總賬科目為一級科目,也就是:
現金、銀行存款、原材料、產(chǎn)成品、其他應收款、其他應付款、應付賬款、應交稅金、本年利潤、管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用等等。
總賬科目是總帳中根據各個(gè)明細科目匯總登記,使用的會(huì )計科目分類(lèi)。總賬科目為一級科目,明細科目為二級科目。
總分類(lèi)賬一般采用訂本式賬簿。總分類(lèi)賬的賬頁(yè)格式,一般采用“借方”、“貸方”、“余額”三欄式,根據實(shí)際需要,也可以在“借方”、“貸方”兩欄內增設 “對方科目”欄。
總分類(lèi)賬的賬頁(yè)格式,也可以采用多欄式格式,如把序時(shí)記錄和總分類(lèi)記錄結合在一起聯(lián)合賬簿,即日記總賬。
擴展資料
建賬原則
1、總賬科目名稱(chēng)應與國家統一會(huì )計制度規定的會(huì )計科目名稱(chēng)一致。總賬具有分類(lèi)匯總記錄的特點(diǎn),為確保賬簿記錄的正確性、完整性,提供會(huì )計要素的完整指標,企業(yè)應根據自身行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容建立總賬,其總賬科目名稱(chēng)應與國家統一會(huì )計制度規定的會(huì )計科目名稱(chēng)一致。
2、依據企業(yè)賬務(wù)處理程序的需要選擇總賬格式。根據財政部《會(huì )計基礎工作規范》的規定,總賬的格式主要有三欄式、多欄式(日記總賬)、棋盤(pán)式和科目匯總表總賬等。企業(yè)可依據本企業(yè)會(huì )計賬務(wù)處理程序的需要自行選擇總賬的格式。
3、總賬的外表形式一般應采用訂本式賬簿。為保護總賬記錄的安全完整,總賬一般應采用訂本式。實(shí)行會(huì )計電算化的單位,用計算機打印的總賬必須連續編號,經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊,并由記賬人、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員簽字或蓋章,以防失散。但科目匯總表總賬可以是活頁(yè)式。
參考資料:搜狗百科——總賬
參考資料:搜狗百科——總賬科目
總賬科目有以下方面分類(lèi):
1、成本方面科目:生產(chǎn)成本、制造費用。
2、損益方面科目:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅。
3、資產(chǎn)方面科目:現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收賬款、其他應收款、在途物資、材料、低值易耗品、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、無(wú)形資產(chǎn) 、長(cháng)期待攤費用。
4、負債方面科目:應付賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、其他應付款、預提費用。
5、所有者權益方面科目:實(shí)收資本、資本公積、盈余公積 、本年利潤、利潤分配。
擴展資料:
建賬:
由用戶(hù)根據自己的需要建立賬務(wù)應用環(huán)境,將用友賬務(wù)處理變成適合本單位實(shí)際需要的專(zhuān)用系統。
1、自由定義科目代碼長(cháng)度、科目級次。
2、可根據需要增加、刪除或修改會(huì )計科目或選用行業(yè)標準科目。
3、提供中英文科目的錄入與切換功能。
4、若有外幣核算,還需定義各外幣幣種、匯率。
5、可錄入開(kāi)始使用用友總賬系統時(shí)各科目的余額。
6、可定義憑證分類(lèi)。
7、若要進(jìn)行輔助項管理,還需要定義各輔助項的目錄。
8、自由定義會(huì )計期間。
2、用途:總賬是財務(wù)系統軟件的核心,業(yè)務(wù)數據在生成憑證以后,全部歸集到總賬系統進(jìn)行處理,總賬系統也可以進(jìn)行日常的收、付款、報銷(xiāo)等業(yè)務(wù)的憑證制單工作;從建賬、日常業(yè)務(wù)、賬簿查詢(xún)到月末結賬等全部的財務(wù)處理工作均在總賬系統實(shí)現。
參考資料:
在設置總賬科目時(shí)是根據資產(chǎn)負債表的順序設定的,即:流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)(累計折舊)、其他資產(chǎn)、流動(dòng)負債、長(cháng)期負債、所有者權益,收入、成本費用,這樣在編制資產(chǎn)負債表時(shí)可按帳頁(yè)順序抄錄。把損益類(lèi)放在最后,因為損益類(lèi)科目月末無(wú)余額,在加計余額時(shí)也很方便。
你企業(yè)所用到的會(huì )計科目全部都要列入總賬科目。
例如:資產(chǎn)類(lèi);現金、銀行存款、預付賬款、應收賬款、其他應收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、在建工程等。
負責類(lèi);短期借款、應付賬款、預收賬款、應交稅費、應付職工薪酬、預提費用、長(cháng)期借款、等。
所有者權益類(lèi);實(shí)收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配等。
成本類(lèi);生產(chǎn)成本、總賬費用勞務(wù)成本等。
損益類(lèi);主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、所得稅費用、以前年度損益調整等。
總帳科目是總帳中根據各個(gè)明細科目匯總登記,使用的會(huì )計科目分類(lèi)。
比如招待客人吃飯用的錢(qián).
總帳科目為管理費用,明細科目為業(yè)務(wù)招待費。
總帳科目為一級科目,也就是現金、銀行存款、原材料、產(chǎn)成品、其他應收款、其他應付款、應付帳款、應交稅金、本年利潤、管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用。.
明細科目為二級科目,也就是對一級科目再進(jìn)行細分,比方說(shuō)現金的二級科目可以為**工行、**建行、**農行等等 。
一般明細賬是指一級科目下設置的二級或三級明細分類(lèi)。如管理費用下的:辦公費、交通費、通訊費、招待費、會(huì )議費、管理費、工資、保險等等。十七欄帳也叫多欄式帳頁(yè),他可用于三級明細分類(lèi)的統計。如要將辦公費用要細分是哪個(gè)部門(mén)或車(chē)間發(fā)生的時(shí)候可用多欄式。
三欄式明細賬設有“借、貸、余”三個(gè)基本欄次,一般不設置反映對應科目的欄次。三欄式明細賬適用于只需要進(jìn)行金額核算,不需要進(jìn)行數量核算的結算類(lèi)科目的明細分類(lèi)核算。例如對“應收賬款”、“應收票據”、“預收賬款”、“其他應收款”、“應付賬款”、“預付賬款”等總賬科目的明細分類(lèi)核算,就可采用三欄式明細賬進(jìn)行。
十七欄或十三欄明細賬,一般用于成本費用類(lèi)科目,因為這類(lèi)科目下需要設置二級明細科目,而且明細科目比較固定,比如“管理費用”下有:工資、福利費、差旅費、辦公費、……等等。 設賬時(shí),只要將各二級科目名稱(chēng)依次寫(xiě)在借貸余三欄后邊各欄里;記賬時(shí),將一級科目發(fā)生額按借貸方記入前三欄,將二級科目發(fā)生額按其科目名稱(chēng)記在相應欄里;結帳時(shí),前三欄按一般明細賬方法結,后邊各欄只結出本月發(fā)生額即可。 這樣做主要是為了計算出成本費用各明細科目的數額,以便于核算。
《小企業(yè)會(huì )計制度》一、總說(shuō)明(十五)小企業(yè)應按本制度的規定,設置和使用會(huì )計科目:1。
在不影響對外提供統一財務(wù)會(huì )計報告的前提下,可以根據實(shí)際情況自行增設或減少某些會(huì )計科目。2。
明細科目的設置,除本制度已有規定外,在不違反本制度統一要求的前提下,可以根據需要自行確定。 3。
本制度統一規定會(huì )計科目的編號,以便于編制會(huì )計憑證,登記賬簿,查閱賬目,實(shí)行會(huì )計電算化。企業(yè)不應隨意打亂重編。
某些會(huì )計科目之間留有空號,供增設會(huì )計科目之用。 二、會(huì )計科目名稱(chēng)和編號順序號編號名稱(chēng)(一)資產(chǎn)類(lèi)11001現金21002銀行存款31009其他貨幣資金100901外埠存款100902銀行本票存款100903銀行匯票存款100904信用卡存款100905信用證保證金存款100906存出投資款41101短期投資110101股票110102債券110103基金110110其他51102短期投資跌價(jià)準備61111應收票據71121應收股息81131應收賬款91133其他應收款101141壞賬準備111201在途物資121211材料131231低值易耗品141243庫存商品151244商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)161251委托加工物資171261委托代銷(xiāo)商品181281存貨跌價(jià)準備191301待攤費用201401長(cháng)期股權投資140101股票投資140102其他股權投資211402長(cháng)期債權投資140201債券投資140202其他債權投資221501固定資產(chǎn)231502累計折舊241601工程物資251603在建工程160301建筑工程160302安裝工程160303技術(shù)改造工程160304其他支出261701固定資產(chǎn)清理271801無(wú)形資產(chǎn)281901長(cháng)期待攤費用(二)負債類(lèi)292101短期借款302111應付票據312121應付賬款322151應付工資332153應付福利費342161應付利潤352171應交稅金217101應交增值稅21710101進(jìn)項稅額21710102已交稅金21710103減免稅款21710104出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額21710105轉出未交增值稅21710106銷(xiāo)項稅額21710107出口退稅21710108進(jìn)項稅額轉出21710109轉出多交增值稅217102未交增值稅217103應交營(yíng)業(yè)稅217104應交消費稅217105應交資源稅217106應交所得稅217107應交土地增值稅217108應交城市維護建設稅217109應交房產(chǎn)稅217110應交土地使用稅217111應交車(chē)船使用稅217112應交個(gè)人所得稅362176其他應交款372181其他應付款382191預提費用392201待轉資產(chǎn)價(jià)值220101接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價(jià)值220102接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值402301長(cháng)期借款412321長(cháng)期應付款(三)所有者權益類(lèi)423101實(shí)收資本433111資本公積311101資本溢價(jià)311102接受捐贈非現金資產(chǎn)準備311106外幣資本折算差額311107其他資本公積443121盈余公積312101法定盈余公積312102任意盈余公積312103法定公益金453131本年利潤463141利潤分配314101其他轉入314102提取法定盈余公積314103提取法定公益金314109提取任意盈余公積314110應付利潤314111轉作資本的利潤314115未分配利潤(四)成本類(lèi)474101生產(chǎn)成本410101基本生產(chǎn)成本410102輔助生產(chǎn)成本484105制造費用(五)損益類(lèi)495101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入505102其他業(yè)務(wù)收入515201投資收益525301營(yíng)業(yè)外收入535401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本545402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加555405其他業(yè)務(wù)支出565501營(yíng)業(yè)費用575502管理費用585503財務(wù)費用595601營(yíng)業(yè)外支出605701所得稅。
一、總帳具體指總分類(lèi)賬,只有一種。
二、總賬是總分類(lèi)賬戶(hù)的簡(jiǎn)稱(chēng),是一級財政中所有會(huì )計信息的總稱(chēng),是根據會(huì )計科目設置的,據以反映各個(gè)會(huì )計要素增減變動(dòng)情況及其結果的賬簿。
總賬是一級財政中所有會(huì )計信息的總稱(chēng),它包括了所有財政業(yè)務(wù)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)數據和賬務(wù)數據,每一筆業(yè)務(wù)在總賬中都有總賬憑證進(jìn)行記載,每一個(gè)憑證的信息由業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、借方及貸方會(huì )計賬戶(hù)、各總賬屬性域、發(fā)生額、摘要等信息組成,總賬是財政業(yè)務(wù)的最明細的結構化數據的集合。
類(lèi)型 級次 科目編碼 科目名稱(chēng) 賬頁(yè)格式 余額方向 資產(chǎn) 1 1001 庫存現金 金額式 借 資產(chǎn) 1 1002 銀行存款 金額式 借 資產(chǎn) 1 1009 其它貨幣資金 金額式 借 資產(chǎn) 1 1101 短期投資 金額式 借 資產(chǎn) 1 1102 短期投資跌價(jià)準備 金額式 貸 資產(chǎn) 1 1111 應收票據 金額式 借 資產(chǎn) 1 1121 應收股利 金額式 借 資產(chǎn) 1 1122 應收利息 金額式 借 資產(chǎn) 1 1131 應收帳款 金額式 借 資產(chǎn) 1 1133 其他應收款 金額式 借 資產(chǎn) 1 1141 壞賬準備 金額式 貸 資產(chǎn) 1 1151 預付帳款 金額式 借 資產(chǎn) 1 1161 應收補貼 金額式 借 資產(chǎn) 1 1201 物資采購 金額式 借 資產(chǎn) 1 1211 原材料 金額式 借 資產(chǎn) 1 1221 包裝物 金額式 借 資產(chǎn) 1 1231 低值易耗品 金額式 借 資產(chǎn) 1 1232 材料成本差異 金額式 借 資產(chǎn) 1 1241 自制半成品 金額式 借 資產(chǎn) 1 1243 庫存商品 金額式 借 資產(chǎn) 1 1244 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 金額式 借 資產(chǎn) 1 1251 委托代銷(xiāo)商品 金額式 借 資產(chǎn) 1 1261 受托代銷(xiāo)商品 金額式 借 資產(chǎn) 1 1281 存貨跌價(jià)準備 金額式 借 資產(chǎn) 1 1291 分期收款發(fā)出商品 金額式 借 資產(chǎn) 1 1301 待攤費用 金額式 借 資產(chǎn) 1 1401 長(cháng)期股權投資 金額式 借 資產(chǎn) 1 1402 長(cháng)期債權投資 金額式 借 資產(chǎn) 1 1421 長(cháng)期投資減值準備 金額式 貸 資產(chǎn) 1 1431 委托貸款 金額式 借 資產(chǎn) 1 1501 固定資產(chǎn) 金額式 借 資產(chǎn) 1 1502 累計折舊 金額式 貸 資產(chǎn) 1 1505 固定資產(chǎn)減值準備 金額式 貸 資產(chǎn) 1 1601 工程物資 金額式 借 資產(chǎn) 1 1603 在建工程 金額式 借 資產(chǎn) 1 1605 在建工程減值準備 金額式 貸 資產(chǎn) 1 1701 固定資產(chǎn)清理 金額式 借 資產(chǎn) 1 1801 無(wú)形資產(chǎn) 金額式 借 資產(chǎn) 1 1805 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 金額式 貸 資產(chǎn) 1 1815 未確認融資費用 金額式 借 資產(chǎn) 1 1901 長(cháng)期待攤費用 金額式 借 資產(chǎn) 1 1911 待處理財產(chǎn)損溢 金額式 貸 負債 1 2101 短期借款 金額式 貸 負債 1 2111 應付票據 金額式 貸 負債 1 2121 應付帳款 金額式 貸 負債 1 2131 預收帳款 金額式 貸 負債 1 2141 代銷(xiāo)商品款 金額式 貸 負債 1 2151 應付工資 金額式 貸 負債 1 2153 應付福利費 金額式 貸 負債 1 2161 應付股利 金額式 貸 負債 1 2171 應交稅金 金額式 貸 負債 1 2176 其他應交款 金額式 貸 負債 1 2181 其他應付款 金額式 貸 負債 1 2191 預提費用 金額式 貸 負債 1 2201 待轉資產(chǎn)價(jià)值 金額式 貸 負債 1 2211 預計負債 金額式 貸 負債 1 2301 長(cháng)期借款 金額式 貸 負債 1 2311 應付債券 金額式 貸 負債 1 2321 長(cháng)期應付款 金額式 貸 負債 1 2331 專(zhuān)項應付款 金額式 貸 負債 1 2341 遞延稅款 金額式 貸 權益 1 3101 實(shí)收資本 金額式 貸 權益 1 3103 已歸還投資 金額式 貸 權益 1 3111 資本公積 金額式 貸 權益 1 3121 盈余公積 金額式 貸 權益 1 3131 本年利潤 金額式 貸 權益 1 3141 利潤分配 金額式 貸 成本 1 4101 生產(chǎn)成本 金額式 借 成本 1 4105 制造費用 金額式 借 成本 1 4107 勞務(wù)成本 金額式 借 損益 1 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 金額式 貸 損益 1 5102 其他業(yè)務(wù)收入 金額式 貸 損益 1 5201 投資收益 金額式 貸 損益 1 5203 補貼收入 金額式 貸 損益 1 5301 營(yíng)業(yè)外收入 金額式 貸 損益 1 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 金額式 貸 損益 1 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 金額式 貸 損益 1 5405 其他業(yè)務(wù)成本 金額式 貸 損益 1 5501 營(yíng)業(yè)費用 金額式 貸 損益 1 5502 管理費用 金額式 貸 損益 1 5503 財務(wù)費用 金額式 貸 損益 1 5601 營(yíng)業(yè)外支出 金額式 貸 損益 1 5701 所得稅 金額式 借 損益 1 5801 以前年度損益調整 金額式 借。
1、總賬會(huì )計日常工作:
審核采購或各部門(mén)報銷(xiāo)的原始憑證,復核出納填制涉及收付款的記賬憑證,填制未涉及收付款的記賬憑證,登記(或電腦審核及過(guò)賬),查核科目匯總試算平衡。
2、總賬會(huì )計月末工作: A、對賬工作:
(1)賬證核對:指會(huì )計賬簿記錄與會(huì )計憑證(原始憑證及記賬憑證)有關(guān)的內容金額核對相符。
(2)賬賬核對:指總賬和明細賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符。
(3)賬實(shí)核對:指會(huì )計賬簿記錄與實(shí)務(wù)、款項實(shí)有數核對相符(賬實(shí)核對一般有四個(gè)方面:現金日記賬余額與庫存實(shí)盤(pán)現金核對;銀行存款日記賬余額和銀行對賬單核對(可復核出納做的銀行存款余額調節表調解試算平衡);總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實(shí)物資產(chǎn)明細賬實(shí)物盤(pán)點(diǎn)金額核對;應收、預付、應付、預收等于供應商、客戶(hù)的往來(lái)款核對(至少一年一對賬)。
B、關(guān)賬工作:(一般情況下)
(1)結轉各項營(yíng)業(yè)成本(工業(yè)涉及原材料及輔料,在產(chǎn)品、庫存商品的成本結轉)、工業(yè)制造費用標準分配。
(2)計提營(yíng)業(yè)中的涉及的各項稅金。
(3)計提固定資產(chǎn)累計折舊(按部門(mén)分攤費用)。 (4)計提無(wú)形資產(chǎn)累計攤銷(xiāo)(按部門(mén)分攤費用)。 (5)計提應付職工薪酬(按部門(mén)分列費用)。 (6)涉及的各項預提費用(按部門(mén)分列費用)。 (7)調整盤(pán)盈盤(pán)虧的賬務(wù)處理。
(8)有關(guān)損益結轉(收入、成本、費用轉入本年利潤)。
C、編制報表:
(1)科目匯總表(或電腦賬的試算平衡表核查)。 (2)、編制會(huì )計報表:資產(chǎn)負債表、利潤表及現金流量表。 D、納稅申報:
(1)時(shí)間:一般是次月1日至15日內進(jìn)行上月的納稅申報。
(2)資料:基本信息情況表;增值稅申報表、營(yíng)業(yè)稅生報表;個(gè)調稅申報表;季度企業(yè)
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