會(huì )計師事務(wù)所涉及的(會(huì )計師事務(wù)所出納平時(shí)業(yè)務(wù)涉及的有哪些啊)
1.會(huì )計師事務(wù)所出納平時(shí)業(yè)務(wù)涉及的會(huì )計科目有哪些啊
會(huì )計師事務(wù)所根據行業(yè)資質(zhì)會(huì )衍生出非會(huì )計、審計、稅務(wù)的服務(wù)。
比如資深會(huì )計師事務(wù)所可為上市公司進(jìn)行IPO融資。通過(guò)對某些行業(yè)的常年服務(wù)，還可進(jìn)行行業(yè)性質(zhì)的資產(chǎn)評估。
典型的有房地產(chǎn)資產(chǎn)評估、無(wú)形資產(chǎn)評估等。審查企業(yè)會(huì )計報表，出具審計報告，驗證企業(yè)資本，出具驗資報告，辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告，基本建設年度財務(wù)決算審計，代理記賬、會(huì )計咨詢(xún)、稅務(wù)咨詢(xún)、管理咨詢(xún)、會(huì )計培訓、法律、法規規定的其他業(yè)務(wù)（企業(yè)經(jīng)營(yíng)涉及行政許可的，憑許可證經(jīng)營(yíng)）。
2.進(jìn)出口企業(yè)會(huì )計所涉及的會(huì )計科目都有什么?
會(huì )計科目： 1、提現、提備用金 借：庫存現金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應收款—XXX員工 貸：庫存現金 3、員工報銷(xiāo)費用、公司發(fā)生的費用（如購日常用品、辦公用品、差旅費、購發(fā)票工本費等） 借：管理費用 銷(xiāo)售費用 貸：庫存現金/其他應收款 4、銀行匯款手續費、賬戶(hù)管理費、支票工本費等 借：財務(wù)費用—金融機構手續費 貸：現金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用—利息收入 6、購進(jìn)商品 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款 或有運費發(fā)票的進(jìn)項可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價(jià)款+運費發(fā)票扣除進(jìn)項稅后余額 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） ----------商品進(jìn)項稅+運費進(jìn)項稅（7%） 貸：銀行存款/應付賬款 若是小規模納稅人，進(jìn)項稅和運費直接進(jìn)商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應付賬款 7、銷(xiāo)售商品 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 若是小規模納稅人 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅 8、收回銷(xiāo)貨款 借：銀行存款 貸：應收賬款 9、支付購貨款 借：應付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉金或其他單位款項往來(lái) 借：銀行存款/現金 貸：其他應付款 借：其他應收款 貸：銀行存款 11、計提上月工資、社保 借：管理費用/銷(xiāo)售費用—工資 管理費用/銷(xiāo)售費用—社保 貸：應付職工薪酬—工資 應付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應付職工薪酬—工資 -----------應發(fā)工資數 貸：其他應收款—個(gè)人社保 ------由職工自己負擔的部分 應交稅費—應交個(gè)人所得稅 -------職工個(gè)稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫存現金 ------實(shí)發(fā)工資數 12、代職工支付個(gè)人社保 借：其他應收款—個(gè)人社保 貸：銀行存款 13、結轉本月未交增值稅 根據公式： 本期應交增值稅=本期銷(xiāo)項稅額—（本期進(jìn)項稅額—進(jìn)項稅轉出）—上期進(jìn)項留抵 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 若進(jìn)項 > 銷(xiāo)項，則不用作上面的分錄 14、計提本月稅費 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 --------應交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅之和的7% 應交稅費—應交教育費附加 --------應交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅之和的3% 15、廣州地區一般于6月、12月計繳防洪費 借：管理費用—防洪費 貸：應交稅費—應交防洪費 ------（銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入的0。
1%） 16、企業(yè)所得稅按季預繳、年未匯算清繳 借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 ------應納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費 借：應交稅費—應交防洪費 應交稅費—應交企業(yè)所得稅 應交稅費—未交增值稅 ------若是小規模納稅人“應交稅費—應交增值稅” 應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 18、結轉當期收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤 結轉當期損益 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營(yíng)業(yè)外支出 管理費用/銷(xiāo)售費用/財務(wù)費用 營(yíng)業(yè)稅金及附加/所得稅費用 19、年未結轉“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤。
3.會(huì )計師事務(wù)所會(huì )計科目中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中有什么二級科目
會(huì )計師事務(wù)所會(huì )計科目中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中沒(méi)有二級科目，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指公司生產(chǎn)和銷(xiāo)售與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本，月末，企業(yè)應根據本月銷(xiāo)售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實(shí)際成本，計算應結轉的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無(wú)余額。
“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 用于核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權等日常活動(dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本。“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù)下應按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)設置明細賬，主要包括原材料、人工成本（工資）和固定資產(chǎn)折舊等，進(jìn)行明細核算。期末，應將本賬戶(hù)的余額轉入“本年利潤”賬戶(hù)，結轉后本賬戶(hù)應無(wú)余額。
例如：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的明細在庫存商品或原材料的二級科目中體現，而不是在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中體現。
