超市供應(yīng)商貨款是什么(超市供應(yīng)商怎樣做會計分錄)

1.超市供應(yīng)商怎樣做會計分錄

由于超市經(jīng)營品種多，主營方式為零售，日常核算比較煩瑣，因此，根據(jù)財務(wù)核算應(yīng)執(zhí)行售價核算，具體操作如下：

一、主營業(yè)務(wù)核算1、商品購進(jìn)時，由采購人員根據(jù)購貨發(fā)票填制商品驗收單（入庫單），商品驗收單（入庫單）要有超市負(fù)責(zé)人、商品驗收人、采購人、微機(jī)錄入人、主管會計簽字，進(jìn)貨單金額應(yīng)與微機(jī)錄入單進(jìn)金額一致，出納根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會計分錄：借：庫存商品（驗收單售價合計）

貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款）

商品進(jìn)銷差價（驗收單進(jìn)銷差價合計）

2、商品銷售時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄：借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計表）

對電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單有差額的，長短寬部分應(yīng)掛其他應(yīng)（收）付款借項或貸項。

3、月末根據(jù)計算出來的進(jìn)銷差價率計算進(jìn)銷差價，差價計算單要有計算人及復(fù)核人簽字。

進(jìn)銷差價率=（上期進(jìn)銷差價期末余額+本期進(jìn)銷差價發(fā)生額）/（上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額）*100%本期進(jìn)銷差價=本期主營業(yè)務(wù)收入X進(jìn)銷差價率根據(jù)進(jìn)銷差價計算單作會計分錄：借：商品進(jìn)銷差價貸：主營業(yè)務(wù)成本4、月末主管會計計算應(yīng)該交納的增值稅（假定是小規(guī)模納稅人）

小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務(wù)收入X3%會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅其他稅費(fèi)計算及會計分錄：城市維護(hù)建設(shè)稅=本期增值稅X7%教育費(fèi)附加=本期增值稅X3%地方教育費(fèi)=本期增值稅X2%（根據(jù)各地實際情況計算）

借：營業(yè)稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅營業(yè)稅金及附加——教育費(fèi)附加營業(yè)稅金及附加——地方教育費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)5、月末按售價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本（本期銷售金額）

貸：庫存商品（本期銷售金額）

6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入借：主營業(yè)務(wù)收入（按扣稅后的主營業(yè)務(wù)收入）

貸：本年利潤7、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本及稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本（按扣完差價后的主營業(yè)務(wù)成本）

營業(yè)稅金及附加（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)）

二、其他業(yè)務(wù)核算1、對于房產(chǎn)出租收入、其他收入，根據(jù)簽定的協(xié)議按權(quán)責(zé)發(fā)生制按月入帳借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、預(yù)收帳款）

貸：其他業(yè)務(wù)收入（預(yù)收帳款）——房產(chǎn)出租收入其他業(yè)務(wù)收入——出售包裝物收入其他業(yè)務(wù)收入——入場費(fèi)收入2、稅金計算及會計分錄：營業(yè)稅=其他業(yè)務(wù)收入X5%房產(chǎn)稅=其他業(yè)務(wù)收入X12%城市維護(hù)建設(shè)稅=本期營業(yè)稅X7%教育費(fèi)附加=本期營業(yè)稅X3%地方教育費(fèi)=本期營業(yè)稅X2%（根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況）

會計分錄借：營業(yè)稅金及附加——營業(yè)稅營業(yè)稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅營業(yè)稅金及附加——教育費(fèi)附加營業(yè)稅金及附加——地方教育費(fèi)管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)三、月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用四、超市應(yīng)堅持定期盤點(diǎn)制，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果生成盤點(diǎn)單，并將盤點(diǎn)單上報公司，盤點(diǎn)單要有理貨員、店長、微機(jī)錄入人、會計、監(jiān)點(diǎn)人簽字。

2.超市供應(yīng)商會計分錄

由于超市經(jīng)營品種多，主營方式為零售，日常核算比較煩瑣，因此，根據(jù)財務(wù)核算應(yīng)執(zhí)行售價核算，具體操作如下：一、主營業(yè)務(wù)核算1、商品購進(jìn)時，由采購人員根據(jù)購貨發(fā)票填制商品驗收單（入庫單），商品驗收單（入庫單）要有超市負(fù)責(zé)人、商品驗收人、采購人、微機(jī)錄入人、主管會計簽字，進(jìn)貨單金額應(yīng)與微機(jī)錄入單進(jìn)金額一致，出納根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會計分錄：借：庫存商品（驗收單售價合計）貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款）商品進(jìn)銷差價（驗收單進(jìn)銷差價合計）2、商品銷售時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄：借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計表）對電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單有差額的，長短寬部分應(yīng)掛其他應(yīng)（收）付款借項或貸項。

3、月末根據(jù)計算出來的進(jìn)銷差價率計算進(jìn)銷差價，差價計算單要有計算人及復(fù)核人簽字。進(jìn)銷差價率=（上期進(jìn)銷差價期末余額+本期進(jìn)銷差價發(fā)生額）/（上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額）*100%本期進(jìn)銷差價=本期主營業(yè)務(wù)收入X進(jìn)銷差價率根據(jù)進(jìn)銷差價計算單作會計分錄：借：商品進(jìn)銷差價貸：主營業(yè)務(wù)成本4、月末主管會計計算應(yīng)該交納的增值稅（假定是小規(guī)模納稅人）小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務(wù)收入X3%會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅其他稅費(fèi)計算及會計分錄：城市維護(hù)建設(shè)稅=本期增值稅X7%教育費(fèi)附加=本期增值稅X3%地方教育費(fèi)=本期增值稅X2%（根據(jù)各地實際情況計算）借：營業(yè)稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅營業(yè)稅金及附加——教育費(fèi)附加營業(yè)稅金及附加——地方教育費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)5、月末按售價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本（本期銷售金額）貸：庫存商品（本期銷售金額）6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入借：主營業(yè)務(wù)收入（按扣稅后的主營業(yè)務(wù)收入）貸：本年利潤7、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本及稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本（按扣完差價后的主營業(yè)務(wù)成本）營業(yè)稅金及附加（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)）二、其他業(yè)務(wù)核算1、對于房產(chǎn)出租收入、其他收入，根據(jù)簽定的協(xié)議按權(quán)責(zé)發(fā)生制按月入帳借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、預(yù)收帳款）貸：其他業(yè)務(wù)收入（預(yù)收帳款）——房產(chǎn)出租收入其他業(yè)務(wù)收入——出售包裝物收入其他業(yè)務(wù)收入——入場費(fèi)收入2、稅金計算及會計分錄：營業(yè)稅=其他業(yè)務(wù)收入X5%房產(chǎn)稅=其他業(yè)務(wù)收入X12%城市維護(hù)建設(shè)稅=本期營業(yè)稅X7%教育費(fèi)附加=本期營業(yè)稅X3%地方教育費(fèi)=本期營業(yè)稅X2%（根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況）會計分錄借：營業(yè)稅金及附加——營業(yè)稅營業(yè)稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅營業(yè)稅金及附加——教育費(fèi)附加營業(yè)稅金及附加——地方教育費(fèi)管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)三、月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用四、超市應(yīng)堅持定期盤點(diǎn)制，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果生成盤點(diǎn)單，并將盤點(diǎn)單上報公司，盤點(diǎn)單要有理貨員、店長、微機(jī)錄入人、會計、監(jiān)點(diǎn)人簽字。

3.急 給超市供貨的供貨商合適的會計處理

你說的是：貨款收回一部分，不確定做那種貨物、做多少收入，應(yīng)按照商業(yè)運(yùn)作模式進(jìn)行：

1、委托商品發(fā)出時，根據(jù)超市回單確認(rèn)的供貨單（供貨回單另存）假設(shè)供A商品10件，成本價4元，供貨價5元，零售價5.5元

借：委托代銷商品——XX超市（按銷價記賬）50

貸：庫存商品——明細(xì)科目 數(shù)量+金額10,40

商品進(jìn)銷差價10

進(jìn)銷商品差價率=10/50=20%

2、收回貨款30

借：銀行存款30

貸：預(yù)收賬款——XX超市30（不使用應(yīng)收賬款，防止稅務(wù)疑問）

3、開發(fā)票30

借：預(yù)收賬款30

貸：主營業(yè)務(wù)收入30（當(dāng)然了，含稅）

4結(jié)轉(zhuǎn)成本：委托代銷減少30，進(jìn)銷差價30*20%=6，成本為30-6=24

借：主營業(yè)務(wù)成本24

商品進(jìn)銷差價6

貸：委托代銷商品30