一、出納平時(shí)付款時(shí),要把單據(jù)給到會(huì)計(jì)審核,會(huì)計(jì)蓋章后才能付款。
二、出納的職責(zé):1.按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍,非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額,超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié),賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時(shí)核對,如有不符,應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。
2.根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí),要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證,再據(jù)以編制收付款憑證,然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。3.按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件,辦理外匯出納業(yè)務(wù)。
外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作,隨著改革開放的深入發(fā)展,國際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁,外匯出納也越來越重要。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度,及時(shí)辦理結(jié)匯、購匯、付匯;避免國家外匯損失。
4.掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律,也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。
出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理,從出納這個(gè)崗位上堵塞結(jié)算漏洞。5.保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。
要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制,如發(fā)生短缺,屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。6.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要,在實(shí)際工作中,因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。對此,出納員必須高度重視,建立嚴(yán)格的管理辦法。
通常,單位財(cái)務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管,交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用,各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。
一、如果賬號和公司名稱對得上: 1、付錯(cuò)時(shí): a、是本公司的往來戶,可沖減對方公司的往來: 借:應(yīng)收賬款(或應(yīng)付賬款或預(yù)付賬款) 貸:銀行存款 b、不是本公司的往來戶: ——如果收不回來,再做分錄: 借:其他應(yīng)收款 貸:應(yīng)收賬款(或應(yīng)付賬款或預(yù)付賬款) 付錯(cuò)人員賠款時(shí): 借:銀行存款(或現(xiàn)金) 貸:其他應(yīng)收款 ——如果能收回來,收回來時(shí)應(yīng)做分錄: 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款(或應(yīng)付賬款或預(yù)付賬款)2、如果賬號和公司名稱對不上,銀行會(huì)自動(dòng)退還。
1、記賬憑證正確,賬簿記錄中文字或數(shù)字有錯(cuò)誤,用劃線更正法:
先在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上劃一紅線注銷,并使原來的字跡仍可辨認(rèn),然后在紅線上方空白處用藍(lán)字填上正確的文字或數(shù)字,并在更正處由記賬人員蓋章。
2、若是記賬憑證上的應(yīng)計(jì)科目和金額發(fā)生錯(cuò)誤則可用紅字更正法:
先用紅字填制一張內(nèi)容與錯(cuò)誤記賬憑證完全相同的記賬憑證,并在摘要中寫明“更正第*號憑證錯(cuò)誤”,并據(jù)以用紅字金額登記入賬,沖銷原有的錯(cuò)誤記錄,然后,用藍(lán)字重新填一張正確的記賬憑證,登記入賬。做會(huì)計(jì)分錄時(shí)只需將原錯(cuò)記為庫存現(xiàn)金的科目改為銀行存款即可。
擴(kuò)展資料:
記賬憑證賬務(wù)處理程序
①根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表按不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型分別填制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證;
②根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記帳;根據(jù)銀行存款收、付款憑證及其所附的銀行結(jié)算憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款日記帳;
③根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證(或原始憑證匯總表)逐筆登記各有關(guān)種明細(xì)分類帳;
④根據(jù)各種記帳憑證逐筆登記總分類帳
⑤根據(jù)對帳的具體要求,將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細(xì)分類帳定期與總分類帳相互核對;
⑥期末,根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳的有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
參考資料來源:搜狗百科-記賬憑證
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