職工薪酬費用金額合計(工資表會(huì )計分錄)
1.工資表會(huì )計分錄
首先每月計提工資和社保公積金時(shí)，按照應付各部門(mén)人員工資的金額確認相關(guān)的成本費用，分錄如下：
借：管理費用——工資
銷(xiāo)售費用——工資
生產(chǎn)成本（制造費用）——工資
研發(fā)支出——工資等
貸：應付職工薪酬——工資
其次按每月應繳納的社保公積金中，單位應承擔的部分計提社保及住房公積金，分錄如下：
借：管理費用——社保公積金
銷(xiāo)售費用——社保公積金
生產(chǎn)成本（制造費用）——社保公積金
研發(fā)支出——社保公積金
貸：應付職工薪酬——社保公積金
通常情況下，企業(yè)都是在下月發(fā)放上月的工資并繳納上月的社保及住房公積金，這里我們假設，社保繳納在工資發(fā)放之后，則發(fā)放工資時(shí)應作如下分錄：
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——社保公積金
應交稅費――應交個(gè)人所得稅
銀行存款
注意：上述分錄中其他應付款的中社保公積金是指個(gè)人應承擔的社保及公積金，因為是個(gè)人承擔的，但最終需經(jīng)單位繳納，所以在發(fā)放工資的時(shí)侯，這筆錢(qián)就從應發(fā)給員工的工資里給扣了出來(lái)，今后再上繳，因此暫時(shí)形成了企業(yè)的一項負債。
工資發(fā)放完畢，繳納社保時(shí)的應作如下分錄：
借：應付職工薪酬——社保公積金
其他應付款——社保公積金
貸：銀行存款
上述分錄中的應付職工薪酬中的社保公積金是指單位承擔的部分，其他應付款中的社保公積金是指個(gè)人應承擔的部分，這兩項金額合計即為本次已繳納的社保及住房公積金。
以上就是工資核算的整個(gè)流程和財稅處理，只要把員工負擔和企業(yè)負擔的五險一金能夠區分開(kāi)來(lái)就不會(huì )混亂。
2.應付職工薪酬科目核算的內容有哪些
應付職工薪酬科目核算的內容包括：（1）職工工資、獎金、津貼和補貼；是指構成工資總額的計時(shí)工資、計件工資、支付給職工的超額勞動(dòng)報酬和增收節支的勞動(dòng)報酬、為了補償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原則支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付給職工的物價(jià)補貼等。
（2）職工福利費；（3）醫療保險費、養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會(huì )保險費；向有關(guān)單位（企業(yè)年基金賬戶(hù)管理人）繳納的補充養老保險。此外，以商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇也屬于企業(yè)提供的職工薪酬。
（4）住房公積金；（5）工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；（6）非貨幣性福利，是指企業(yè)以自己的產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，企業(yè)提供給職工無(wú)償使用自己擁有的資產(chǎn)或租賃資產(chǎn)供職工無(wú)償使用和為職工無(wú)償提供服務(wù)等，比如提供給企業(yè)高級管理人員使用的住房等，免費為職工提供諸如醫療保健的服務(wù)，比如以低于成本價(jià)格向職工出售住房等。（7）因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補償，給予職工的經(jīng)濟補償，即國際財務(wù)報告準則中所指的辭退福利。
（8）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。《企業(yè)會(huì )計準則第9 號——職工薪酬》（財政部財會(huì )[2014]8 號）第二條，職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。
職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(cháng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
短期薪酬，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結束后十二個(gè)月內需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補償除外。短期薪酬具體包括：職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會(huì )保險費，住房公積金，工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，短期帶薪缺勤，短期利潤分享計劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。
帶薪缺勤，是指企業(yè)支付工資或提供補償的職工缺勤，包括年休假、病假、短期傷殘、婚假、產(chǎn)假、喪假、探親假等。利潤分享計劃，是指因職工提供服務(wù)而與職工達成的基于利潤或其他經(jīng)營(yíng)成果提供薪酬的協(xié)議。
離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。
3.應付職工薪酬
計提時(shí)，借記相關(guān)成本費用科目，貸記本科目。支付時(shí)，借記本科目，貸記銀行存款或庫存現金科目。
應付職工薪酬是企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。
根據《企業(yè)會(huì )計準則附錄-會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理》指導，關(guān)于應付職工薪酬科目描述如下：
2211 應付職工薪酬
一、本科目核算企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬。
外商投資企業(yè)按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。
二、本科目應當按照"工資"、"職工福利"、"社會(huì )保險費"、"住房公積金"、"工會(huì )經(jīng)費"、"職工教育經(jīng)費"、"解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償"、"股份支付"等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。
三、應付職工薪酬的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)按照有關(guān)規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記本科目，貸記"銀行存款"、"現金"等科目。企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個(gè)人所得稅等），借記本科目，貸記"其他應收款"、"應交稅費——應交個(gè)人所得稅"等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記"銀行存款"、"現金"等科目。
企業(yè)支付工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會(huì )運作和職工培訓，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。
企業(yè)按照國家有關(guān)規定繳納社會(huì )保險費和住房公積金，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補償，借記本科目，貸記"銀行存款"、"現金"等科目。
企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。
在行權日，企業(yè)以現金與職工結算股份支付，借記本科目，貸記"銀行存款"、"現金"等科目。
（二）企業(yè)應當根據職工提供服務(wù)的受益對象，對發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進(jìn)行處理
生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬，借記"生產(chǎn)成本"、"制造費用"、"勞務(wù)成本"科目，貸記本科目。
管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記"管理費用"科目，貸記本科目。
銷(xiāo)售人員的職工薪酬，借記"銷(xiāo)售費用"科目，貸記本科目。
應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，借記"在建工程"、"研發(fā)支出"科目，貸記本科目。
因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補償，借記"管理費用"科目，貸記本科目。
無(wú)償向職工提供住房等資產(chǎn)使用的，按應計提的折舊額，借記"管理費用"等科目，貸記本科目；同時(shí)，借記本科目，貸記"累計折舊"科目。
租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，每期應支付的租金，借記"管理費用"等科目，貸記本科目。
在等待期內每個(gè)資產(chǎn)負債表日，根據股份支付準則確定的金額，借記"管理費用"等科目，貸記本科目。
在可行權日之后，根據股份支付準則確定的金額，借記或貸記"公允價(jià)值變動(dòng)損益"科目，貸記或借記本科目。
外商投資企業(yè)按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，借記"利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金"科目，貸記本科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付職工薪酬的結余。
4.關(guān)于應付職工薪酬的分錄
一、工資核算 1、發(fā)放時(shí)，代扣社會(huì )保險費 借：應付職工薪酬--工資 貸：應交稅費--個(gè)人所得稅 貸：其他應付款--社會(huì )保險費 貸：庫存現金 2、工資分配時(shí)，按員工所在部門(mén)分配 借：管理費用--工資 借：銷(xiāo)售費用--工資 借：生產(chǎn)成本--工資 貸：應付職工薪酬-工資 二、五險一金核算 1、單位負擔部分，提取時(shí) 借：管理費用--勞動(dòng)保險費 借：管理費用--住房公積金 貸：其他應付款--社會(huì )保險 貸：其他應付款--住房公積金 2、個(gè)人負擔部分，支付工資時(shí)代扣，計入“其他應付款”科目。
3、上繳時(shí) 借：其他應付款--社會(huì )保險（單位+個(gè)人） 借：其他應付款--住房公積金（單位+個(gè)人） 貸：銀行存款。
5.會(huì )計分錄
1。
按工資總額14%計提本月職工福利費用 需按工資表明細對公司人員的分類(lèi)（管理人員、銷(xiāo)售人員、車(chē)間工人、車(chē)間管理人員、）工資總額計提 借：管理費用（管理人員工資總額的14%） 銷(xiāo)售費用（銷(xiāo)售人員工資總額的14% 生產(chǎn)成本（車(chē)間生產(chǎn)工人工資總額的14%） 制造費用（車(chē)間管理人員工資總額的14%） 貸：應付職工福利費 另外建議：現在財務(wù)會(huì )計可以不做這個(gè)分錄了，新會(huì )計準則下可以不計提福利費，而是實(shí)際發(fā)生時(shí)才進(jìn)費用，否則你即使計提了，年底沒(méi)有用完的一樣要做納稅調整，自己給自己添麻煩。 2。
車(chē)間使用固定資產(chǎn)520000元，年折舊率為12%，計算本月折舊額。 借：生產(chǎn)成本或制造費用 5200 貸：累計折舊 5200 因為是車(chē)間使用的，不能進(jìn)管理費用或銷(xiāo)售費用一類(lèi)。
只能進(jìn)入生產(chǎn)成本或制造費用并在月底合理分配到當月入庫產(chǎn)品成本里（除非公司停產(chǎn)期間）。
6.職工薪酬核算的會(huì )計分錄怎么做
企業(yè)應付職工薪酬的會(huì )計分錄是：“”
1、計提生產(chǎn)工人工資時(shí)做：
借：生產(chǎn)成本-------生產(chǎn)工人的薪酬
借：制造費用（車(chē)間管理人員的薪酬）
借：銷(xiāo)售費用：（銷(xiāo)售部門(mén)人員的薪酬）
借：管理費用（行政管理和財務(wù)部人員的薪酬）
借：在建工程（在建工程人員的薪酬）等
貸：應付職工薪酬--工資/獎金等
2、實(shí)際發(fā)放工資時(shí)做：
借：應付職工薪酬--工資/獎金等
貸：銀行存款（發(fā)工資）
貸：其它應收款（代扣款）
貸：應交稅費-個(gè)人所得稅（代扣代繳個(gè)稅）
7.應付職工薪酬的會(huì )計分錄
“應付職工薪酬”科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進(jìn)行明細核算。
（一）確認應付職工薪酬 1、貨幣性職工薪酬 （1）生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”等科目，貸記“應付職工薪酬”科目； （2）管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目； （3）銷(xiāo)售人員的職工薪酬，借記“銷(xiāo)售費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目； （4）應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目，貸記“應付職工薪酬”科目。 企業(yè)應向社會(huì )保險經(jīng)辦機構（或企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理人）繳納的醫療保險費、養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會(huì )保險費，應向住房公積金管理中心繳存的住房公積金，以及應向工會(huì )部門(mén)繳存的工會(huì )經(jīng)費等，國家（或企業(yè)年金計劃）統一規定了計提基礎和計提比例，應按照國家規定的標準計提。
當期實(shí)際發(fā)生金額大于預計金額的，應當補提應付職工薪酬；當期實(shí)際發(fā)生金額小于預計金額的，應當沖回多提的應付職工薪酬。 2、非貨幣性職工薪酬 （1）企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放職工的，應當根據受益對象，按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時(shí)確認應付職工薪酬，借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目。
（2）將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用的，應當根據受益對象，將該住房每期應計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時(shí)確認應付職工薪酬，借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，并且同時(shí)借記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“累計折舊”科目。 租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，應當根據受益對象，將每期應付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，并確認應付職工薪酬，借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目。
（二）發(fā)放職工薪酬 1、支付職工工資、獎金、津貼和補貼 借記“應付職工薪酬-工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目；企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個(gè)人所得稅等），借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“其他應收款”、“應交稅費-應交個(gè)人所得稅”等科目。 2、支付職工福利費 企業(yè)向職工食堂、職工醫院、生活困難職工等支付職工福利時(shí)，借記“應付職工薪酬-職工福利”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
3、支付公會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和繳納社會(huì )保險費、住房公積金 借記“應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費（或職工教育經(jīng)費、社會(huì )保險費、住房公積金）”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。 4、發(fā)放非貨幣性福利 借記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目；企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用，借記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“銀行存款”等科目。
注會(huì )。
8.應付職工薪酬的會(huì )計分錄如何編制
“應付職工薪酬”科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進(jìn)行明細核算。
（一）確認應付職工薪酬1、貨幣性職工薪酬（1）生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”等科目，貸記“應付職工薪酬”科目；（2）管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；（3）銷(xiāo)售人員的職工薪酬，借記“銷(xiāo)售費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；（4）應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目，貸記“應付職工薪酬”科目。企業(yè)應向社會(huì )保險經(jīng)辦機構（或企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理人）繳納的醫療保險費、養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會(huì )保險費，應向住房公積金管理中心繳存的住房公積金，以及應向工會(huì )部門(mén)繳存的工會(huì )經(jīng)費等，國家（或企業(yè)年金計劃）統一規定了計提基礎和計提比例，應按照國家規定的標準計提。
當期實(shí)際發(fā)生金額大于預計金額的，應當補提應付職工薪酬；當期實(shí)際發(fā)生金額小于預計金額的，應當沖回多提的應付職工薪酬。2、非貨幣性職工薪酬（1）企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放職工的，應當根據受益對象，按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時(shí)確認應付職工薪酬，借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目。
（2）將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用的，應當根據受益對象，將該住房每期應計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時(shí)確認應付職工薪酬，借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，并且同時(shí)借記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“累計折舊”科目。租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，應當根據受益對象，將每期應付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，并確認應付職工薪酬，借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目。
（二）發(fā)放職工薪酬1、支付職工工資、獎金、津貼和補貼借記“應付職工薪酬-工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目；企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個(gè)人所得稅等），借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“其他應收款”、“應交稅費-應交個(gè)人所得稅”等科目。2、支付職工福利費企業(yè)向職工食堂、職工醫院、生活困難職工等支付職工福利時(shí)，借記“應付職工薪酬-職工福利”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
3、支付公會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和繳納社會(huì )保險費、住房公積金借記“應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費（或職工教育經(jīng)費、社會(huì )保險費、住房公積金）”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。4、發(fā)放非貨幣性福利借記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目；企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用，借記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“銀行存款”等科目。
