銀行存款余額調(diào)節(jié)(您好,我想問一下,銀行余額調(diào)節(jié)表做好了,會計(jì)分錄如何做?)
1.您好,我想問一下,銀行余額調(diào)節(jié)表做好了,會計(jì)分錄如何做?
銀行余額調(diào)節(jié)表只是財(cái)務(wù)對賬用的，不做為做賬依據(jù)，還是要把單據(jù)拿回來之后才能做憑證，對賬每月一對，補(bǔ)單應(yīng)盡快補(bǔ)，不要拖那么久，如果是有網(wǎng)上銀行，可以先把網(wǎng)上的單據(jù)打印出來先做賬，但到銀行必須盡快補(bǔ)，多的時間可以做個登記，以免忘記或漏補(bǔ)單
1、銀行收企業(yè)未收 會計(jì)分錄
借： 銀行存款
貸：其他應(yīng)收款---銀行未達(dá)賬項(xiàng)
2、銀行付企業(yè)未付
借：其他應(yīng)收款---銀行未達(dá)賬項(xiàng)
貸：銀行存款
3、企業(yè)收銀行未收
借：其他應(yīng)收款--銀行未達(dá)賬項(xiàng)
貸：銀行存款
4、企業(yè)付銀行未付
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款--銀行未達(dá)賬項(xiàng)
企業(yè)的銀行日記賬表的余額
銀行的銀行日記賬表的余額
加 ：銀行已收，企業(yè)未收
加：企業(yè)已收，銀行未收
減：銀行已付，企業(yè)未付
減：企業(yè)已付，銀行未付
擴(kuò)展資料：
調(diào)節(jié)后，如果雙方余額相等，一般可以認(rèn)為雙方記賬沒有差錯。調(diào)節(jié)后雙方余額仍然不相等時，原因還是兩個，要么是未達(dá)賬項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無論是什么原因，都要進(jìn)一步查清楚并加以更正，一定要到調(diào)節(jié)表中雙方余額相等為止。
調(diào)節(jié)后的余額既不是企業(yè)銀行存款日記賬的余額，也不是銀行對賬單的余額，它是企業(yè)銀行存款的真實(shí)數(shù)字，也是企業(yè)當(dāng)日可以動用的銀行存款的極大值。
具體操作
1、核對上月。上月未達(dá)賬項(xiàng)中已經(jīng)入賬的項(xiàng)目，在本月相應(yīng)的企業(yè)對賬單和銀行對賬單上勾去，不再記入調(diào)節(jié)表。
2、核對本月。將兩賬單中的相同數(shù)額勾去（企業(yè)對賬單借方對應(yīng)銀行對賬單貸方）。
3、修改錯誤。將找出的未達(dá)賬項(xiàng)錄入調(diào)節(jié)表，之后檢查企業(yè)賬單記賬時是否有銀行存款入錯行，科目記錄顛倒，數(shù)額誤差等錯誤，如果有，則在企業(yè)賬單中進(jìn)行修改，并修正對賬單中的單位賬面余額。
4、核對下月。在下個月的企業(yè)對賬單和銀行對賬單中，查找是否有本月未達(dá)賬項(xiàng)入賬，若有則在本月調(diào)節(jié)表中記錄其憑證號或銀行賬單號，已經(jīng)記錄的未達(dá)賬項(xiàng)在下個月不做調(diào)整。
5、如果最后還是不等，可以動用的實(shí)際資金應(yīng)該以哪一個為標(biāo)準(zhǔn)呢。
6、記得公式套用，例如：貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金 等等。
參考資料來源：搜狗百科-銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2.做會計(jì)分錄—銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
其實(shí)很簡單 就是企業(yè)沒記賬的記賬就可以了
1， 借：應(yīng)付賬款 12000
貸：未達(dá)賬項(xiàng) 12000
2， 借：未達(dá)賬項(xiàng) 5400
貸：應(yīng)收賬款 5400
3， 借：未達(dá)賬項(xiàng) 20700
貸：應(yīng)收賬款-正化 8200
-新欣 12500
4，錯帳 紅字沖銷 180為紅字
借： 應(yīng)付稅金 180
貸： 銀行存款 180
5，銀行記錯帳不做會計(jì)分錄
6，借：應(yīng)付賬款 24000
貸：未達(dá)賬項(xiàng) 24000
7，借：應(yīng)付賬款 3200
貸：未達(dá)賬項(xiàng) 3200
這是月底結(jié)賬時的會計(jì)分錄 等真的憑證到了再沖帳 更改銀行存款余額
3.做會計(jì)分錄—銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
其實(shí)很簡單 就是企業(yè)沒記賬的記賬就可以了1， 借：應(yīng)付賬款 12000 貸：未達(dá)賬項(xiàng) 120002， 借：未達(dá)賬項(xiàng) 5400 貸：應(yīng)收賬款 54003， 借：未達(dá)賬項(xiàng) 20700 貸：應(yīng)收賬款-正化 8200 -新欣 125004，錯帳 紅字沖銷 180為紅字 借： 應(yīng)付稅金 180 貸： 銀行存款 1805，銀行記錯帳不做會計(jì)分錄6，借：應(yīng)付賬款 24000 貸：未達(dá)賬項(xiàng) 240007，借：應(yīng)付賬款 3200 貸：未達(dá)賬項(xiàng) 3200這是月底結(jié)賬時的會計(jì)分錄 等真的憑證到了再沖帳 更改銀行存款余額。
4.銀行余額調(diào)節(jié)賬務(wù)處理
關(guān)鍵是你原來怎么做的試算平衡，因?yàn)槟愕你y行少了一個賬戶的余額，所以對應(yīng)著你要么多確認(rèn)了一項(xiàng)對應(yīng)的資產(chǎn)要么少確認(rèn)了一項(xiàng)負(fù)債或所有者權(quán)益。你必須要把這個原因找出來，不然的話進(jìn)行調(diào)整就會多發(fā)生所得稅支出。至于是否要改動期初余額要視你少計(jì)的這個銀行賬戶的余額是多少，如果金額大建議調(diào)整期初余額，如果金額不大不用調(diào)期初余額。
1、找到對應(yīng)的項(xiàng)目
借：銀行存款--**賬戶 ***
貸：資產(chǎn)類，負(fù)債類，損益類（或以前年度損益調(diào)整）
2、找不多對應(yīng)的項(xiàng)目和具體原因
借：銀行存款--**賬戶 ***
貸：營業(yè)外收入
