發(fā)票紅沖(紅沖發(fā)票怎么做賬)
1.紅沖發(fā)票怎么做賬
紅沖發(fā)票，即沖減原銷項，然后開具正確的發(fā)票重新入帳，跨月的就需要開紅字發(fā)票了。
開具紅字發(fā)票條件如下：
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：
一、是因專用發(fā)票抵扣聯、發(fā)票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱申請單），并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉出處理。
二、是購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。
三、是因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具相應通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。
四、是因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。
五、是發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。
2.紅沖怎么做分錄
把兩個本來不存在對應關系的賬戶硬糾在一起，偷逃增值稅、消費稅等，同時減少企業(yè)利潤，偷逃企業(yè)所得稅。應按照稅收法規(guī)和財務制度將企業(yè)對外銷售取得的收入按正常銷售業(yè)務處理。例如：
(1)首先用紅字沖銷原賬錯誤分錄
借：銀行存款 46800（紅字）
貸：產成品 31000（紅字）
應收賬款 15800（紅字）
(2)然后再用藍字編制一套正確的會計分錄
借：銀行存款 46800
貸：產品銷售收入 40000
(3)應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 6800
借：產品銷售稅金及附加10000
貸：應交稅金—應交消費稅10000
借：產品銷售成本31000
貸：產成品 31000
擴展資料：
紅沖做分錄的注意事項：
1、紅沖發(fā)票有二種，一種是按原做賬方法作為負數即可；
2、第二種是沖減差額部分。比如借：管理費2000，貸：現金2000，下月發(fā)現金額有誤，應為200元，這時再做一張憑證更正，借：管理費用-1800，，貸：現金-1800。
參考資料來源：
3.紅沖的發(fā)票怎么做賬
1、企業(yè)收到紅字發(fā)票時，分錄為：借：庫存商品等（根據發(fā)票內容計入對應科目）（紅字）應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）貸：應付賬款（紅字）如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則：借：庫存商品等（根據發(fā)票內容計入對應科目）（紅字）貸：應付賬款（紅字）2、企業(yè)開具紅字發(fā)票時，分錄為：借：應收賬款（紅字）貸：主營業(yè)務收入（紅字） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（紅字）如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則：借：應收賬款（紅字）貸：主營業(yè)務收入（紅字） 應交稅費——應交增值稅（紅字）發(fā)票沖紅表示原開的發(fā)票有誤或因為其它原因需更正，需要重新開發(fā)票調整賬目的過程。
企業(yè)收到或開具紅字發(fā)票，應根據發(fā)票內容計入對應科目，同時使用紅字進行會計分錄的編制。
4.紅字發(fā)票如何做賬分錄怎么做
基本的原則是，開票方根據紅字發(fā)票沖減收入和銷項稅額，受票方根據紅字發(fā)票的價稅合計數沖減采購成。并不是你說的這種，要分情況，其分錄方法處理方法如下：
1、開票方已開具發(fā)票但尚未交付受票方，或已交付受票方但對方沒有認證抵扣，發(fā)現開票有誤，且不符合作廢條件的，按規(guī)定先開紅票，再開藍票。
(1)開票方已根據錯誤發(fā)票確認收入的，應先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，再根據藍票做正確分錄；未根據錯誤發(fā)票確認收入的，可以直接根據藍票進行賬務處理。
(2)受票方已根據錯誤發(fā)票確認成本的，應先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，再根據藍票做正確分錄；未根據錯誤發(fā)票確認成本，可以直接根據藍票進行賬務處理。
2、開票方已開具發(fā)票但尚未交付購買方，或已交付受票方但對方沒有認證抵扣，發(fā)生銷貨退回、應稅服務中止，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形，且不符合作廢條件的，按規(guī)定開具紅票。
(1)開票方根據原發(fā)票確認收入和銷項稅額，根據紅字發(fā)票沖減或部分沖減前期確認的收入和銷項稅額（應納稅額）。
涉及銷貨退回或銷貨部分退回的，還需要根據退回的貨物價值，沖減前期已確認的成本。
(2)受票方根據原發(fā)票確認成本和「待認證進項稅額」，根據紅字發(fā)票沖減或部分沖減前期確認的采購成本。
3、受票方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣，發(fā)現開票有誤，且不符合作廢條件的，按規(guī)定先開紅票，再開藍票。
(1)開票方開具紅字專票時，沖減前期已確認的收入和銷項稅額。
(2)開票方開具藍字專票時，根據藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。
(3)受票方根據《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出；取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。
(4)受票方取得藍字專票后，根據藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」（進項稅額）。
擴展資料：
紅字增值稅專用發(fā)票
1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯、存根聯的，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：
(1)購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯和抵扣聯主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯作帳務處理，應在收到的發(fā)票聯和抵扣聯及相應的存根聯、記帳聯上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，作為扣減當期銷項稅額的憑證，下月領購專用發(fā)票時提交稅務機關核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。
(2)如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理，銷貨方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯、抵扣聯和發(fā)票聯不得撕下，將藍字專用發(fā)票的抵扣聯、發(fā)票聯粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記帳聯的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據。
2
、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務處理，不能退回原來的發(fā)票聯、抵扣聯時，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，發(fā)票聯、抵扣聯交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證。
購貨方收到紅字發(fā)票后，應視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中
扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
參考資料：
百度百科-開具紅字發(fā)票
5.求教,請問沖紅增值稅發(fā)票怎么做會計分錄
應根據沖紅金額做如下分錄借：應收賬款或銀行存款（紅字金額）貸：主營業(yè)務收入 （紅字金額）貸：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額（紅字稅額）同時，應根據退回貨物等沖回已結成本借：主營業(yè)務成本（紅字金額）貸：庫存商品或產成品（紅字金額）擴展資料：購買方必須暫依照《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅的進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存《通知單》一并作為記賬憑證。
根據國稅總局重新修訂關于《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》規(guī)定納稅人開具發(fā)票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報表中反映，而且數據要與抄報稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致，這就意味著目前我司遇到的已認證的增值稅發(fā)票又被工廠作廢時，必須通過紅沖增值稅發(fā)票來解決，因此，重申：請業(yè)務員務必拿到增值稅發(fā)票時與報關單上的信息進行核對以后再交財務進行認證。參考資料來源：百度百科-紅沖發(fā)票。
