總賬科目為一級科目,也就是:
現(xiàn)金、銀行存款、原材料、產(chǎn)成品、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、本年利潤、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用等等。
總賬科目是總帳中根據(jù)各個明細科目匯總登記,使用的會計科目分類。總賬科目為一級科目,明細科目為二級科目。
總分類賬一般采用訂本式賬簿。總分類賬的賬頁格式,一般采用“借方”、“貸方”、“余額”三欄式,根據(jù)實際需要,也可以在“借方”、“貸方”兩欄內(nèi)增設(shè) “對方科目”欄。
總分類賬的賬頁格式,也可以采用多欄式格式,如把序時記錄和總分類記錄結(jié)合在一起聯(lián)合賬簿,即日記總賬。
擴展資料
建賬原則
1、總賬科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目名稱一致。總賬具有分類匯總記錄的特點,為確保賬簿記錄的正確性、完整性,提供會計要素的完整指標,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容建立總賬,其總賬科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目名稱一致。
2、依據(jù)企業(yè)賬務(wù)處理程序的需要選擇總賬格式。根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,總賬的格式主要有三欄式、多欄式(日記總賬)、棋盤式和科目匯總表總賬等。企業(yè)可依據(jù)本企業(yè)會計賬務(wù)處理程序的需要自行選擇總賬的格式。
3、總賬的外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。為保護總賬記錄的安全完整,總賬一般應(yīng)采用訂本式。實行會計電算化的單位,用計算機打印的總賬必須連續(xù)編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊,并由記賬人、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽字或蓋章,以防失散。但科目匯總表總賬可以是活頁式。
參考資料:搜狗百科——總賬
參考資料:搜狗百科——總賬科目
總賬科目有以下方面分類:
1、成本方面科目:生產(chǎn)成本、制造費用。
2、損益方面科目:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅。
3、資產(chǎn)方面科目:現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、在途物資、材料、低值易耗品、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn) 、長期待攤費用。
4、負債方面科目:應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用。
5、所有者權(quán)益方面科目:實收資本、資本公積、盈余公積 、本年利潤、利潤分配。
擴展資料:
建賬:
由用戶根據(jù)自己的需要建立賬務(wù)應(yīng)用環(huán)境,將用友賬務(wù)處理變成適合本單位實際需要的專用系統(tǒng)。
1、自由定義科目代碼長度、科目級次。
2、可根據(jù)需要增加、刪除或修改會計科目或選用行業(yè)標準科目。
3、提供中英文科目的錄入與切換功能。
4、若有外幣核算,還需定義各外幣幣種、匯率。
5、可錄入開始使用用友總賬系統(tǒng)時各科目的余額。
6、可定義憑證分類。
7、若要進行輔助項管理,還需要定義各輔助項的目錄。
8、自由定義會計期間。
2、用途:總賬是財務(wù)系統(tǒng)軟件的核心,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在生成憑證以后,全部歸集到總賬系統(tǒng)進行處理,總賬系統(tǒng)也可以進行日常的收、付款、報銷等業(yè)務(wù)的憑證制單工作;從建賬、日常業(yè)務(wù)、賬簿查詢到月末結(jié)賬等全部的財務(wù)處理工作均在總賬系統(tǒng)實現(xiàn)。
參考資料:
在設(shè)置總賬科目時是根據(jù)資產(chǎn)負債表的順序設(shè)定的,即:流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)(累計折舊)、其他資產(chǎn)、流動負債、長期負債、所有者權(quán)益,收入、成本費用,這樣在編制資產(chǎn)負債表時可按帳頁順序抄錄。把損益類放在最后,因為損益類科目月末無余額,在加計余額時也很方便。
你企業(yè)所用到的會計科目全部都要列入總賬科目。
例如:資產(chǎn)類;現(xiàn)金、銀行存款、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、在建工程等。
負責類;短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費、應(yīng)付職工薪酬、預(yù)提費用、長期借款、等。
所有者權(quán)益類;實收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配等。
成本類;生產(chǎn)成本、總賬費用勞務(wù)成本等。
損益類;主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、所得稅費用、以前年度損益調(diào)整等。
總帳科目是總帳中根據(jù)各個明細科目匯總登記,使用的會計科目分類。
比如招待客人吃飯用的錢.
總帳科目為管理費用,明細科目為業(yè)務(wù)招待費。
總帳科目為一級科目,也就是現(xiàn)金、銀行存款、原材料、產(chǎn)成品、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款、應(yīng)交稅金、本年利潤、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用。.
明細科目為二級科目,也就是對一級科目再進行細分,比方說現(xiàn)金的二級科目可以為**工行、**建行、**農(nóng)行等等 。
一般明細賬是指一級科目下設(shè)置的二級或三級明細分類。如管理費用下的:辦公費、交通費、通訊費、招待費、會議費、管理費、工資、保險等等。十七欄帳也叫多欄式帳頁,他可用于三級明細分類的統(tǒng)計。如要將辦公費用要細分是哪個部門或車間發(fā)生的時候可用多欄式。
三欄式明細賬設(shè)有“借、貸、余”三個基本欄次,一般不設(shè)置反映對應(yīng)科目的欄次。三欄式明細賬適用于只需要進行金額核算,不需要進行數(shù)量核算的結(jié)算類科目的明細分類核算。例如對“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”等總賬科目的明細分類核算,就可采用三欄式明細賬進行。
十七欄或十三欄明細賬,一般用于成本費用類科目,因為這類科目下需要設(shè)置二級明細科目,而且明細科目比較固定,比如“管理費用”下有:工資、福利費、差旅費、辦公費、……等等。 設(shè)賬時,只要將各二級科目名稱依次寫在借貸余三欄后邊各欄里;記賬時,將一級科目發(fā)生額按借貸方記入前三欄,將二級科目發(fā)生額按其科目名稱記在相應(yīng)欄里;結(jié)帳時,前三欄按一般明細賬方法結(jié),后邊各欄只結(jié)出本月發(fā)生額即可。 這樣做主要是為了計算出成本費用各明細科目的數(shù)額,以便于核算。
《小企業(yè)會計制度》一、總說明(十五)小企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定,設(shè)置和使用會計科目:1。
在不影響對外提供統(tǒng)一財務(wù)會計報告的前提下,可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)或減少某些會計科目。2。
明細科目的設(shè)置,除本制度已有規(guī)定外,在不違反本制度統(tǒng)一要求的前提下,可以根據(jù)需要自行確定。 3。
本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號,以便于編制會計憑證,登記賬簿,查閱賬目,實行會計電算化。企業(yè)不應(yīng)隨意打亂重編。
某些會計科目之間留有空號,供增設(shè)會計科目之用。 二、會計科目名稱和編號順序號編號名稱(一)資產(chǎn)類11001現(xiàn)金21002銀行存款31009其他貨幣資金100901外埠存款100902銀行本票存款100903銀行匯票存款100904信用卡存款100905信用證保證金存款100906存出投資款41101短期投資110101股票110102債券110103基金110110其他51102短期投資跌價準備61111應(yīng)收票據(jù)71121應(yīng)收股息81131應(yīng)收賬款91133其他應(yīng)收款101141壞賬準備111201在途物資121211材料131231低值易耗品141243庫存商品151244商品進銷差價161251委托加工物資171261委托代銷商品181281存貨跌價準備191301待攤費用201401長期股權(quán)投資140101股票投資140102其他股權(quán)投資211402長期債權(quán)投資140201債券投資140202其他債權(quán)投資221501固定資產(chǎn)231502累計折舊241601工程物資251603在建工程160301建筑工程160302安裝工程160303技術(shù)改造工程160304其他支出261701固定資產(chǎn)清理271801無形資產(chǎn)281901長期待攤費用(二)負債類292101短期借款302111應(yīng)付票據(jù)312121應(yīng)付賬款322151應(yīng)付工資332153應(yīng)付福利費342161應(yīng)付利潤352171應(yīng)交稅金217101應(yīng)交增值稅21710101進項稅額21710102已交稅金21710103減免稅款21710104出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額21710105轉(zhuǎn)出未交增值稅21710106銷項稅額21710107出口退稅21710108進項稅額轉(zhuǎn)出21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅217102未交增值稅217103應(yīng)交營業(yè)稅217104應(yīng)交消費稅217105應(yīng)交資源稅217106應(yīng)交所得稅217107應(yīng)交土地增值稅217108應(yīng)交城市維護建設(shè)稅217109應(yīng)交房產(chǎn)稅217110應(yīng)交土地使用稅217111應(yīng)交車船使用稅217112應(yīng)交個人所得稅362176其他應(yīng)交款372181其他應(yīng)付款382191預(yù)提費用392201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值220101接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價值220102接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值402301長期借款412321長期應(yīng)付款(三)所有者權(quán)益類423101實收資本433111資本公積311101資本溢價311102接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備311106外幣資本折算差額311107其他資本公積443121盈余公積312101法定盈余公積312102任意盈余公積312103法定公益金453131本年利潤463141利潤分配314101其他轉(zhuǎn)入314102提取法定盈余公積314103提取法定公益金314109提取任意盈余公積314110應(yīng)付利潤314111轉(zhuǎn)作資本的利潤314115未分配利潤(四)成本類474101生產(chǎn)成本410101基本生產(chǎn)成本410102輔助生產(chǎn)成本484105制造費用(五)損益類495101主營業(yè)務(wù)收入505102其他業(yè)務(wù)收入515201投資收益525301營業(yè)外收入535401主營業(yè)務(wù)成本545402主營業(yè)務(wù)稅金及附加555405其他業(yè)務(wù)支出565501營業(yè)費用575502管理費用585503財務(wù)費用595601營業(yè)外支出605701所得稅。
一、總帳具體指總分類賬,只有一種。
二、總賬是總分類賬戶的簡稱,是一級財政中所有會計信息的總稱,是根據(jù)會計科目設(shè)置的,據(jù)以反映各個會計要素增減變動情況及其結(jié)果的賬簿。
總賬是一級財政中所有會計信息的總稱,它包括了所有財政業(yè)務(wù)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和賬務(wù)數(shù)據(jù),每一筆業(yè)務(wù)在總賬中都有總賬憑證進行記載,每一個憑證的信息由業(yè)務(wù)發(fā)生時間、借方及貸方會計賬戶、各總賬屬性域、發(fā)生額、摘要等信息組成,總賬是財政業(yè)務(wù)的最明細的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的集合。
類型 級次 科目編碼 科目名稱 賬頁格式 余額方向 資產(chǎn) 1 1001 庫存現(xiàn)金 金額式 借 資產(chǎn) 1 1002 銀行存款 金額式 借 資產(chǎn) 1 1009 其它貨幣資金 金額式 借 資產(chǎn) 1 1101 短期投資 金額式 借 資產(chǎn) 1 1102 短期投資跌價準備 金額式 貸 資產(chǎn) 1 1111 應(yīng)收票據(jù) 金額式 借 資產(chǎn) 1 1121 應(yīng)收股利 金額式 借 資產(chǎn) 1 1122 應(yīng)收利息 金額式 借 資產(chǎn) 1 1131 應(yīng)收帳款 金額式 借 資產(chǎn) 1 1133 其他應(yīng)收款 金額式 借 資產(chǎn) 1 1141 壞賬準備 金額式 貸 資產(chǎn) 1 1151 預(yù)付帳款 金額式 借 資產(chǎn) 1 1161 應(yīng)收補貼 金額式 借 資產(chǎn) 1 1201 物資采購 金額式 借 資產(chǎn) 1 1211 原材料 金額式 借 資產(chǎn) 1 1221 包裝物 金額式 借 資產(chǎn) 1 1231 低值易耗品 金額式 借 資產(chǎn) 1 1232 材料成本差異 金額式 借 資產(chǎn) 1 1241 自制半成品 金額式 借 資產(chǎn) 1 1243 庫存商品 金額式 借 資產(chǎn) 1 1244 商品進銷差價 金額式 借 資產(chǎn) 1 1251 委托代銷商品 金額式 借 資產(chǎn) 1 1261 受托代銷商品 金額式 借 資產(chǎn) 1 1281 存貨跌價準備 金額式 借 資產(chǎn) 1 1291 分期收款發(fā)出商品 金額式 借 資產(chǎn) 1 1301 待攤費用 金額式 借 資產(chǎn) 1 1401 長期股權(quán)投資 金額式 借 資產(chǎn) 1 1402 長期債權(quán)投資 金額式 借 資產(chǎn) 1 1421 長期投資減值準備 金額式 貸 資產(chǎn) 1 1431 委托貸款 金額式 借 資產(chǎn) 1 1501 固定資產(chǎn) 金額式 借 資產(chǎn) 1 1502 累計折舊 金額式 貸 資產(chǎn) 1 1505 固定資產(chǎn)減值準備 金額式 貸 資產(chǎn) 1 1601 工程物資 金額式 借 資產(chǎn) 1 1603 在建工程 金額式 借 資產(chǎn) 1 1605 在建工程減值準備 金額式 貸 資產(chǎn) 1 1701 固定資產(chǎn)清理 金額式 借 資產(chǎn) 1 1801 無形資產(chǎn) 金額式 借 資產(chǎn) 1 1805 無形資產(chǎn)減值準備 金額式 貸 資產(chǎn) 1 1815 未確認融資費用 金額式 借 資產(chǎn) 1 1901 長期待攤費用 金額式 借 資產(chǎn) 1 1911 待處理財產(chǎn)損溢 金額式 貸 負債 1 2101 短期借款 金額式 貸 負債 1 2111 應(yīng)付票據(jù) 金額式 貸 負債 1 2121 應(yīng)付帳款 金額式 貸 負債 1 2131 預(yù)收帳款 金額式 貸 負債 1 2141 代銷商品款 金額式 貸 負債 1 2151 應(yīng)付工資 金額式 貸 負債 1 2153 應(yīng)付福利費 金額式 貸 負債 1 2161 應(yīng)付股利 金額式 貸 負債 1 2171 應(yīng)交稅金 金額式 貸 負債 1 2176 其他應(yīng)交款 金額式 貸 負債 1 2181 其他應(yīng)付款 金額式 貸 負債 1 2191 預(yù)提費用 金額式 貸 負債 1 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 金額式 貸 負債 1 2211 預(yù)計負債 金額式 貸 負債 1 2301 長期借款 金額式 貸 負債 1 2311 應(yīng)付債券 金額式 貸 負債 1 2321 長期應(yīng)付款 金額式 貸 負債 1 2331 專項應(yīng)付款 金額式 貸 負債 1 2341 遞延稅款 金額式 貸 權(quán)益 1 3101 實收資本 金額式 貸 權(quán)益 1 3103 已歸還投資 金額式 貸 權(quán)益 1 3111 資本公積 金額式 貸 權(quán)益 1 3121 盈余公積 金額式 貸 權(quán)益 1 3131 本年利潤 金額式 貸 權(quán)益 1 3141 利潤分配 金額式 貸 成本 1 4101 生產(chǎn)成本 金額式 借 成本 1 4105 制造費用 金額式 借 成本 1 4107 勞務(wù)成本 金額式 借 損益 1 5101 主營業(yè)務(wù)收入 金額式 貸 損益 1 5102 其他業(yè)務(wù)收入 金額式 貸 損益 1 5201 投資收益 金額式 貸 損益 1 5203 補貼收入 金額式 貸 損益 1 5301 營業(yè)外收入 金額式 貸 損益 1 5401 主營業(yè)務(wù)成本 金額式 貸 損益 1 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 金額式 貸 損益 1 5405 其他業(yè)務(wù)成本 金額式 貸 損益 1 5501 營業(yè)費用 金額式 貸 損益 1 5502 管理費用 金額式 貸 損益 1 5503 財務(wù)費用 金額式 貸 損益 1 5601 營業(yè)外支出 金額式 貸 損益 1 5701 所得稅 金額式 借 損益 1 5801 以前年度損益調(diào)整 金額式 借。
1、總賬會計日常工作:
審核采購或各部門報銷的原始憑證,復(fù)核出納填制涉及收付款的記賬憑證,填制未涉及收付款的記賬憑證,登記(或電腦審核及過賬),查核科目匯總試算平衡。
2、總賬會計月末工作: A、對賬工作:
(1)賬證核對:指會計賬簿記錄與會計憑證(原始憑證及記賬憑證)有關(guān)的內(nèi)容金額核對相符。
(2)賬賬核對:指總賬和明細賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符。
(3)賬實核對:指會計賬簿記錄與實務(wù)、款項實有數(shù)核對相符(賬實核對一般有四個方面:現(xiàn)金日記賬余額與庫存實盤現(xiàn)金核對;銀行存款日記賬余額和銀行對賬單核對(可復(fù)核出納做的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)解試算平衡);總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實物資產(chǎn)明細賬實物盤點金額核對;應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付、預(yù)收等于供應(yīng)商、客戶的往來款核對(至少一年一對賬)。
B、關(guān)賬工作:(一般情況下)
(1)結(jié)轉(zhuǎn)各項營業(yè)成本(工業(yè)涉及原材料及輔料,在產(chǎn)品、庫存商品的成本結(jié)轉(zhuǎn))、工業(yè)制造費用標準分配。
(2)計提營業(yè)中的涉及的各項稅金。
(3)計提固定資產(chǎn)累計折舊(按部門分攤費用)。 (4)計提無形資產(chǎn)累計攤銷(按部門分攤費用)。 (5)計提應(yīng)付職工薪酬(按部門分列費用)。 (6)涉及的各項預(yù)提費用(按部門分列費用)。 (7)調(diào)整盤盈盤虧的賬務(wù)處理。
(8)有關(guān)損益結(jié)轉(zhuǎn)(收入、成本、費用轉(zhuǎn)入本年利潤)。
C、編制報表:
(1)科目匯總表(或電腦賬的試算平衡表核查)。 (2)、編制會計報表:資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表。 D、納稅申報:
(1)時間:一般是次月1日至15日內(nèi)進行上月的納稅申報。
(2)資料:基本信息情況表;增值稅申報表、營業(yè)稅生報表;個調(diào)稅申報表;季度企業(yè)
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