借:銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)###問(wèn)題描述不是很全你公司是做模具嗎,也即模具是你公司的產(chǎn)品嗎?還是模具只是你單位的生產(chǎn)設(shè)備,你公司購(gòu)置后,然后又買(mǎi)掉了?1、如果是前者,可做如下分錄:銷(xiāo)售確認(rèn)收入:借:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸:庫(kù)存商品2、如果是后者,可做如下會(huì)計(jì)處理當(dāng)月購(gòu)入:借:固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款具體計(jì)入那個(gè)科目(固定資產(chǎn)還是存貨),視模具使用情況而定。
如果,模具使用在一年內(nèi),可比照包裝物或低值易耗品進(jìn)行處理,如果使用超過(guò)1年,則可計(jì)入固定資產(chǎn)。然后在使用期間視模具損耗情況適當(dāng)?shù)剡x用折舊計(jì)提方法,比如工作量,雙倍余額等。
由于當(dāng)月購(gòu)入,當(dāng)月不計(jì)提折舊。賣(mài)出時(shí)候:借:固定資產(chǎn)清理貸:固定資產(chǎn) 現(xiàn)金/銀行存款(銷(xiāo)售相關(guān)費(fèi)用)借:現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)際收到銷(xiāo)售款)貸:固定資產(chǎn)清理 營(yíng)業(yè)外收入(或借計(jì)營(yíng)業(yè)外支出)。

銷(xiāo)售收入與不含稅銷(xiāo)售額應(yīng)該記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。
會(huì)計(jì)分錄為:
1、確認(rèn)收入時(shí),
借:銀行存款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
銷(xiāo)售收入是指銷(xiāo)售商品產(chǎn)品、自制半成品或提供勞務(wù)等而收到的貨款,勞務(wù)價(jià)款或取得索取價(jià)款憑證確認(rèn)的收入。銷(xiāo)售收入也稱作營(yíng)業(yè)收入。
增值稅的銷(xiāo)售額不包括收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額,因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅,增值稅稅金不是銷(xiāo)售額的組成部分,如果納稅人取得的是價(jià)稅合計(jì)金額,還需換算成不含增值稅的銷(xiāo)售額。具體公式為:
銷(xiāo)售額=含增值稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)

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