預收賬款轉(zhuǎn)出的(預收賬款轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入會計分錄怎么做)
1.預收賬款轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入會計分錄怎么做
一般來說為了清除的反應業(yè)務流程，應該分兩步走：
1、確認收入借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
2、沖銷借：預收賬款
貸：應收賬款
借：預收賬款
貸：主營業(yè)務收入
擴展資料：
主營業(yè)務收入的會計分錄
[例]大華公司于9月15日根據(jù)合同售給南山公司A商品500件，增值稅專用發(fā)票列明商品價款42 735元、增值稅額7 265元，共計50 000元，商品已經(jīng)發(fā)出，大華公司以銀行存款代墊運費2 000元（發(fā)票已經(jīng)轉(zhuǎn)交）。貨款及代墊運費已向銀行辦妥托收手續(xù)，取得托收承付結(jié)算憑證回單。分錄如下：
借：應收賬款──南山公司 52 000
貸：主營業(yè)務收入 42 735
應交稅費──應交增值稅（銷項稅額） 7 265
銀行存款 2 000
當公司收到銀行轉(zhuǎn)來的南山公司承付貨款及代墊運費52 000元的收賬通知時，應記錄：
借：銀行存款 52 000
貸：應收賬款──南山公司 52 000
預收貨款銷售 [例]大華公司為增值稅的一般納稅人。按照合同規(guī)定，5月8日，公司收到丁公司預付的貨款6 000元。15日，公司向丁公司發(fā)出A產(chǎn)品200件，售價為10 000元，應交增值稅1 700元。
⑴5月8日公司收到丁公司預付的貨款時，應記錄：
借：銀行存款 6 000
貸：預收賬款──丁公司 6 000
⑵5月15日公司向丁公司發(fā)出商品時，應記錄：
借：預收賬款──丁公司 11 700
貸：主營業(yè)務收入 10 000
應交稅費──應交增值稅（銷項稅額） 1 700
⑶5月25日企業(yè)收到丁公司補付的貨款時，應記錄：
借：銀行存款 5 700
貸：預收賬款──丁公司 5 700
出口商品銷售 [例]大華公司銷售給境外A公司一批商品，按FOB計價，貨款為US$20 000，商品已經(jīng)發(fā)出，并向銀行辦理交單手續(xù)，當日美元匯率為￥8.80。分錄如下：
借：應收賬款──A公司──美元戶（US$20 000） ￥176 000
貸：主營業(yè)務收入──外銷（US$20 000） ￥176 000
接銀行通知收到A公司貨款，當日美元匯率為￥8.70。分錄如下：
借：銀行存款──美元戶（US$20 000） ￥174 000
財務費用──匯兌損益 ￥2 000
貸：應收賬款──A公司──美元戶（US$20 000） ￥176 000
視同買斷 代銷方式銷售（視同買斷）
參考資料來源：搜狗百科--主營業(yè)務收入
2.預收款的會計分錄
第一筆
借 銀行存款 3685
借 財務費用-手續(xù)費 15
貸 預收賬款 3700
第二筆，確認收入
借 預收賬款 3700
借 應收賬款 4300
貸 主營業(yè)務收入 8000
第三筆，收款
借 銀行存款 4280
借 財務費用-手續(xù)費 20
貸 應收賬款 4300
手續(xù)費是中間行手續(xù)費，通常拿不到列帳單據(jù)，但是這類費用是國際慣例，稅務局是承認的。
3.有關(guān)預收賬款的會計分錄
一、預收賬款賬務處理
1、收到預收賬款：
借：銀行存款
貸：預收賬款
2、收到剩余貨款：
借：預收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：銀行存款
貸：預收賬款
3、預收賬款不多的企業(yè)，將預收款項記入“應收賬款”貸方
收到預付款項：
借：銀行存款
貸：應收賬款
收到剩余貨款：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：銀行存款
貸：應收賬款
二、預收賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)“預收賬款”科目，預收款項通過“應收賬款”科目核算。
資產(chǎn)負債表上
應付賬款項目期末數(shù)=應付賬款貸方余額+預付賬款貸方余額
預付賬款項目期末數(shù)=應付賬款借方余額+預付賬款借方余額
擴展資料：
1、借方發(fā)生額（表示預收賬款減少）
與收入同步確認的應收未收款項、已核銷壞賬客戶確認恢復付款能力、從“應收賬款”科目轉(zhuǎn)入、從“其他應收款”科目轉(zhuǎn)入、因應收票據(jù)到期未付款而轉(zhuǎn)入、帖現(xiàn)商業(yè)匯票到期未付款轉(zhuǎn)短期貸款、代購貨單位墊付的包裝費運雜費保險費；
2、貸方發(fā)生額（表示預收賬款增加）
預收客戶之預付款項、收到的營業(yè)款項、預收的商業(yè)匯票、以存貨清償應收賬款、以股權(quán)清償應收賬款、以債權(quán)清償應收賬款、固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)清償、已經(jīng)確認之壞賬損失、因債務重組損失的款項、“應收賬款”或“其他應付款”科目轉(zhuǎn)入。
3、期末余額
預收賬款科目期末貸方余額，反映企業(yè)向購貨單位預收的款項，期末借方余額屬應收賬款性質(zhì)，反映企業(yè)應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
參考資料來源：搜狗百科-預收賬款
4.預收貨款的會計分錄
預收貨款的會計分錄：
借：銀行存款——收款銀行
貸：預收賬款——付款公司
1、銷售貨物，貨款暫欠的會計分錄為：
借：應收賬款——E公司
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅——銷項稅
2、預收賬款存銀行，會計分錄為：
借：銀行存款——銀行名稱
貸：預收賬款——F公司
3、銷售貨物，貨款暫欠的會計分錄為：
借：應收賬款——F公司
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅——銷項稅
4、銷售貨物，結(jié)清貨款，會計分錄為：
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅——銷項稅
預收貨款方式銷售貨物，應在貨物發(fā)出的當天應及時開票，并在當期申報納稅，以免涉嫌偷稅。
企業(yè)按照合同規(guī)定預收貨款時，借記“銀行存款”帳戶，貸記“預收貨款”帳戶，待產(chǎn)品銷售實現(xiàn)時，應按銷售金額借記“應收帳款”帳戶，貸記“產(chǎn)品銷售收入”帳戶，并將預收的貨款自“預收貨款”帳戶轉(zhuǎn)入“應收帳款”帳戶。
“預收貨款”帳戶應按不同的貨幣和購買單位設(shè)置明細帳，進行明細核算。
預收貨款情況不多的企業(yè)，也可以將預收的貨款直接記入“應收帳款”帳戶，不設(shè)“預收貨款”帳戶。
擴展資料：
預收賬款的會計處理：
納稅人在收到預收款項時，借記“銀行存款”賬戶；貸記“預收賬款”賬戶；在發(fā)出產(chǎn)品時，確認收入和補收貨款，借記“預收賬款”、“銀行存款”等賬戶，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）”賬戶；同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。
參考資料來源：搜狗百科-預收賬款
5.預收賬款的會計分錄怎么做
預收賬款業(yè)務的會計處理：收到預收賬款時：借：銀行存款貸：預收賬款--XX客戶待開出銷售發(fā)票時：借：預收賬款--XX客戶貸：主營業(yè)務收入應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）預收賬款按應收賬款方式進行控制。
按具體客戶設(shè)置明細賬，進行明細核算，具體可采用如下方式：1、區(qū)域分布/具體客戶模式；2、合約結(jié)合具體客戶模式；3具體客戶模式，對客戶不多的企業(yè)，采取具體客戶模式進行明細核算。預收賬款賬務處理預收賬款是負債類科目，是指己方預收對方的賬款，而實際的貨物還沒有發(fā)出！做會計分錄為：銷售未實現(xiàn)時，借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：預收賬款銷售實現(xiàn)時，借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入不單獨設(shè)"預收賬款"科目的企業(yè)，預收的賬款在"應收賬款"科目核算。
在"應收賬款"的貸方登記收到的預收款數(shù)額：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：應收賬款發(fā)出貨物開出發(fā)票時：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入 （若為增值稅一般納稅人，還應貸記應交稅費--應交增值稅（銷項稅額），小規(guī)模企業(yè)不需要記）。
