擔(dān)保公司代償款(擔(dān)保公司代償怎么做賬)

1.擔(dān)保公司代償怎么做賬

1、支付代償款時(shí)，根據(jù)其收回的可能性分別

借：應(yīng)收代償款或擔(dān)保賠償準(zhǔn)備

貸：銀行存款等

企業(yè)代被擔(dān)保人支付的相關(guān)稅費(fèi)，也在“應(yīng)收代償款”核算。

2、期末，有確鑿證據(jù)表明已確認(rèn)的應(yīng)收代償款部分或全部不能夠收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)

按照確認(rèn)的損失金額，

借：擔(dān)保賠償準(zhǔn)備（計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額不足的，應(yīng)借記“擔(dān)保賠償支出”科目等科目）

貸：應(yīng)收代償款

擴(kuò)展資料：

一、本科目核算企業(yè)按規(guī)定提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備。

二、企業(yè)提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備時(shí)，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記本科目；擔(dān)保代償時(shí)，根據(jù)其收回的可能性分別借記“應(yīng)收代償款”科目或本科目，貸記“銀行存款”等科目。

三、收到被擔(dān)保人延期歸還的代償款本息和賠償損失等時(shí)，分別情況處理：

（一）收到的款項(xiàng)等于原代償款的，應(yīng)按實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收代償款”科目、本科目。

（二）收到的款項(xiàng)大于原代償款的，按實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，按原代償?shù)目铐?xiàng)分別貸記本科目和“應(yīng)收代償款”科目，實(shí)際收到的款項(xiàng)大于原代償款的差額，貸記“追償收入”科目。

（三）收到的款項(xiàng)小于原代償款的，如果原代償?shù)目铐?xiàng)全部確認(rèn)為應(yīng)收代償款的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按原確認(rèn)的代償款金額，貸記 “應(yīng)收代償款”科目，按其差額借記本科目（計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額不足的，應(yīng)借記“擔(dān)保賠償支出”科目）。

如果原代償?shù)目铐?xiàng)已全部沖減了擔(dān)保賠償準(zhǔn)備的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；如果原代償?shù)目铐?xiàng)部分確認(rèn)為應(yīng)收代償款，部分沖減了擔(dān)保賠償準(zhǔn)備的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記 “銀行存款”等科目。

按已確認(rèn)的應(yīng)收代償款金額部分，貸記“應(yīng)收代償款”科目，按其差額，借記本科目（計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額不足的，應(yīng)借記“擔(dān)保賠償支出”科目）或貸記本科目。

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-擔(dān)保賠償準(zhǔn)備

2.擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”屬于 什么類科目,未到期責(zé)任準(zhǔn)備屬于什么科目?

擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金是指融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)按有關(guān)規(guī)定提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。

擔(dān)保賠償準(zhǔn)備是根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)低收益、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，為確保企業(yè)的償付能力，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)從每年提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用以彌補(bǔ)由于發(fā)生周期較長(zhǎng)、后果難以控制的大額代償而導(dǎo)致的重大虧損。未到期責(zé)任準(zhǔn)備（金）指公司一年以內(nèi)的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、意外傷害險(xiǎn)、健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)按規(guī)定從本期保險(xiǎn)責(zé)任尚未到期，應(yīng)屬于下一年度的部分保險(xiǎn)費(fèi)中提取出來(lái)形成的準(zhǔn)備金。

按照我國(guó)保險(xiǎn)精算規(guī)定：會(huì)計(jì)年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金按照本會(huì)計(jì)年度自留毛保費(fèi)的50%提取。企業(yè)提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備時(shí)，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記本科目；擔(dān)保代償時(shí)，根據(jù)其收回的可能性分別借記“應(yīng)收代償款”科目或本科目，貸記“銀行存款”等科目。

從兩者的定義可以清楚的看見，兩個(gè)會(huì)計(jì)科目均屬于負(fù)債類。 我附一個(gè)實(shí)例給你看看。

3.擔(dān)保公司代償損失沖減擔(dān)保賠償準(zhǔn)備如何做分錄

擔(dān)保公司會(huì)計(jì)分錄全套：1,A.發(fā)生應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)時(shí)，借：應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)貸：擔(dān)保費(fèi)收入（評(píng)審費(fèi)收入、手續(xù)費(fèi)收入）B.收回應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)時(shí)，借：銀行存款貸：應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)C.對(duì)不能如期收回的應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)，按《辦法》規(guī)定要求計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，借：資產(chǎn)減值損失一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備D.按照?qǐng)?bào)批程序，將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)作壞賬處置，借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)E.已確認(rèn)為轉(zhuǎn)銷的壞賬損失又得以收回，按收回的金額進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn)，借：應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)貸：壞賬準(zhǔn)備同時(shí)，借：銀行存款貸：應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)2，企業(yè)以后收到被擔(dān)保人延期歸還的代償本息和賠償損失（已部分確認(rèn)為損失）A.歸還的款項(xiàng)等于原代償款，原代償款已部分確認(rèn)損失并沖減了擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額）貸：應(yīng)收代償款（已確認(rèn)應(yīng)收代償款部分）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備（已確認(rèn)損失的部分）B.歸還的款項(xiàng)大于原代償款，原代償款已部分確認(rèn)損失并沖減了擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額）貸：應(yīng)收代償款（已確認(rèn)應(yīng)收代償款部分）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備（已確認(rèn)損失的部分）追償收入（按實(shí)際收到大于原代償款的差額）C.歸還的款項(xiàng)小于原代償款，又分三種情況處理：a.如果原代償?shù)目铐?xiàng)，沒(méi)有確認(rèn)損失，全部確認(rèn)為應(yīng)收代償款的，借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備（按小于原代償款的差額）擔(dān)保賠償支出（擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額不足于上述差額時(shí)）貸：應(yīng)收代償款（按已確認(rèn)的應(yīng)收代償款部分）ii）實(shí)際收到的金額大于已確認(rèn)應(yīng)收代償款借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額）貸：應(yīng)收代償款（按已確認(rèn)的應(yīng)收代償款部分）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備（按大于已確認(rèn)應(yīng)收代償款部分的差額）3，應(yīng)收代償款借：應(yīng)收代償款一本金貸：銀行存借：擔(dān)保賠償準(zhǔn)備擔(dān)保賠償支出貸：應(yīng)收代償款一本金借：銀行存款貸：應(yīng)收代償款一本金A.借：應(yīng)收代償款——占用費(fèi)貸：追償收入借：銀行存款貸：應(yīng)收代償款——本金應(yīng)收代償款——占用費(fèi)擔(dān)保賠償準(zhǔn)備C.借：存人保證金貸：追償收入4，在補(bǔ)貼收入核定文件已下達(dá)，款項(xiàng)未收到時(shí)核算借：應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ)貼款貸：擔(dān)保賠償準(zhǔn)備在款項(xiàng)收到時(shí)核算借：銀行存款貸：應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ)貼款借：存出擔(dān)保保證金一應(yīng)收利息貸：利息收入短期投資初始投資成本計(jì)量。

借：短期投資（取得時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等）應(yīng)收股利（已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）貸：銀行存款等持有期間獲得現(xiàn)金股利或利息等時(shí)，按獲得的現(xiàn)金股利或利息，借：銀行存款貸：應(yīng)收股利（按購(gòu)人時(shí)已確認(rèn)的應(yīng)收股利）應(yīng)收利息（按購(gòu)人時(shí)已確認(rèn)的應(yīng)收利息）投資收益（按其差額，即持有期間的損益）5，出售時(shí)投資收益確認(rèn)。 短期投資在處置時(shí)應(yīng)將其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)值的差額，計(jì)人當(dāng)期投資損益。

借：銀行存款投資收益（按其差額一）貸：應(yīng)收股利（按購(gòu)人時(shí)已確認(rèn)的應(yīng)收股利）應(yīng)收利息（按購(gòu)入時(shí)已確認(rèn)的應(yīng)收利息）投資收益（按其差額）期末計(jì)價(jià)方式和賬務(wù)處理在期末時(shí)按市價(jià)計(jì)量反映企業(yè)持有的短期投資賬面額。 賬面余額與市價(jià)之間的差額的會(huì)計(jì)處理是直接計(jì)人當(dāng)期投資收益科目。

市價(jià)高于本科目賬面價(jià)值的差額時(shí)，借：短期投資貸；投資收益市價(jià)低于本科目賬面價(jià)值的差額時(shí)，借：投資收益貸：短期投資6，權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資核算A、初始投資按實(shí)際支付的價(jià)款：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本貸：銀行存款B、取得投資時(shí)，初始投資成本高于應(yīng)享有的權(quán)益份額時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本攤銷股權(quán)差額時(shí)：借：投資收益貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額初始投資成本低于應(yīng)享有的權(quán)益分額時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本貸：資本公積——股權(quán)投資準(zhǔn)備長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間業(yè)務(wù)核算A、當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額作為當(dāng)期應(yīng)調(diào)整數(shù)額。 企業(yè)確認(rèn)的凈虧損，一般以股權(quán)投資賬面價(jià)值減計(jì)至零為限。

（賬面價(jià)值一賬面余額一已提的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備）期末按應(yīng)分享的利潤(rùn)份額：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整貸：投資收益按應(yīng)分擔(dān)的虧損份額：借：投資收益貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整被投資單位因增資擴(kuò)股而增加的所有者權(quán)益，企業(yè)應(yīng)按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額，借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資準(zhǔn)備貸：資本公積——股權(quán)投資準(zhǔn)備被投資方宣告分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn)：借：應(yīng)收股利貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的權(quán)益法與成本法相互變化核算當(dāng)初始成本高于應(yīng)享有的權(quán)益份額時(shí)，借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本當(dāng)初始投資成本低于應(yīng)享有的權(quán)益份額時(shí)，借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本貸：資本公積——股權(quán)投資準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)減少投資而使權(quán)益法轉(zhuǎn)換成成本法：首先應(yīng)終止采用權(quán)益法的核算，并按終止時(shí)股權(quán)投資的賬面價(jià)值（賬面余額一已記提的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備）作為新的投資成本。 其后，宣告的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，屬于已記人投資賬面價(jià)值的部分，不屬于調(diào)整成本法核算后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的應(yīng)得分配額，作為新的投資成本的收回，沖減新的投資成本。

借：應(yīng)收。

4.擔(dān)保公司會(huì)計(jì)科目

1231 應(yīng)收代償款 一、本科目核算企業(yè)接受委托擔(dān)保的項(xiàng)目，按擔(dān)保合同約定到期后被擔(dān)保人不能歸還本息時(shí)，企業(yè)代為履行責(zé)任支付的代償款。

二、支付代償款時(shí)，根據(jù)其收回的可能性分別借記本科目或“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”科目，貸記“銀行存款”等科目；企業(yè)代被擔(dān)保人支付的相關(guān)稅費(fèi)，也在本科目核算。 期末，有確鑿證據(jù)表明已確認(rèn)的應(yīng)收代償款部分或全部不能夠收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照確認(rèn)的損失金額，借記“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”（計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額不足的，應(yīng)借記“擔(dān)保賠償支出”科目）等科目，貸記本科目。

三、收到被擔(dān)保人延期歸還的代償款本息和賠償損失等時(shí)，分別情況處理： （一）收到的款項(xiàng)等于原代償款的，應(yīng)按實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目、“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”科目。 （二）收到的款項(xiàng)大于原代償款的，按實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，按原代償?shù)目铐?xiàng)分別貸記本科目和“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”科目，實(shí)際收到的款項(xiàng)大于原代償款的差額，貸記“追償收入”科目。

（三）收到的款項(xiàng)小于原代償款的，如果原代償?shù)目铐?xiàng)全部確認(rèn)為應(yīng)收代償款的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按原確認(rèn)的代償款金額，貸記本科目，按其差額借記“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”科目（計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額不足的，應(yīng)借記“擔(dān)保賠償支出”科目）；如果原代償?shù)目铐?xiàng)已全部沖減了擔(dān)保賠償準(zhǔn)備的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”科目；如果原代償?shù)目铐?xiàng)部分確認(rèn)為應(yīng)收代償款，部分沖減了擔(dān)保賠償準(zhǔn)備的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按已確認(rèn)的應(yīng)收代償款金額部分，貸記本科目，按其差額，借記“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”科目（計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額不足的，應(yīng)借記“擔(dān)保賠償支出”科目）或貸記“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”科目。 四、本科目應(yīng)按代償單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

五、本科目期末借方余額，反映企業(yè)代被擔(dān)保人履行責(zé)任而應(yīng)收的代償款。 1241 應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ)貼款 一、本科目核算企業(yè)應(yīng)收的按規(guī)定給予企業(yè)的定額補(bǔ)貼款項(xiàng)，以及發(fā)生代償損失后按規(guī)定應(yīng)收國(guó)家或有關(guān)部門給予的補(bǔ)貼款。

企業(yè)按規(guī)定實(shí)行所得稅先征后返、流轉(zhuǎn)稅先征后返政策的，以及國(guó)家撥入具有專門用途的撥款和國(guó)家財(cái)政扶持的擔(dān)保等領(lǐng)域而給予的補(bǔ)貼，其應(yīng)返還的所得稅、流轉(zhuǎn)稅，于實(shí)際收到時(shí)在有關(guān)科目核算，不在本科目核算。 二、期末，企業(yè)根據(jù)規(guī)定應(yīng)收的代償損失補(bǔ)貼等，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目，如企業(yè)代償時(shí)原已沖減擔(dān)保賠償準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)貸記“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”科目；企業(yè)實(shí)際收到補(bǔ)貼款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

三、本科目應(yīng)按補(bǔ)貼款的項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)因擔(dān)保發(fā)生損失而尚未收到的補(bǔ)貼款。

1251 其他應(yīng)收款 一、本科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)收分擔(dān)保賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括不設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)撥出的備用僉、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，以及其他預(yù)付的賬款等。 二、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收或暫付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，對(duì)于領(lǐng)用的備用金應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門報(bào)銷。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門根據(jù)報(bào)銷數(shù)用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”等科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，報(bào)銷數(shù)和撥補(bǔ)數(shù)均不再通過(guò)本科目核算。

經(jīng)確認(rèn)為壞賬的其他應(yīng)收款，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記本科目；已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失以后又收回的，按收回的金額，借記本科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 三、本科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。 1261 壞賬準(zhǔn)備 一、本科目核算企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備。

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)收分擔(dān)保賬款、其他應(yīng)收款等。 二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。 三、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法有應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法、賬齡分析法和個(gè)別認(rèn)定法等，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由企業(yè)自行確定。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的政策，明確計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報(bào)有關(guān)各方備案，并備置于企業(yè)所在地，以供投資者查閱。壞賬準(zhǔn)備提取方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

如需變更，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。 企業(yè)在確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息予以合理估計(jì)。

除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回或收回的可能性不大外（如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付。

5.投資擔(dān)保公司賬務(wù)處理方法是什么

去百度文庫(kù)，查看完整內(nèi)容> 內(nèi)容來(lái)自用戶：許成文 投資擔(dān)保公司的賬務(wù)處理1、投資的資金借：銀行存款貸：實(shí)收資本2、驗(yàn)資費(fèi)、工商收取的費(fèi)用借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)貸：現(xiàn)金等3、收取的擔(dān)保收入借：銀行存款等貸：擔(dān)保費(fèi)收入擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱一、資產(chǎn)類1 1001現(xiàn)金2 1002銀行存款3 1003其他貨幣資金4 1101短期投資5 1111應(yīng)收票據(jù)6 1121應(yīng)收股利7 1122應(yīng)收利息8 1201應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)9 1211應(yīng)收分擔(dān)保賬款10 1231應(yīng)收代償款11 1241應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ)貼款12 1251其他應(yīng)收款13 1261壞賬準(zhǔn)備14 1301待攤費(fèi)用15 1311存出擔(dān)保保證金16 1312存出分擔(dān)保保證金17 1315委托貸款18 1316委托貸款減值準(zhǔn)備19 1401長(zhǎng)期股權(quán)投資20 1402長(zhǎng)期債權(quán)投資21 1405長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備22 1501固定資產(chǎn)23 1502累計(jì)折舊24 1503經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良25 1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備26 1601固定資產(chǎn)清理27 1701無(wú)形資產(chǎn)28 1705無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備29 1715未確認(rèn)融資費(fèi)用30 1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用31 1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢32 1911抵債資產(chǎn)33 1921抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備二、負(fù)債類34 2101短期借款35 2121應(yīng)付分擔(dān)保賬款36 2122應(yīng)付手續(xù)費(fèi)37 2131預(yù)收擔(dān)保費(fèi)38 2141存入擔(dān)保保證金39 2142存入分擔(dān)保保證金40 2151應(yīng)付工資41 2153應(yīng)付福利費(fèi)42 2161應(yīng)付股利43 2171應(yīng)交稅金及附加44 2181其他應(yīng)付款45 2191預(yù)提費(fèi)用46 2192擔(dān)保賠償準(zhǔn)備47 2193未到期責(zé)任準(zhǔn)備48 2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值49 2211預(yù)計(jì)負(fù)債。