投資公司利息收入(投資理財(cái)?shù)睦⑹杖脒M(jìn)入什么)
1.投資理財(cái)?shù)睦⑹杖脒M(jìn)入什么會(huì)計(jì)科目
理財(cái)產(chǎn)品計(jì)入持有至到期資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)處理或者可供出售金融資產(chǎn)，理財(cái)產(chǎn)品產(chǎn)生的損益計(jì)入科目是不同的。 需要綜合理財(cái)產(chǎn)品的條款、銀行收取管理費(fèi)的方式、投資標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)特征等多方面因素綜合考慮該理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬特征，確定其實(shí)質(zhì)上能否作為保本、固定收益產(chǎn)品進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
一般地，如果同時(shí)滿足以下條件，可以認(rèn)為該理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)特征與企業(yè)直接投資于企業(yè)債的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬特征實(shí)質(zhì)上相同：
1、理財(cái)產(chǎn)品協(xié)議條款約定只可投資于保本、固定收益型的金融工具，例如不附有轉(zhuǎn)換權(quán)的企業(yè)債券或公司債券，并對(duì)所投資的債券品種及其在投資組合中的構(gòu)成比例有明確約定；
2、理財(cái)產(chǎn)品協(xié)議條款約定取得這些債券投資只能通過(guò)一級(jí)市場(chǎng)申購(gòu)，并且持有至到期，不能通過(guò)交易所市場(chǎng)或者銀行間債券市場(chǎng)買(mǎi)賣，即不獲取市場(chǎng)差價(jià)收益和承擔(dān)市價(jià)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；
3、銀行采用按利息收入的一定百分比收取固定比例管理費(fèi)的方式。
這樣，在收益固定的前提下，銀行的管理費(fèi)收入也就固定了，相應(yīng)地，銀行將扣除管理費(fèi)以后的利息收益全額付給理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)購(gòu)人。 視同于企業(yè)直接投資于企業(yè)債時(shí)，可以根據(jù)管理層意圖作為持有至到期投資或者貸款和應(yīng)收款項(xiàng)處理。
如果不滿足這些條件，則該理財(cái)產(chǎn)品為非保本、非固定收益型產(chǎn)品，應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)核算。其公允價(jià)值可以根據(jù)期末的投資組合中每一項(xiàng)證券的期末公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。 相應(yīng)的理財(cái)產(chǎn)品計(jì)入持有至到期資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)處理或者可供出售金融資產(chǎn)，理財(cái)產(chǎn)品產(chǎn)生的收益計(jì)入不同科目。
2.投資公司發(fā)生的借款利息支出和收入應(yīng)該記入哪個(gè)科目,實(shí)際上是主
投資公司發(fā)生的借款利息支出和收入應(yīng)該記入哪個(gè)科目？
投資公司的借貸業(yè)務(wù)是主營(yíng)業(yè)務(wù)，放款時(shí)計(jì)入長(zhǎng)期貸款或短期貸款。利息收入和利息支出就計(jì)入這兩個(gè)科目。投資公司的會(huì)計(jì)核算中這兩個(gè)科目都是總賬科目，直接計(jì)入就行了。
財(cái)務(wù)費(fèi)用不適合投資公司核算。
本金放款
借：短期貸款 / 長(zhǎng)期貸款
貸：銀行存款
利息收入
借：銀行存款
貸：利息收入
利息支出
借：利息支出
貸：銀行存款
建議參看：財(cái)政部印發(fā)的《投資公司會(huì)計(jì)核算辦法》
3.投資理財(cái)公司貸款利息收入是不是以會(huì)計(jì)科目中損益的“利息收入”入
投資理財(cái)公司貸款利息收入是不是以會(huì)計(jì)科目中損益的“利息收入”入會(huì)計(jì)賬？——不是的。
投資理財(cái)公司貸款利息收入，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--利息收入
中介費(fèi)收入又是不是以會(huì)計(jì)科目中損益的“投資收益”入會(huì)計(jì)賬？都是以中介服務(wù)的業(yè)務(wù)。——不是。投資理財(cái)公司收取的中介費(fèi)，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---中介費(fèi)收入
4.公司理財(cái)?shù)睦⑹杖朐趺醋鲑~
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所述理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過(guò)“投資收益”科目核算；收回時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
如果企業(yè)仍適用原會(huì)計(jì)制度，所述理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時(shí)，收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時(shí)間4年。
