發(fā)票紅沖(紅沖發(fā)票怎么做賬)

1.紅沖發(fā)票怎么做賬

紅沖發(fā)票，即沖減原銷項，然后開具正確的發(fā)票重新入帳，跨月的就需要開紅字發(fā)票了。

開具紅字發(fā)票條件如下：

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

一、是因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱申請單），并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

二、是購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

三、是因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具相應(yīng)通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

四、是因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

五、是發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

2.紅沖怎么做分錄

把兩個本來不存在對應(yīng)關(guān)系的賬戶硬糾在一起，偷逃增值稅、消費稅等，同時減少企業(yè)利潤，偷逃企業(yè)所得稅。應(yīng)按照稅收法規(guī)和財務(wù)制度將企業(yè)對外銷售取得的收入按正常銷售業(yè)務(wù)處理。例如：

(1)首先用紅字沖銷原賬錯誤分錄

借：銀行存款 46800（紅字）

貸：產(chǎn)成品 31000（紅字）

應(yīng)收賬款 15800（紅字）

(2)然后再用藍字編制一套正確的會計分錄

借：銀行存款 46800

貸：產(chǎn)品銷售收入 40000

(3)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6800

借：產(chǎn)品銷售稅金及附加10000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費稅10000

借：產(chǎn)品銷售成本31000

貸：產(chǎn)成品 31000

擴展資料：

紅沖做分錄的注意事項：

1、紅沖發(fā)票有二種，一種是按原做賬方法作為負數(shù)即可；

2、第二種是沖減差額部分。比如借：管理費2000，貸：現(xiàn)金2000，下月發(fā)現(xiàn)金額有誤，應(yīng)為200元，這時再做一張憑證更正，借：管理費用-1800，，貸：現(xiàn)金-1800。

參考資料來源：

3.紅沖的發(fā)票怎么做賬

1、企業(yè)收到紅字發(fā)票時，分錄為：借：庫存商品等（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應(yīng)科目）（紅字）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）貸：應(yīng)付賬款（紅字）如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則：借：庫存商品等（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應(yīng)科目）（紅字）貸：應(yīng)付賬款（紅字）2、企業(yè)開具紅字發(fā)票時，分錄為：借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則：借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（紅字）發(fā)票沖紅表示原開的發(fā)票有誤或因為其它原因需更正，需要重新開發(fā)票調(diào)整賬目的過程。

企業(yè)收到或開具紅字發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應(yīng)科目，同時使用紅字進行會計分錄的編制。

4.紅字發(fā)票如何做賬分錄怎么做

基本的原則是，開票方根據(jù)紅字發(fā)票沖減收入和銷項稅額，受票方根據(jù)紅字發(fā)票的價稅合計數(shù)沖減采購成。并不是你說的這種，要分情況，其分錄方法處理方法如下：

1、開票方已開具發(fā)票但尚未交付受票方，或已交付受票方但對方?jīng)]有認(rèn)證抵扣，發(fā)現(xiàn)開票有誤，且不符合作廢條件的，按規(guī)定先開紅票，再開藍票。

(1)開票方已根據(jù)錯誤發(fā)票確認(rèn)收入的，應(yīng)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，再根據(jù)藍票做正確分錄；未根據(jù)錯誤發(fā)票確認(rèn)收入的，可以直接根據(jù)藍票進行賬務(wù)處理。

(2)受票方已根據(jù)錯誤發(fā)票確認(rèn)成本的，應(yīng)先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，再根據(jù)藍票做正確分錄；未根據(jù)錯誤發(fā)票確認(rèn)成本，可以直接根據(jù)藍票進行賬務(wù)處理。

2、開票方已開具發(fā)票但尚未交付購買方，或已交付受票方但對方?jīng)]有認(rèn)證抵扣，發(fā)生銷貨退回、應(yīng)稅服務(wù)中止，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形，且不符合作廢條件的，按規(guī)定開具紅票。

(1)開票方根據(jù)原發(fā)票確認(rèn)收入和銷項稅額，根據(jù)紅字發(fā)票沖減或部分沖減前期確認(rèn)的收入和銷項稅額（應(yīng)納稅額）。

涉及銷貨退回或銷貨部分退回的，還需要根據(jù)退回的貨物價值，沖減前期已確認(rèn)的成本。

(2)受票方根據(jù)原發(fā)票確認(rèn)成本和「待認(rèn)證進項稅額」，根據(jù)紅字發(fā)票沖減或部分沖減前期確認(rèn)的采購成本。

3、受票方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣，發(fā)現(xiàn)開票有誤，且不符合作廢條件的，按規(guī)定先開紅票，再開藍票。

(1)開票方開具紅字專票時，沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項稅額。

(2)開票方開具藍字專票時，根據(jù)藍字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項稅額。

(3)受票方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認(rèn)的采購成本，同時作進項稅額轉(zhuǎn)出；取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。

(4)受票方取得藍字專票后，根據(jù)藍字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購成本和「待認(rèn)證進項稅額」（進項稅額）。

擴展資料：

紅字增值稅專用發(fā)票

1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：

(1)購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，下月領(lǐng)購專用發(fā)票時提交稅務(wù)機關(guān)核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當(dāng)期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。

(2)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。

2

、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務(wù)處理，不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務(wù)機關(guān)的《進貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當(dāng)期進項稅額的憑證。

購貨方收到紅字發(fā)票后，應(yīng)視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進項稅額中

扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。

參考資料：

百度百科-開具紅字發(fā)票

5.求教,請問沖紅增值稅發(fā)票怎么做會計分錄

應(yīng)根據(jù)沖紅金額做如下分錄借：應(yīng)收賬款或銀行存款（紅字金額）貸：主營業(yè)務(wù)收入 （紅字金額）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額（紅字稅額）同時，應(yīng)根據(jù)退回貨物等沖回已結(jié)成本借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字金額）貸：庫存商品或產(chǎn)成品（紅字金額）擴展資料：購買方必須暫依照《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅的進項稅額的可列入當(dāng)期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存《通知單》一并作為記賬憑證。

根據(jù)國稅總局重新修訂關(guān)于《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》規(guī)定納稅人開具發(fā)票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報表中反映，而且數(shù)據(jù)要與抄報稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致，這就意味著目前我司遇到的已認(rèn)證的增值稅發(fā)票又被工廠作廢時，必須通過紅沖增值稅發(fā)票來解決，因此，重申：請業(yè)務(wù)員務(wù)必拿到增值稅發(fā)票時與報關(guān)單上的信息進行核對以后再交財務(wù)進行認(rèn)證。參考資料來源：百度百科-紅沖發(fā)票。