負(fù)數(shù)調(diào)整分錄(”請(qǐng)教:負(fù)數(shù)原材料,以前年度損益調(diào)整會(huì)計(jì)分錄怎么做?)
1.”請(qǐng)教: 負(fù)數(shù)原材料,以前年度損益調(diào)整會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、年終所得稅匯算清繳，是對(duì)所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整，不是對(duì)會(huì)計(jì)賬的調(diào)整，也就是說(shuō)，調(diào)表不調(diào)賬。因此，招待費(fèi)超支部分，只在相關(guān)匯算表中進(jìn)行相關(guān)的納稅調(diào)增，會(huì)計(jì)賬不作調(diào)整分錄。
2、由于沒有發(fā)票，材料賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)，會(huì)計(jì)賬可以補(bǔ)做無(wú)票材料購(gòu)進(jìn)的賬務(wù)處理。但是，對(duì)于無(wú)票的材料成本不能稅前扣除，要做納稅調(diào)增。補(bǔ)做材料購(gòu)進(jìn)的分錄：借：原材料貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）
3、納稅調(diào)整后，補(bǔ)交所得稅2萬(wàn)元的分錄：
(1)補(bǔ)提所得稅
借：以前年度損益調(diào)整 20000
貸：應(yīng)交稅金--所得稅 20000
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 20000
貸：以前年度損益調(diào)整 20000
(3)補(bǔ)交稅金時(shí)
借：應(yīng)交稅金--所得稅 20000貸：銀行存款等 20000
2.”請(qǐng)教: 負(fù)數(shù)原材料,以前年度損益調(diào)整會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、年終所得稅匯算清繳，是對(duì)所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整，不是對(duì)會(huì)計(jì)賬的調(diào)整，也就是說(shuō)，調(diào)表不調(diào)賬。
因此，招待費(fèi)超支部分，只在相關(guān)匯算表中進(jìn)行相關(guān)的納稅調(diào)增，會(huì)計(jì)賬不作調(diào)整分錄。2、由于沒有發(fā)票，材料賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)，會(huì)計(jì)賬可以補(bǔ)做無(wú)票材料購(gòu)進(jìn)的賬務(wù)處理。
但是，對(duì)于無(wú)票的材料成本不能稅前扣除，要做納稅調(diào)增。補(bǔ)做材料購(gòu)進(jìn)的分錄：借：原材料貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）3、納稅調(diào)整后，補(bǔ)交所得稅2萬(wàn)元的分錄：（1）補(bǔ)提所得稅借：以前年度損益調(diào)整 20000貸：應(yīng)交稅金--所得稅 20000(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 20000貸：以前年度損益調(diào)整 20000(3)補(bǔ)交稅金時(shí)借：應(yīng)交稅金--所得稅 20000貸：銀行存款等 20000。
3.應(yīng)付賬款是負(fù)數(shù)怎么做以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄 請(qǐng)各位大俠指教
應(yīng)付賬款為負(fù)數(shù)是可能的，你看看你們開沒開預(yù)收賬款，應(yīng)付賬款為負(fù)他代表的是預(yù)收款項(xiàng)了，應(yīng)該不用做以前年度損益調(diào)整，他不是更正前期差錯(cuò)。
一般情況下庫(kù)存商品余額不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，但一些特殊情況可能在“庫(kù)存商品”會(huì)計(jì)科目出現(xiàn)負(fù)數(shù)：
1、“庫(kù)存商品”入庫(kù)與結(jié)轉(zhuǎn)成本在同一天，但結(jié)轉(zhuǎn)成本先先于“庫(kù)存商品”入庫(kù)，這時(shí)“庫(kù)存商品”是付數(shù)；
2、“庫(kù)存商品”已入庫(kù)，但由于種種原因未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，這時(shí)“庫(kù)存商品”是付數(shù)，但“庫(kù)存商品”實(shí)物是存在的；
3、“庫(kù)存商品”已入庫(kù)，但“庫(kù)存商品”的發(fā)票帳單未到，不能確定“庫(kù)存商品”的實(shí)際成本，未辦理入庫(kù)手續(xù)等原因都可能引起“庫(kù)存商品”是負(fù)數(shù)。
如果“庫(kù)存商品”是負(fù)數(shù)而“庫(kù)存商品”實(shí)物確實(shí)存在，應(yīng)該沒問(wèn)題，如果“庫(kù)存商品”是負(fù)數(shù)，而“庫(kù)存商品”實(shí)物不存在則屬于不合理的，應(yīng)查明原因。
你那個(gè)應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)沒問(wèn)題，不過(guò)庫(kù)存商品你自己需要去確認(rèn)下情形
