或補充備用金。保管1、備用金收支應設置“備用金”賬戶(hù)，并編制“收、支日報表”送經(jīng)理。

2、備用金定期根據取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時(shí)反映備用金支出情況。3、備用金賬戶(hù)應做到逐月結清。

4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據。備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷(xiāo)的手續制度。

參考資料來(lái)源：百度百科-備用金。