地稅扣費(fèi)入什么(國(guó)稅地稅扣的稅款,計(jì)入什么科目)
1.國(guó)稅地稅扣的稅款,計(jì)入什么科目
一、增值稅屬于價(jià)外稅，如果是定額納稅，只能計(jì)入管理費(fèi)用科目。
二、城建稅、教育費(fèi)附加等地稅征收的稅種，計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目。
(1)提取時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
(3)繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸：銀行存款等
三、個(gè)體工商戶的定額稅是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)實(shí)地核查后確定的，按經(jīng)營(yíng)行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不同進(jìn)行核定。個(gè)體工商戶的稅率為3%。定期定額戶的經(jīng)營(yíng)額、所得額連續(xù)納稅期超過(guò)或低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的核定方法和程序重新核定定額。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《個(gè)體工商戶定期定額征收管理辦法》文件精神 ，定期定額征收方式適用的稅種及稅率如下：
1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%
增值稅按不含稅銷售額依3%征收率計(jì)算繳納增值稅，
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額*3%
比方說(shuō)。某件商品你的標(biāo)價(jià)是1030，不含稅銷售=1030÷（1+3%）=1000元。應(yīng)交增值稅=1000*3%=30元
增值稅由國(guó)稅征收
以下稅費(fèi)由地稅征稅：
2、城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅額依城建稅稅率計(jì)算繳納；（城建稅稅率：在城市7%；縣城、建制鎮(zhèn)的5%；不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%）。
3、教育費(fèi)附加按增值稅額依3%費(fèi)率計(jì)算繳納。
4、個(gè)人所得稅按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
但，對(duì)于個(gè)體戶普遍采取附征的辦法，附征率一般在1%-3%之間，普遍在2%左右。應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)稅銷售額*附征率。
2.地稅應(yīng)該記入什么會(huì)計(jì)科目?
地稅涉及的稅種主要有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加、水力基金、印花稅個(gè)人所得稅等，一下是各稅種的賬務(wù)處理： 計(jì)提：借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（按收入額*稅局核準(zhǔn)的稅率） 貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x7%，縣城是5%） 貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x3%） 貸 ：應(yīng)交稅費(fèi) —地方教育費(fèi)附加（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x2%） 借：管理費(fèi)用-水力建設(shè)基金 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —水利建設(shè)基金（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x1% ） 借：管理費(fèi)用-印花稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅（銷售收入x0.03%*稅局核定的比例） 交稅時(shí) 借 應(yīng)繳稅費(fèi)—營(yíng)業(yè)稅稅 —城建稅 —教育費(fèi)附加 —地方教育費(fèi)附加 —水利建設(shè)基金 —印花稅 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。
3.地稅應(yīng)該記入什么會(huì)計(jì)科目
地稅涉及的稅種主要有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加、水力基金、印花稅個(gè)人所得稅等，一下是各稅種的賬務(wù)處理：
計(jì)提：借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（按收入額*稅局核準(zhǔn)的稅率）
貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x7%，縣城是5%）
貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x3%）
貸 ：應(yīng)交稅費(fèi) —地方教育費(fèi)附加（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x2%）
借：管理費(fèi)用-水力建設(shè)基金
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —水利建設(shè)基金（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x1% ）
借：管理費(fèi)用-印花稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅（銷售收入x0.03%*稅局核定的比例）
交稅時(shí) 借 應(yīng)繳稅費(fèi)—營(yíng)業(yè)稅稅
—城建稅
—教育費(fèi)附加
—地方教育費(fèi)附加
—水利建設(shè)基金
—印花稅
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
4.地稅應(yīng)做哪會(huì)計(jì)科目
地稅涉及的稅種主要有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加、水力基金、印花稅個(gè)人所得稅等，一下是各稅種的賬務(wù)處理： 計(jì)提：借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（按收入額*稅局核準(zhǔn)的稅率） 貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x7%，縣城是5%） 貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x3%） 貸 ：應(yīng)交稅費(fèi) —地方教育費(fèi)附加（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x2%） 借：管理費(fèi)用-水力建設(shè)基金 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —水利建設(shè)基金（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x1% ） 借：管理費(fèi)用-印花稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅（銷售收入x0.03%*稅局核定的比例） 交稅時(shí) 借 應(yīng)繳稅費(fèi)—營(yíng)業(yè)稅稅 —城建稅 —教育費(fèi)附加 —地方教育費(fèi)附加 —水利建設(shè)基金 —印花稅 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款現(xiàn)在很多小伙伴喜歡自學(xué)會(huì)計(jì)，但是這樣是很難成功的。
如果你準(zhǔn)備參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，你可以加這個(gè)裙，前面是一六六，然后接下去是三一四，最后再加上三七九就可以找到了，這里有很多人跟你一起學(xué)習(xí)進(jìn)步，而且還可以獲取免費(fèi)的真題一套。
5.繳納地稅稅收會(huì)計(jì)分錄
營(yíng)業(yè)稅 教育費(fèi)附加 城建稅
計(jì)提時(shí)
借記：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-營(yíng)業(yè)稅/教育費(fèi)附加/城建稅
貸記：應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加/城建稅
上交時(shí)：
借記：應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加/城建稅
貸記：銀行存款
印花稅
借記：管理費(fèi)用-印花稅
貸記：銀行存款
車船稅要計(jì)提時(shí)是
借：管理費(fèi)用-車船使用稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-車船使用稅
上繳稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-車船使用稅
貸：銀行存款
現(xiàn)在車船稅由保險(xiǎn)公司代收。
6.繳納地方稅的會(huì)計(jì)分錄
社會(huì)保險(xiǎn)（養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、重大疾病保、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)）
繳納時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)--（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
計(jì)提時(shí)
借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
繳納殘保金時(shí)
借：管理費(fèi)用——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金
貸：銀行存款
水利基金、教育費(fèi)附加、城建稅
計(jì)提時(shí)
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加--水利基金、教育費(fèi)附加、城建稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--水利基金、教育費(fèi)附加、城建稅
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-水利基金、教育費(fèi)附加、城建稅
貸：銀行存款
個(gè)人所得稅、計(jì)算時(shí)
借：其他應(yīng)收款--個(gè)人所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅 貸：銀行存款
繳納印花稅時(shí)
借：管理費(fèi)用--印花稅 貸：銀行存款
