電子銀承出錯(cuò)退回(電子退庫(kù)款（退稅款）的會(huì)計(jì)分錄怎么做)

1.電子退庫(kù)款（退稅款）的會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、如果在本年度退回的情況：

收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：本年利潤(rùn)

2、如果在下年度退回的情況：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

稅款退庫(kù)原則上通過轉(zhuǎn)賬辦理，對(duì)特殊情況需要退付現(xiàn)金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)從嚴(yán)審核后，在“收入退還書”上加蓋“退付現(xiàn)金”的明顯戳記，直接交納稅人，令之持其到指定的國(guó)庫(kù)辦理退付現(xiàn)金手續(xù)。稅款退庫(kù)一律退付人民幣，外籍納稅人或外資企業(yè)單位納稅人由于離境等原因。

擴(kuò)展資料

屬于下列情況可以辦理退庫(kù)：

(1)由于工作疏忽而發(fā)生的技術(shù)性差錯(cuò)，如收入錯(cuò)繳、多繳，中央預(yù)算收入誤繳入地方預(yù)算，地方預(yù)算收入誤繳入中央預(yù)算等需要退庫(kù)的。

(2)企業(yè)按計(jì)劃繳入金庫(kù)的收入，超過實(shí)際收入部分，需要退庫(kù)的。

(3)根據(jù)批準(zhǔn)的企業(yè)虧損計(jì)劃，彌補(bǔ)企業(yè)單位的虧損。

(4)按照國(guó)家政策法令決定，需要辦理收入退庫(kù)的。如調(diào)整價(jià)格、修訂稅率、農(nóng)業(yè)稅災(zāi)情減免、提取工商各稅代征手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)支付……費(fèi)用需要沖減收入的部分等。

參考資料來源：搜狗百科-退庫(kù)