增值稅涉及的對方(增值稅進項稅額的會計分錄)
1.增值稅進項稅額的會計分錄
朋友，你是一位很細心的人！ 這個問題其實很簡單，銷售設備屬于增值稅的征稅范圍，提供運輸勞務屬于營業(yè)稅的應稅范圍，增值稅是價外稅，營業(yè)稅價內(nèi)稅，因此，在計算能夠抵扣的進項稅額的時候，其計算方法是不一樣的。
具體請你看一下增值稅暫行條例的規(guī)定： 第八條 納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。 下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣： （一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 （三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
進項稅額計算公式： 進項稅額=買價*扣除率 （四）購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=運輸費用金額*扣除率 。
2.請問對方開來的服務費增值稅發(fā)票怎么做會計分錄
1、購買電腦開的增值稅專用發(fā)票的會計分錄：借：固定資產(chǎn) 應交稅費-應交增值稅-進項稅 貸：銀行存款2、增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
3、固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。
從會計的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。###一般納稅人借：管理費用-辦公費（或固定資產(chǎn)）借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金。
3.稅務做賬的問題
企業(yè)增值稅的核算 一、國內(nèi)采購貨物的增值稅會計處理 企業(yè)國內(nèi)采購的貨物，應按照專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記"應交稅金一應交增值稅（進項稅額）"科目，按照專用發(fā)票上記載的應計入采購成本的金額，借記"材料采購"（按計劃成本計價）、"原材料"（按實際成本計價）、"商品采購"、"制造費用"、"管理費用"、"經(jīng)營費用"、"其他業(yè)務支出"等科目，按照應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記"應付賬款"、"應付票據(jù)"、"銀行存款"等科目。
購入貨物發(fā)生的退貨，作相反的會計分錄。 按照規(guī)定，企業(yè)購進貨物或應稅勞務，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
在會計核算上，其購進貨物或應稅勞務所支付的增值稅不能記入"應交稅金一應交增值稅（進項稅額）"科目，而要記入購入貨物或應稅勞務的成本中。 二、購入貨物取得的普通發(fā)票的會計處理 一般納稅人在購入貨物時（不包括購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品），只取得普通發(fā)票的，應按發(fā)票所列全部價款入賬，不得將增值稅額分離出來進行抵扣處理。
在編制會計分錄時，借記"材料采購"、"商品采購"、"原材料"、"制造費用"、"管理費用"、"其他業(yè)務支出"等科目，貸記"銀行存款"、"應付票據(jù)"、"應付賬款"等科目。 三、購入固定資產(chǎn)的增值稅會計處理 由于我國絕大部分地區(qū)實行的是"生產(chǎn)型"的增值稅，對企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，其進項稅額不得抵扣。
所以，企業(yè)購入固定資產(chǎn)時，其支付的增值稅應計入固定資產(chǎn)價值，即按固定資產(chǎn)的買價和支付的增值稅，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目。 購入固定資產(chǎn)支付的運輸費，其進項稅額也不得從銷項稅額中抵扣，應按實際支付或應付的運輸費，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"銀行存款"等科目。
四、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的增值稅會計處理 企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，按購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價和規(guī)定的扣除率計算的進項稅額，借記"應交稅金一應交增值稅（進項稅額）"科目，按買價扣除按規(guī)定計算的進項稅額后的差額，借記"材料采購"、"商品采購"等科目，按應付或?qū)嶋H支付的價款，貸記"應付賬款"、"銀行存款"等科目。 五、購入貨物及接受應稅勞務用于非應稅項目或免稅項目的增值稅會計處理 企業(yè)購入貨物及接受應稅勞務直接用于非應稅項目，或直接用于免稅項目以及直接用于集體福利和個人消費的，其專用發(fā)票上注明的增值稅額，計入購入貨物及接受勞務的成本。
借記"在建工程"、"應付福利費"等科目，貸記"銀行存款"等科目。 六、視同銷售的會計處理 對于企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工貨物用于非應稅項目；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人；將貨物交付他人代銷；銷售代銷貨物等行為，應視同銷售貨物，計算應交增值稅。
（一）自產(chǎn)或委托加工貨物用于非應稅項目的會計處理 企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目，應視同銷售貨物計算應交增值稅。按同類貨物的成本價和銷項稅額，借記"在建工程"等科目，按貨物的成本價，貸記"產(chǎn)成品"等科目，按同類貨物的銷售價格和規(guī)定的增值稅稅率計算的銷項稅額，貸記"應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）"科目。
（二）將貨物交付他人代銷的會計處理 （1）受托方作為自購自銷處理的，不涉及手續(xù)費的問題，企業(yè)應在受托方銷售貨物并交回代銷清單時，為受托方開具專用發(fā)票，按"價稅合計"欄的金額，借記"銀行存款"、"應收賬款"等科目，按"金額"欄的金額，貸記"主營業(yè)務收入"、"商品銷售收入"、"其他業(yè)務收入"等科目，按"稅額"欄的金額，貸記"應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）"科目。 （2）受托方不作為自購自銷處理只收取代銷手續(xù)費的，企業(yè)應在受托方交回代銷清單時，為受托方開具專門發(fā)票，按"價稅合計"欄的金額扣除手續(xù)費后的余額，借記"銀行存款"、"應收賬款"等科目，按手續(xù)費金額，借記"銷售費用"、"經(jīng)營費用"等科目，按"金額"欄的金額，貸記"主營業(yè)務收入"、"商品銷售收入"、"其他業(yè)務收入"等科目；按"稅額"欄的金額，貸記"應交應稅金一應交增值稅（銷項稅額）"科目。
（三）銷售代銷貨物的會計處理 （1）企業(yè)將銷售代銷貨物作為自購自銷處理的，不涉及手續(xù)費問題，應在銷售貨物時，為購貨方開具專用發(fā)票。編制會計分錄時，按"金額"欄的金額，借記"應付賬款"等科目；按"稅額"欄的金額，貸記"應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）"科目，按"價稅合計"欄的金額，貸記"主營業(yè)務收入"、"商品銷售收入"等科目。
（2）企業(yè)銷售代銷貨物不作為自購自銷處理，貨物出售后，扣除手續(xù)費，余款如數(shù)歸還委托方，應在銷售貨物時，為購貨方開具專用發(fā)票。編制會計分錄時，按"價稅合計"欄金額，借記"銀行存款"等科目，按"金額"欄的金額，貸記"應付賬款"科目，按"稅額"欄的金額，貸記"應交。
4.關(guān)于增值稅的問題,涉及到一筆會計分錄
1、增值稅是流轉(zhuǎn)稅，是最終消費者承擔的。
2、你的分錄中體現(xiàn)的增值稅金額，如果不考慮抵扣的情況，那么應交稅費是要交給國稅局的，所以這個錢企業(yè)只是經(jīng)手，而不是歸企業(yè)所有的。3、給你舉個簡單的例子，希望你可以理解流轉(zhuǎn)的含義假設，工廠生產(chǎn)產(chǎn)品，賣出去100元，稅金17，假設這個就是源頭，不考慮抵扣情況，工廠賣出去產(chǎn)品117，其中17的稅金要交給國家。
工廠產(chǎn)品賣給商家，商家117購入，234賣出，收到234，付給工廠117，其中17是進項稅，商家賣出去的產(chǎn)品銷項稅稅金是34，所以實際應交稅金是 34-17=17，這個是要交個國家的。從商家自身角度來看，買入商品的時候流轉(zhuǎn)出去17的稅金，賣出商品的時候流轉(zhuǎn)進來34的稅金，應交的就是差額17，商家的純收入是200-100=100，或者234-117-17=100.商家234賣給最終消費者，消費者付出234，其中34是稅金，這34的稅金其實是工廠收商家17交給國家，商家收消費者34，扣掉自己被工廠收的17后剩下的17交給國家。
最終消費者消耗的商品234的支出都是自己負擔的，沒有再往下流轉(zhuǎn)，所以稅金的最終承擔者是最終消費者。
5.關(guān)于增值稅的問題,涉及到一筆會計分錄
1、增值稅是流轉(zhuǎn)稅，是最終消費者承擔的。
2、你的分錄中體現(xiàn)的增值稅金額，如果不考慮抵扣的情況，那么應交稅費是要交給國稅局的，所以這個錢企業(yè)只是經(jīng)手，而不是歸企業(yè)所有的。
3、給你舉個簡單的例子，希望你可以理解流轉(zhuǎn)的含義
假設，工廠生產(chǎn)產(chǎn)品，賣出去100元，稅金17，假設這個就是源頭，不考慮抵扣情況，工廠賣出去產(chǎn)品117，其中17的稅金要交給國家。
工廠產(chǎn)品賣給商家，商家117購入，234賣出，收到234，付給工廠117，其中17是進項稅，商家賣出去的產(chǎn)品銷項稅稅金是34，所以實際應交稅金是 34-17=17，這個是要交個國家的。從商家自身角度來看，買入商品的時候流轉(zhuǎn)出去17的稅金，賣出商品的時候流轉(zhuǎn)進來34的稅金，應交的就是差額17，商家的純收入是200-100=100，或者234-117-17=100.
商家234賣給最終消費者，消費者付出234，其中34是稅金，這34的稅金其實是工廠收商家17交給國家，商家收消費者34，扣掉自己被工廠收的17后剩下的17交給國家。最終消費者消耗的商品234的支出都是自己負擔的，沒有再往下流轉(zhuǎn)，所以稅金的最終承擔者是最終消費者。
