外匯期權(quán)計入什么(期權(quán)費如何進(jìn)行會計處理)

1.期權(quán)費如何進(jìn)行會計處理

期權(quán)權(quán)利金（Premium）即買賣期權(quán)合約的價格，是惟一的變量，其他要素都是標(biāo)準(zhǔn)化的。權(quán)利金是期權(quán)的買方為獲取期權(quán)合約所賦予的權(quán)利而必須支付給賣方的費用，其多少取決于敲定價格、到期時間以及整個期權(quán)合約。

1、支付的期權(quán)費確認(rèn)為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

2、期末公允價值計量，你的思路基本合理，但不應(yīng)直接使用期末收盤價，而應(yīng)考慮基于期末可獲得的信息，預(yù)計該期權(quán)到期可行權(quán)日的標(biāo)的公允價值。

對于權(quán)益結(jié)算的涉及職工的股份支付，應(yīng)當(dāng)按照授予日權(quán)益工具的公允價值計入成本費用和資本公積（其他資本公積），不確認(rèn)其后續(xù)公允價值變動；對于現(xiàn)金結(jié)算的涉及職工的股份支付，應(yīng)當(dāng)按照每個資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具的公允價值重新計量，確定成本費用和應(yīng)付職工薪酬。

對于授予的存在活躍市場的期權(quán)等權(quán)益工具，應(yīng)當(dāng)按照活躍市場中的報價確定其公允價值。對于授予的不存在活躍市場的期權(quán)等權(quán)益工具，應(yīng)當(dāng)采用期權(quán)定價模型等確定其公允價值。

期權(quán)費如何進(jìn)行進(jìn)行賬務(wù)處理

在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)*7取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動等后續(xù)信息做出a1估計，修正預(yù)計可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。在可行權(quán)日，最終預(yù)計可行權(quán)權(quán)益工具的數(shù)量應(yīng)當(dāng)與實際可行權(quán)工具的數(shù)量一致。

【基礎(chǔ)知識題】20*7年1月1日，甲公司將持有的乙公司發(fā)行的10年期公司債券出售給丙公司，經(jīng)協(xié)商出售價格為330萬元，20*6年12月31日該債券公允價值為310萬元。該債券于20*6年1月1日發(fā)行，甲公司持有該債券時已將其分類為可供出售金融資產(chǎn)，面值為300萬元，年利率6%（等于實際利率），按年支付利息。

【解析】甲公司轉(zhuǎn)讓可供出售金融資產(chǎn)時：

借：銀行存款 3 300 000

貸：可供出售金融資產(chǎn) 3 100 000

投資收益 200 000

同時，將原計入所有者權(quán)益的公允價值變動利得或損失轉(zhuǎn)出

借：其他綜合收益 100 000

貸：投資收益 100 000

2.外匯期權(quán)會計在新準(zhǔn)則中的運用有哪些?

一、外匯期權(quán)及其對會計的意義 外匯期權(quán)是金融期權(quán)的一種，也稱為貨幣期權(quán)或外幣期權(quán)，是一種在合同約定的時間內(nèi)是否擁有按照規(guī)定匯率買進(jìn)或者賣出一定數(shù)量外匯資產(chǎn)的選擇權(quán)。

購買外匯期權(quán)者可以根據(jù)當(dāng)時市場價格波動的趨勢，選擇自己認(rèn)為最適當(dāng)?shù)姆绞絹硖幚硪押炗喌耐鈪R期權(quán)合同，不必承擔(dān)必須買入或賣出外匯的義務(wù)。 由于外匯期權(quán)比外匯遠(yuǎn)期更為靈活，能夠滿足企業(yè)的多種需求，因此它已被越來越多的銀行和公司用于外匯風(fēng)險管理。

由于外匯期權(quán)等衍生金融工具在會計處理上的特殊性和必要性，自外匯期權(quán)產(chǎn)生以來，對其的會計處理研究也一直持續(xù)不斷地發(fā)展，針對這些衍生品的會計準(zhǔn)則也在不斷的修訂和改進(jìn)中。 國際會計準(zhǔn)則委員會從1989年開始與加拿大特許會計師協(xié)會合作，致力于國際會計一體化中有關(guān)金融工具（包括衍生金融工具）的確認(rèn)、計量、披露與列報標(biāo)準(zhǔn)的研究。

美國作為衍生金融工具交易的發(fā)祥地和最大的交易國，從1985年起，其會計準(zhǔn)則委員會先后發(fā)表了有關(guān)提供外幣業(yè)務(wù)的會計處理、特定項目風(fēng)險的披露、衍生金融工具的披露、計量及套期保值會計中的損益配比問題等具體準(zhǔn)則。 我國人民幣匯率機制改革以來，人民幣匯率波動的幅度擴大，各類涉外經(jīng)濟(jì)主體面臨的外匯風(fēng)險敞口日益明顯，迫切需要外匯市場提供有效的外匯衍生產(chǎn)品來規(guī)避外匯風(fēng)險。

外匯期權(quán)作為一種規(guī)避外匯風(fēng)險的有效工具在我國逐步得到應(yīng)用和發(fā)展，但與發(fā)達(dá)國家相比還很不成熟，相應(yīng)的會計處理更是沒有統(tǒng)一的做法。 投資者和企業(yè)都迫切需要較為合理的外匯期權(quán)會計處理方法，以真實有效地反映和評價對它們的運用效果。

本著與國際接軌、順應(yīng)中國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展對會計提出的新要求的原則，我國于2006年2月頒布了新的企業(yè)會計準(zhǔn)則，其中《第22號-金融工具確認(rèn)和計量》、《第24號-套期保值》、《第37號-金融工具列報》等具體準(zhǔn)則，對“衍生工具”、“套期工具”、“被套期項目”、“公允價值變動損益”等科目的使用說明，比較系統(tǒng)地規(guī)定了包括期權(quán)在內(nèi)的衍生金融工具的確認(rèn)、計量、列報和披露的原則和方法。 但對于外匯期權(quán)這種特定的金融工具如何進(jìn)行具體的會計處理卻幾乎沒有涉及，我國學(xué)者對于這方面的研究也很少。

二、外匯期權(quán)會計實務(wù)問題分析 期權(quán)的價值由兩部分組成：一是內(nèi)在價值，即現(xiàn)在執(zhí)行期權(quán)所能獲得的收益，表現(xiàn)為期權(quán)合約中標(biāo)的物的市場價格與合約約定的價格（執(zhí)行價格）之差；二是時間價值，即由于在規(guī)定的期限內(nèi)執(zhí)行期權(quán)可能比現(xiàn)在執(zhí)行期權(quán)具有更高價值而給予賣方的補償，一般表現(xiàn)為期權(quán)費與內(nèi)在價值的差額。 由于期權(quán)的內(nèi)在價值和時間價值的影響因素不同，且可以單獨核算，分別核算又有利于形成動態(tài)的套期策略，我國企業(yè)會計準(zhǔn)則《第24號-套期保值》第六條中指出：“對于期權(quán)，企業(yè)可以將期權(quán)的內(nèi)在價值和時間價值分開，只就內(nèi)在價值變動將期權(quán)指定為套期工具”。

所以，根據(jù)期權(quán)的不同作用，對于期權(quán)的確認(rèn)和計量，其核心問題就是期權(quán)的內(nèi)在價值和時間價值的確認(rèn)與計量。 在合約持有期間期權(quán)的公允價值發(fā)生變動時，應(yīng)分別計算其內(nèi)在價值和時間價值的變動數(shù)額，并按其公允價值的變動數(shù)額進(jìn)行后續(xù)確認(rèn)和計量。

對外匯期權(quán)的應(yīng)用主要有套期保值業(yè)務(wù)和投機業(yè)務(wù)兩種，套期保值又分為公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期三種。 由于會計準(zhǔn)則規(guī)定現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期會計處理方法一致，我們只需探討前兩種套期和投機業(yè)務(wù)的會計處理。

（一）公允價值套期 例1:ABC公司于2008年11月28日向美國一家公司銷售商品，雙方約定以美元結(jié)算貨款，共計USD100000，付款期限為60天，當(dāng)日美元與人民幣的匯率為1:6。 83。

為了規(guī)避美元貶值的風(fēng)險，ABC公司在外匯市場上購入一份1月份到期的USD100000的看跌期權(quán)合約，合約的履約價格是1:6。83，支付期權(quán)費1000元人民幣。

該公司在2009年1月27日取得貨款后執(zhí)行了期權(quán)合約。有關(guān)日期的匯率和外匯期權(quán)的市場價格見表1： 表1 匯率和外匯期權(quán)的市場價格 （單位：人民幣元） 日期（1）即期匯率（2）期權(quán)的市場價格（3）內(nèi)在價值（4）=100000*[6。

83-(2)]時間價值（5）=(3)-(4)2008年11月28日1:6。831000010002008年12月31日1:6。

82160010006002009年1 月27日1:6。81200020000。

3.期權(quán)的分類及賬務(wù)處理是怎樣的?

看跌期權(quán)：買入方有權(quán)將該金融資產(chǎn)返售給企業(yè)（返售時買入方是賣方），但從合約條款判斷，該看跌期權(quán)是一項重大價外期權(quán)，即期權(quán)合約的條款設(shè)計，使得金融資產(chǎn)的買方極小可能會到期行權(quán)，此時說明已真正賣出，企業(yè)應(yīng)終止確認(rèn)該確定資產(chǎn)； （1）看漲期權(quán)，是站在買方說的，買方擁有一個在有效期內(nèi)按執(zhí)行價格（固定價格）買進(jìn)一定數(shù)量標(biāo)的物的權(quán)利。

如A覺得一個月后買國債劃算，A預(yù)測國債會漲，A與B簽協(xié)議，一個月后按100萬價格從B這買國債，對A來說是看漲期權(quán)。B是賣方，他認(rèn)為一個月后國債會下跌，認(rèn)為一個月后按100萬賣劃算，對B來說是看跌期權(quán)。

看漲期權(quán)和看跌期權(quán)是一個期權(quán)（一個合同）的兩個角度，A叫看漲，B叫看跌。 看跌期權(quán)：買入方有權(quán)將該金融資產(chǎn)返售給A企業(yè)（返售時買入方是賣方），但從合約條款判斷，該看跌期權(quán)是一項重大價外期權(quán)，即期權(quán)合約的條款設(shè)計，使得金融資產(chǎn)的買方極小可能會到期行權(quán)，此時說明已真正賣出，A企業(yè)應(yīng)終止確認(rèn)該確定資產(chǎn)； 看漲期權(quán)，是站在A的角度來說的，又稱買方期權(quán)，是指期權(quán)的購買者擁有在期權(quán)合約有效期內(nèi)按執(zhí)行價格買進(jìn)一定數(shù)量標(biāo)的物的權(quán)利。

看跌期權(quán)，是站在B的角度來說的，又稱賣出期權(quán)，指期權(quán)的購買者擁有在期權(quán)合約有效期內(nèi)按執(zhí)行價格賣出一定數(shù)量標(biāo)的物的權(quán)利。合約是站在賣方角度，但是這個合約是買下來的，這個合約可能多次倒手。

如A,B,C,B最期初的賣方，B覺得是看跌期權(quán)，C覺得看跌的幅度還不夠狠，于是C跟B說，把合約賣給我，于是C就買入了一個看跌期權(quán)，這個合約本身就是一個合同。 期權(quán)的買方叫看漲，賣方叫看跌。

重大價外期權(quán)：即買入方有權(quán)將該金融資產(chǎn)返給企業(yè)，重大價外說明基本沒戲。 A賣給B，買方B簽的返售期權(quán)（對A來說是回購），B看跌，將來有權(quán)按100萬賣回給B(B認(rèn)為會跌到80萬)，重大價外是指，根據(jù)目前行情，價格要漲到120萬，B不可能再賣回給A了。

例題： A公司將其持有的C公司的股票2 000股出售給B公司，同時與B公司簽訂了未來一年后以每股10元回購的期權(quán)（A認(rèn)為會漲到15,B認(rèn)為會跌到5），若是預(yù)計1年后該股票的價值是每股5元（這種情況A公司行權(quán)不劃，A把東西賣給B，就不會再回購），則對于A公司來說就是重大價外的看漲期權(quán)，到期不會行使該權(quán)利，所以A公司處置的金融資產(chǎn)應(yīng)該終止確認(rèn)。 承上例，若是A公司出售給B公司后，B公司與A公司簽訂了一份未來一年后以每股10元出售給A公司的期權(quán)（B主動），假定未來一年后股票市價是每股15元（B看跌的認(rèn)為將來價格在10元以下卻漲了，對B來說不劃算，B公司不會行權(quán)。

期權(quán)有個主動方，誰主動簽協(xié)議誰就有選擇權(quán)），則對于A公司來說是重大價外的看跌期權(quán)，B公司到期肯定是不出售給A公司的，所以A公司處置的金融資產(chǎn)可以終止確認(rèn)。 【基礎(chǔ)知識題】20*7年1月1日，甲公司將持有的乙公司發(fā)行的10年期公司債券出售給丙公司，經(jīng)協(xié)商出售價格為330萬元，20*6年12月31日該債券公允價值為310萬元。

該債券于20*6年1月1日發(fā)行，甲公司持有該債券時已將其分類為可供出售金融資產(chǎn)，面值為300萬元，年利率6%（等于實際利率），按年支付利息。 【解析】甲公司轉(zhuǎn)讓可供出售金融資產(chǎn)時： 借：銀行存款 3 300 000 貸：可供出售金融資產(chǎn) 3 100 000 投資收益 200 000 同時，將原計入所有者權(quán)益的公允價值變動利得或損失轉(zhuǎn)出 借：其他綜合收益 100 000 貸：投資收益 100 000 【基礎(chǔ)知識題】20*7年1月1日，甲公司將持有的乙公司發(fā)行的10年期公司債券出售給丙公司，經(jīng)協(xié)商出售價格為330萬元，20*6年12月31日該債券公允價值為310萬元。

該債券于20*6年1月1日發(fā)行，甲公司持有該債券時已將其分類為可供出售金融資產(chǎn)，面值為300萬元，年利率6%（等于實際利率），按年支付利息。 【解析】甲公司轉(zhuǎn)讓可供出售金融資產(chǎn)時： 借：銀行存款 3 300 000 貸：可供出售金融資產(chǎn) 3 100 000 投資收益 200 000 同時，將原計入所有者權(quán)益的公允價值變動利得或損失轉(zhuǎn)出 借：其他綜合收益 100 000 貸：投資收益 100 000 【基礎(chǔ)知識題】（承上例）甲公司將債券出售給丙公司時，同時簽訂了一項看漲期權(quán)合約，期權(quán)行權(quán)日為20*7年12月31日，行權(quán)價為400萬元，期權(quán)的公允價值（時間價值）為10萬元。

假定預(yù)計行權(quán)日該債券的公允價值為300萬元。其他條件不變。

【解析】本例中，由于期權(quán)的行權(quán)價（400萬元）大于行權(quán)日債券的公允價值（300萬元），因此，該看漲期權(quán)屬于重大價外期權(quán)，即甲公司在行權(quán)日不會重新購回該債券。所以，在轉(zhuǎn)讓日，可以判定債券所有權(quán)上的風(fēng)險和報酬已經(jīng)全部轉(zhuǎn)移給丙公司，甲公司應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該債券。

但同時，由于簽訂了看漲期權(quán)合約，獲得了一項新的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照在轉(zhuǎn)讓日的公允價值（10萬元）確認(rèn)該期權(quán)。 甲公司出售該債券業(yè)務(wù)應(yīng)做如下會計分錄： 借：銀行存款 3 300 000 衍生工具——看漲期權(quán) 100 000 貸：可供出售金融資產(chǎn) 3 100 000 投資收益 300 000 借：其他綜合收益 100 000 貸：投資收益 100 000 以上是我對于這個問題的解答，希望能夠幫到大家。

4.期權(quán)的會計處理方法是什么?

一、期權(quán)的分類以及處理方式 按照期權(quán)的定義可以分為兩大類：看漲期權(quán)（可以買入標(biāo)的物的權(quán)利）和看跌期權(quán)（可以賣出標(biāo)的物的權(quán)利）。

另外，還有很多其它的分類標(biāo)準(zhǔn)： 1。 按照行權(quán)日期的不同進(jìn)行的分類：歐式期權(quán)（European Option）和美式期權(quán)（American Option） 歐式期權(quán)：只能在期權(quán)的到期日行使權(quán)利，和歐洲沒有任何關(guān)系。

美式期權(quán)：在到期日以及到期日之前的任何時候都可以行使權(quán)利。因為美式期權(quán)比歐式期權(quán)要有利的多，所以在其他條件相同時美式期權(quán)的權(quán)利金一般要比歐式的高。

2.按照標(biāo)的物的不同進(jìn)行的分類（1）：商品期權(quán)（Commodity Option）和金融期權(quán)（Financial Option） 商品期權(quán)：指標(biāo)的物為實物的期權(quán)，如農(nóng)產(chǎn)品中的小麥大豆、金屬中的銅等 金融期權(quán)：指標(biāo)的物為金融商品的期權(quán)，如股票期權(quán)、股指期權(quán)、利率期權(quán)、外匯期權(quán)等 3。 按照標(biāo)的物的不同進(jìn)行的分類（2）：現(xiàn)貨期權(quán)（Physical Option）和期貨期權(quán)（Futures Option） 現(xiàn)貨期權(quán)：標(biāo)的物為現(xiàn)貨的期權(quán) 期貨期權(quán)：標(biāo)的物為期貨合約的期權(quán) 4。

按照交易場所的不同進(jìn)行的分類：場內(nèi)期權(quán)（Exchange-Traded Option）和場外期權(quán)（Over-the-Counter Option） 場內(nèi)期權(quán)：像期貨合約一樣，在交易所上市并進(jìn)行交易的期權(quán)，合約內(nèi)容由交易所事先制訂好了 場外期權(quán)：依據(jù)合約當(dāng)事人間的協(xié)議在交易所以外的場所進(jìn)行交易的期權(quán)，比較自由靈活 5。 按照標(biāo)的物價格和履約價格間的關(guān)系進(jìn)行的分類：實值期權(quán)、平值期權(quán)和虛值期權(quán) 不知樓主所說的為那種分類處理，我查了一下，按照2007年注冊會計師（cpa）考試教材上的舉例。

期權(quán)屬于28章金融工具列報里講述的內(nèi)容。 會計科目設(shè)置為：衍生工具—看漲期權(quán) 衍生工具—看跌期權(quán) 內(nèi)容較多，如果時間來得及的話，可以買一本教材對照書上的例子進(jìn)行講解，在這里內(nèi)容太多不好表述。

5.金融期權(quán)的會計如何處理?

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，現(xiàn)有的《金融企業(yè)會計制度》已不能滿足金融企業(yè)會計處理的需要。

2006年2月25日財政部頒布的39個會計準(zhǔn)則中，涉及金融方面的會計準(zhǔn)則共有4個，分別是《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》（簡稱《金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則》）《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號——套期保值》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》。 這些準(zhǔn)則為金融工具的會計處理提供了重要依據(jù)。

本文就期權(quán)的會計處理問題進(jìn)行探討。 一、金融期權(quán)的確認(rèn)和計量 1 初始確認(rèn)和計量。

國際會計準(zhǔn)則委員會IASC及我國《金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則》提出的金融工具初始確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：企業(yè)成為金融工具合同的一方時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。 當(dāng)期權(quán)合約的買方支付期權(quán)金取得執(zhí)行合約的選擇權(quán)時，已成為金融工具合同的一方，符合初始確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在合約簽訂日將其確認(rèn)為一項金融資產(chǎn)。

IASC美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會FASB）及我國均主張采用公允價值計量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。 2 后續(xù)確認(rèn)和計量。

期權(quán)合約在履約前其公允價值發(fā)生變動，根據(jù)《金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則》的規(guī)定：交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債公允價值變動形成的利得或損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益；可供出售的金融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，應(yīng)當(dāng)直接計入所有者權(quán)益，在該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。 對金融資產(chǎn)（或金融負(fù)債，下同）在持權(quán)期間發(fā)生價值變動要進(jìn)行后續(xù)確認(rèn)和計量的原因分析如下：期權(quán)合約的買方支付期權(quán)金取得執(zhí)行合約的選擇權(quán)，期權(quán)合約的賣方收取期權(quán)金從而有義務(wù)應(yīng)期權(quán)合約買方的要求履行合約，由此可見，期權(quán)合約的價格就是期權(quán)金，期權(quán)交易的關(guān)鍵就在于期權(quán)金的確定。

一般來說，期權(quán)的價值由兩部分組成：一是內(nèi)涵價值，即現(xiàn)在執(zhí)行期權(quán)所能獲得的收益，表現(xiàn)為期權(quán)合約中標(biāo)的物的市場價格與合約約定的價格（執(zhí)行價格、履約價格）之差；二是時間價值，即由于在規(guī)定的期限內(nèi)執(zhí)行期權(quán)可能比現(xiàn)在執(zhí)行期權(quán)具有更高價值而給予賣方的補償，反映期權(quán)合約到期前獲利機會的大小，一般表現(xiàn)為期權(quán)金與內(nèi)涵價值的差額，購買者之所以支付這部分費用，是因為其希望隨著時間的推移和市場價格的波動，期權(quán)的內(nèi)涵價值會增加。 期權(quán)的內(nèi)涵價值是由標(biāo)的物的市場價格所決定的，而期權(quán)的時間價值則是由期權(quán)的期限、市場預(yù)期等因素所決定的。

由此可見，對于期權(quán)的確認(rèn)和計量，其核心問題就是期權(quán)的內(nèi)涵價值和時間價值的確認(rèn)與計量。因此在合約持有期間期權(quán)的公允價值發(fā)生變動時，應(yīng)分別計算其內(nèi)涵價值和時間價值的變動數(shù)額，并按其公允價值的變動數(shù)額進(jìn)行后續(xù)確認(rèn)和計量。

3 終止確認(rèn)。《金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則》規(guī)定，收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止時，應(yīng)當(dāng)將金融資產(chǎn)終止確認(rèn)，即期權(quán)合約在被執(zhí)行或期滿不執(zhí)行時，或者在轉(zhuǎn)讓給其他買方時終止確認(rèn)。

雖然這與IASC和FASB規(guī)定的終止確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不完全一致，但內(nèi)容十分相似。 二、金融期權(quán)的會計處理 期權(quán)包括的種類很多，其會計處理也不盡相同，但其核算的基本原理是一致的。

現(xiàn)以外匯期權(quán)為例，分析外匯期權(quán)簽約日、持權(quán)期間及期權(quán)到期時的會計處理。例：美國一家公司于2000年11月10日向德國一家公司銷售商品，雙方商定以德國馬克結(jié)算貨款，共計DEM100000付款期限為60天，當(dāng)日德國馬克與美元的匯率為1:0。

55。為了規(guī)避德國馬克貶值的風(fēng)險，美國公司在外匯期權(quán)市場上購入一份1月份到期的DEM1000000的賣出期權(quán)合約，合約的履約價格為1:0。

55，支付期權(quán)費900美元。該公司在2001年1月18日取得貨款后執(zhí)行了期權(quán)合約。

有關(guān)日期的匯率和外匯期權(quán)的市場 以上就是本文全部內(nèi)容，希望可以幫助到你。

6.外匯期權(quán)

一樓的，你回答錯了，不好意思，那個不是期貨合約，是“合約”，期貨合約和合約是兩個概念性質(zhì)完全不一樣的概念，而且期權(quán)約定的不僅僅是期貨，也可以是現(xiàn)貨，還可以是其它的東西。

簡單的說，期權(quán)是一種權(quán)利，期權(quán)合約是期權(quán)交易的標(biāo)的物，在期權(quán)合約中，交易的雙方會規(guī)定這個合約的可執(zhí)行時間，具體交易的是那種商品，這個商品的價格是多少。 作為期權(quán)的擁有者可以在合約上規(guī)定時間里，按照規(guī)定的價格對規(guī)定的商品進(jìn)行交易，而不管當(dāng)時該商品的市場價格是多少。

所以期權(quán)合約會有一個價格，這個價格通常叫做權(quán)利金。 買入買權(quán)，是指你買進(jìn)可以購買某種商品的期權(quán)，該期權(quán)會約定你作為這個期權(quán)的擁有者在某一時間（或某些特定時間）里，可以以某個約定的價格購買某種商品。

賣出買權(quán)，是指你賣出一個可以購買某種商品的期權(quán)，這個期權(quán)會約定，你在合約約定的某一時間（或某些特定時間）里，必須以某個約定的價格向期權(quán)的擁有者銷售某種商品 買入賣權(quán)，是指你買進(jìn)可以賣出某種商品的期權(quán)，該期權(quán)會約定你作為這個期權(quán)的擁有者在某一時間（或某些特定時間）里，可以以某個約定的價格購賣出某種商品。 賣出賣權(quán)：是指你賣出一個可以賣出某種商品的期權(quán)，這個期權(quán)會約定，你在合約約定的某一時間（或某些特定時間）里，必須以某個約定的價格向期權(quán)的擁有者購買某種商品 當(dāng)然，期權(quán)合約是可以交易的，上面說的是作為期權(quán)的發(fā)起人或者最終持有者的情況，你也可以在期權(quán)到期前把他賣掉，這時候你可以根據(jù)市場情況，調(diào)整權(quán)利金，由于你不是期權(quán)的發(fā)起人，所以你在賣出你手中的期權(quán)的時候你可以不承擔(dān)期權(quán)所約定的責(zé)任 。

7.招商銀行外匯期權(quán)業(yè)務(wù)具體是怎樣的

外匯期權(quán)（foreign exchange options）也稱為貨幣期權(quán)，指合約購買方在向出售方支付一定期權(quán)費后，所獲得的在未來約定日期或一定時間內(nèi)，按照規(guī)定匯率買進(jìn)或者賣出一定數(shù)量外匯資產(chǎn)的選擇權(quán)。

招商銀行的個人外匯期權(quán)合約是投資者根據(jù)招商銀行的報價支付了期權(quán)費后，擁有了在未來按照約定的價格買入或賣出標(biāo)的貨幣的權(quán)利。

招商銀行外匯期權(quán)業(yè)務(wù)操作指南：

★ 開通功能

客戶須攜帶本人身份證明、財富賬戶號或銀行卡到招商銀行當(dāng)?shù)厝我痪W(wǎng)點，申請開通“個人外匯期權(quán)合約買賣”功能。網(wǎng)上開通期權(quán)的功能也已經(jīng)開放。

★ 交易起點金額

每筆交易的起點金額為買入一個合約的價格。

★ 交易時間

交易系統(tǒng)開市時間為：北京時間星期一早晨8:00，交易系統(tǒng)閉市時間為：北京時間星期六凌晨5點，遇我國法定節(jié)假日、主要國際金融市場假日或突發(fā)事件等情況，招商銀行有權(quán)閉市，暫停個人外匯期權(quán)合約買賣業(yè)務(wù)。如有變動，以招商銀行交易系統(tǒng)記錄為準(zhǔn)。

★ 交易渠道

目前提供個人銀行專業(yè)版和財富賬戶專業(yè)版兩種交易渠道。交易渠道的增加以招商銀行公布為準(zhǔn)。

★ 委托指令

招商銀行個人外匯期權(quán)合約買賣交易系統(tǒng)目前提供四種委托指令，即：

即時委托：以立即有效的價格完成交易的買賣指令，成交價格為招商銀行交易系統(tǒng)的當(dāng)前報價。

掛盤委托：當(dāng)招商銀行的報價達(dá)到客戶指定價位時按客戶指定的價格完成交易的買賣指令。掛盤買入時，掛盤價格低于期權(quán)合約的當(dāng)前賣出價，掛盤賣出時，掛盤價格高于期權(quán)合約的當(dāng)前買入價。

止損委托：當(dāng)招商銀行的報價達(dá)到并突破指定價位時按客戶指定價格完成交易的買賣指令。止損賣出期權(quán)合約時，止損價格低于當(dāng)前買入價。

撤單委托：是撤銷委托的指令。只有對未成交的委托才可以投放撤單委托指令?？蛻糍u出的合約只能是通過招商銀行交易系統(tǒng)已經(jīng)買入并成交的合約。

委托效期：委托指令成功投放后，委托指令將始終有效，直至委托成交、撤單或交易系統(tǒng)閉市。

★ 交易規(guī)定。

每筆交易委托的起點份數(shù)為1份，單筆委托最多可買入10000美元。

★ 到期清算

您通過招商銀行交易系統(tǒng)買入并持有到期的期權(quán)合約，系統(tǒng)將在期權(quán)合約到期日自動進(jìn)行履約清算，并于當(dāng)日入賬。

8.外匯期權(quán)業(yè)務(wù)是什么

Q： 什么是外匯期權(quán)呢？

A： 外匯期權(quán)是指客戶在期權(quán)的到期日（期權(quán)有效期的最后一天），有以約定的匯率向銀行購買或出售約定數(shù)量的某種貨幣的權(quán)利。

在實際投資中，投資者并不需要持有期權(quán)到期，因為期權(quán)價格是隨著外匯匯率的變動而隨時變動的，投資者也可以低買高賣隨時賺取利潤。

Q：外匯期權(quán)投資比股票和外匯實盤買賣有什么好處呢？

A： 期權(quán)比外匯實盤買賣和股票有三個好處：

第一、期權(quán)投資可以雙向交易，也就是既可看漲某貨幣，也可看跌某貨幣。也就是不管匯率上漲還是下跌只要看對方向都有贏利機會

第二、期權(quán)具有以小博大的特性，即外匯匯率波動百分之一，期權(quán)價格可能波動百分之幾十；

第三、期權(quán)具有“收益無限、風(fēng)險有限”的特點，即理論上期權(quán)的收益可能是無限的，比如買入期權(quán)若看對一波大行情可能獲得數(shù)倍的投資收益。若完全看反一波行情，最壞的結(jié)果是損失買入期權(quán)時花費的本金，而不需要追加資金。

Q： 怎么開通期權(quán)交易功能呢？

A：無“財富帳戶”客戶須攜帶本人身份證明、銀行卡到招商銀行網(wǎng)點，申請開通“個人外匯期權(quán)合約買賣”功能。

有財富帳戶客戶可自行在網(wǎng)上開通期權(quán)功能，流程為：登陸財富帳戶后依次點擊“投資管理”、“外匯期權(quán)”、“開通外匯期權(quán)買賣功能”就可以了。

注意：開通期權(quán)功能后需要依次點擊“現(xiàn)金管理”、“即時轉(zhuǎn)入財富帳戶”將美元轉(zhuǎn)進(jìn)財富帳戶，就可以開始期權(quán)的交易了。

Q： 一筆期權(quán)交易是怎么盈利的呢？

A： 外匯期權(quán)價格是隨著匯率價格的變動而隨時變動的，投資者只要看對方向就有機會贏利，投資者有兩種交易辦法：

第一種、就是低買高賣，賺取期權(quán)波動的差價，這是比較適合初學(xué)者的操作辦法；

第二種、就是買入之后一直持有期權(quán)的最后一天，屆時銀行會將期權(quán)在最后一天下午2點時候的價值，直接劃入客戶的帳戶上，如果清算時刻期權(quán)價值大于買入期權(quán)時候支付的成本，這筆期權(quán)交易就贏利了。

Q： 要有多少錢才能進(jìn)行交易，期權(quán)交易規(guī)定是什么樣的？

A： 這個問題就涉及到招行外匯期權(quán)的交易規(guī)則，有這幾個方面要了解：

第一：外匯期權(quán)的最少交易單位是“一手”，通?！耙皇帧钡膬r格是幾十美分到幾美圓之間，所以只要很少資金就能參與期權(quán)交易。

第二、交易時間是周一早上8點到周六凌晨5點，24小時交易，T+0交易方式（隨時可買隨時可賣）。

第三、不管買賣什么樣的期權(quán)，支付的本金和獲得的收益都是美圓。

Q： 怎么進(jìn)行委托呢？

A： 目前提供“即時委托”、“掛盤委托”、“止損委托”、“撤單委托”等委托方式。委托時間都是當(dāng)周有效。

注意：如果不想讓掛單委托成交，需要對掛單委托使用撤單委托，這樣掛單委托就被撤銷了。

Q：什么是雙向交易，應(yīng)對不同行情應(yīng)該買入什么樣的期權(quán)呢？

A： 期權(quán)的基本投資策略是：

(1)預(yù)測美圓上漲，就買入以下期權(quán)：

買入：美圓/日圓看漲期權(quán)；

歐元/美圓看跌期權(quán)；

澳元/美圓看跌期權(quán)；

英鎊/美圓看跌期權(quán)

(2).預(yù)測美圓下跌，就買入以下期權(quán)：

買入：美圓/日圓看跌期權(quán)；

歐元/美圓看漲期權(quán)；

澳元/美圓看漲期權(quán)；

英鎊/美圓看漲期權(quán)；

通常如果看對匯率方向，買入的這些期權(quán)價格就會上漲。

Q： 什么叫做“看漲期權(quán)”“看跌期權(quán)”呢？

A： 這是期權(quán)的名詞，其實很簡單，看漲期權(quán)就是看漲“貨幣對”前面的貨幣，看跌期權(quán)就看跌“貨幣對”中前面的貨幣。

舉例：“歐元/美圓”的看跌期權(quán)，是指看跌貨幣對中前面貨幣，也就是看跌歐元的期權(quán)。若看對方向歐元下跌了，看跌歐元的期權(quán)的價格就會上漲。投資者就賺到錢了。

9.外匯期權(quán)

你好

中行的外匯期權(quán)沒有試過在合約期內(nèi)變手續(xù)費 .

中國銀行推出個人外匯期權(quán)業(yè)務(wù)，包括“期權(quán)寶”和“兩得寶''

“期權(quán)寶”是客戶根據(jù)對外匯匯率未來變動方向的判斷，向銀行支付一定金額的期權(quán)費后買入相應(yīng)面值、期限和執(zhí)行價格的外匯期權(quán)（看漲期權(quán)或看跌期權(quán)），期權(quán)到期時如果匯率變動對客戶有利，則客戶通過執(zhí)行期權(quán)可獲得較高收益；如果匯率變動對客戶不利，則客戶可選擇不執(zhí)行期權(quán)。“兩得寶”是客戶在存入一筆定期存款的同時，根據(jù)自己的判斷向銀行賣出一個外匯期權(quán)，客戶除收入定期存款利息（扣除利息稅）外還可得到一筆期權(quán)費。期權(quán)到期時，如果匯率變動對銀行不利，則銀行不行使期權(quán)，客戶可獲得高于定期存款利息的收益；如果匯率變動對銀行有利，則銀行行使期權(quán)，將客戶的定期存款本金按協(xié)定匯率折成相對應(yīng)的掛鉤貨幣。

外匯期權(quán)的實質(zhì)是投資者根據(jù)對外匯匯率未來變動方向的判斷，向銀行支付一定金額的期權(quán)費（相當(dāng)于手續(xù)費）后，買入相應(yīng)面值、相應(yīng)期權(quán)和規(guī)定執(zhí)行價格的期權(quán)（買權(quán)或賣權(quán)）。

與期貨類似，該業(yè)務(wù)可以小博大，比如，投入最低門檻的500美元，但最高可做到5萬美元的交易，費率為1%即500美元。但與期貨不同，在客戶和銀行簽訂期權(quán)合同期間，如果行情與客戶判斷相反，客戶最多損失預(yù)繳的期權(quán)費，而不會像期貨樣被強行平倉。

中行目前推出的期限為1周、2周、1月以及3個月的產(chǎn)品