一、全額撥款的事業(yè)單位:
1、購置固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按資金來源:
借:專用基金—“修購基金”、“事業(yè)支出”、“專款支出”等科目
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
2、同時(shí)做下面分錄:
借:固定資產(chǎn)
貸:固定基金
二、自由自支的事業(yè)單位(和企業(yè)核算是一樣的)
購置空調(diào)時(shí):
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
次月提折舊
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
拓展資料:
一、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)科目核算行政單位滾存的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金,包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)。
二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置“基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”、“項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”兩個(gè)明細(xì)科目;在“基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目下按照“人員經(jīng)費(fèi)”和“日常公用經(jīng)費(fèi)”進(jìn)行明細(xì)核算,在“項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目下按照具體項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算;本科目還應(yīng)當(dāng)按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的項(xiàng)級科目進(jìn)行明細(xì)核算。
有公共財(cái)政預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等兩種或兩種以上財(cái)政撥款的行政單位,還應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政撥款種類分別進(jìn)行明細(xì)核算。
建筑施工企業(yè)有一定的特殊性,與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。
特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上,和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。本帖只在此探討建造合同法準(zhǔn)則中規(guī)定建筑施工企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理,與生產(chǎn)性企業(yè)相同的核算不在此做探討。
(一)工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。 主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。
下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級明細(xì)科目。 1、工程施工——合同成本 核算工程合同成本,在合同成本下,設(shè)置以下明細(xì)科目: (1)人工費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) (2)材料費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) (3)機(jī)械使用費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) (4)其他直接費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) (5)分包成本(項(xiàng)目/部門核算) (6)間接費(fèi)用 間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目: 管理人員工資(項(xiàng)目/部門核算) 職工福利費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 固定資產(chǎn)使用費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 低值易耗品攤銷(項(xiàng)目/部門核算) 辦公費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 差旅費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 工程保修費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 排污費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 外單位管理費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 材料整理及零星運(yùn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 材料物資盤虧及毀損(項(xiàng)目/部門核算) 取暖費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 其他費(fèi)用(項(xiàng)目/部門核算) 2、工程施工——毛利 核算工程毛利,具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇,不一定非要設(shè)置這些會(huì)計(jì)科目。
特別是間接費(fèi)用,有些不需要的可以不予以設(shè)置。 (二)機(jī)械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。
相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位,可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算,準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個(gè)臺班的耗用成本。
通常情況下,應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目: 工資及附加(部門/設(shè)備核算) 燃料及動(dòng)力(部門/設(shè)備核算) 折舊費(fèi)(部門/設(shè)備核算) 配件及修理費(fèi)(部門/設(shè)備核算) 間接費(fèi)用(部門/設(shè)備核算) (三)應(yīng)收賬款 1、應(yīng)收工程款(往來單位核算)核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款 2、應(yīng)收銷貨款(往來單位核算)核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款 3、應(yīng)收質(zhì)保金(往來單位核算)根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金,最好設(shè)置有到期日。 (四)應(yīng)付賬款 1、應(yīng)付購貨款(往來單位核算)核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。
2、應(yīng)付分包款(往來單位核算)核算應(yīng)付分包工程款 3、暫估應(yīng)付款(往來單位核算)核算暫估入賬的款項(xiàng)(包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬)。 4、應(yīng)付質(zhì)保金(往來單位核算)核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金,最好設(shè)置有到期日。
(五)工程結(jié)算(往來單位/項(xiàng)目核算) 核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報(bào)表簽證資料或者工程結(jié)算的款項(xiàng)。 (六)主營業(yè)務(wù)收入(手工賬可不用以下明細(xì)科目,只需按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目即可) 1、目標(biāo)成本 目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目: (1)人工費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) (2)材料費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) (3)機(jī)械使用費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) (4)其他直接費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) (5)間接費(fèi)用(項(xiàng)目/部門核算) 2、稅金(項(xiàng)目/部門核算) 3、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 4、公司管理費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 5、公司利潤(項(xiàng)目/部門核算) 其他會(huì)計(jì)科目的設(shè)置基本與其他行業(yè)的科目設(shè)置相差不大。
以上就是本文全部內(nèi)容,希望可以幫助到你 。
建議請個(gè)專職會(huì)計(jì)做帳,否則就是一本“胡涂帳”。
新建單位和原有單位在年度開始時(shí),會(huì)計(jì)人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用賬簿,即平常所說的“建賬”。建賬基準(zhǔn)日應(yīng)以公司成立日即營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日或營業(yè)執(zhí)照變更日為準(zhǔn),由于會(huì)計(jì)核算以年度、季度、月進(jìn)行分期核算,實(shí)際工作中,一般以公司成立當(dāng)月月末或下月初為基準(zhǔn)日。
如果公司設(shè)立之日是在月度中的某一天,一般以下一個(gè)月份的月初作為建賬基準(zhǔn)日。 萬事開頭難,企業(yè)初始建賬頗為關(guān)鍵,要建立一套得心應(yīng)手的賬簿,須留心以下三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。
1。建賬是會(huì)計(jì)核算工作的基本方法和重要環(huán)節(jié)之一,是會(huì)計(jì)信息加工處理的中樞,是企業(yè)查賬、對賬、結(jié)賬以及隨時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的關(guān)鍵階段。
企業(yè)有大小,行業(yè)各不同,會(huì)計(jì)人員應(yīng)該依據(jù)規(guī)模和所屬行業(yè),按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)行業(yè)法規(guī)的要求,建立滿足企業(yè)管理需要、便于提取會(huì)計(jì)信息的會(huì)計(jì)賬簿。 2。
建好“四本賬” 無論企業(yè)規(guī)模大小,無論會(huì)計(jì)水平高低,會(huì)計(jì)信息流的加工都來自于以下“四本賬”的匯集,即總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3。
總分類賬簡稱為總賬,一般企業(yè)只設(shè)一本總分類賬,外形使用訂本賬。總賬科目的設(shè)置可以參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄:會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄共有6類156個(gè)一級會(huì)計(jì)科目,與以往的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的5類會(huì)計(jì)科目相比,多了一類“共同類”會(huì)計(jì)科目,一般企業(yè)不會(huì)涉及到。 建賬時(shí)企業(yè)可參照以上6類標(biāo)準(zhǔn)科目,在不違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下,自行設(shè)置適合自身特點(diǎn)的總賬科目。
明細(xì)分類賬簡稱為明細(xì)賬,是分戶登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)明細(xì)情況的賬簿,通常是根據(jù)二級或明細(xì)科目來設(shè)置賬戶。明細(xì)賬一般使用活頁賬,根據(jù)不同的科目性質(zhì)采用不同的欄目。
例如,原材料采用多欄式分類賬(收、發(fā)、存數(shù)量金額式);收入、費(fèi)用、成本類的明細(xì)賬采用多欄式;債權(quán)債務(wù)類用三欄式。 明細(xì)賬的設(shè)置應(yīng)為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù),例如,一般企業(yè)管理者最為關(guān)注的兩個(gè)賬目就是應(yīng)收賬款和存貨,這兩類資產(chǎn)的狀況影響著企業(yè)的生產(chǎn)和銷售能力,制約著企業(yè)的發(fā)展,應(yīng)收賬款明細(xì)賬的設(shè)置應(yīng)注重賬齡明細(xì)分析和壞賬準(zhǔn)備明細(xì)的計(jì)提;存貨明細(xì)賬除分別設(shè)置原材料、庫存商品等明細(xì)賬外,還要根據(jù)存貨的庫齡、積壓毀損程度以及市場行情等,設(shè)置相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金明細(xì)賬。
無論何種企業(yè),都存在貨幣資金核算問題,庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是必設(shè)的,均應(yīng)使用訂本賬。庫存現(xiàn)金日記賬要求日清月結(jié),余額應(yīng)與出納保管的庫存現(xiàn)金相符,并杜絕資金的體外循環(huán),杜絕“小金庫”的發(fā)生。
銀行存款日記賬余額應(yīng)與銀行對賬單相符,月初要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 現(xiàn)金流是企業(yè)的血液,是管理者每天都要關(guān)注的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須每天及時(shí)更新和核對貨幣資金賬目,使管理者決策做到有的放矢。 3。
建好備查賬。并非每個(gè)企業(yè)都要設(shè)置備查賬簿,對于一些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)繁雜而總賬和明細(xì)賬又不能詳細(xì)反映的業(yè)務(wù),我們可以設(shè)置如應(yīng)收賬款備查簿、應(yīng)收票據(jù)備查簿、遞延稅款備查簿等。
事后查賬時(shí),備查簿便是最好的備忘錄。 資料要齊全。
成立一個(gè)合法的企業(yè)必須有以下資料:組織機(jī)構(gòu)代碼證、公司章程、營業(yè)執(zhí)照、國地稅稅務(wù)登記證、驗(yàn)資報(bào)告等,以上資料是會(huì)計(jì)建賬的法律依據(jù)。
會(huì)計(jì)科目一、概念 對會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目,稱為會(huì)計(jì)科目。
二、分類 會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同,又分為總分類科目和明細(xì)分類科目。前者是對會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類,提供總括信息的會(huì)計(jì)科目,如“應(yīng)收賬款”、“原材料”等科目,后者是對總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會(huì)計(jì)信息科目,如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目,反映應(yīng)收賬款具體對象。
(一)、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金,對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn),可以確定庫存現(xiàn)金的真實(shí)存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性,對于評價(jià)企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用。 2 1002 銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。
3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金,銀行存款以外的其他各種貨幣資金。 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn)中級會(huì)計(jì)中短期投資已改為“交易性金融資產(chǎn)”,本科目核算企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 12 1122 應(yīng)收賬款該賬戶核算企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等,應(yīng)向購貨單位收取的款項(xiàng),以及代墊運(yùn)雜費(fèi)和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。
13 1123 預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入帳。 14 1131 應(yīng)收股利是指企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利以及應(yīng)收其他單位的利潤,包括企業(yè)購入股票實(shí)際支付的款項(xiàng)中所包括的已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和企業(yè)因?qū)ν馔顿Y應(yīng)分得的現(xiàn)金股利或利潤等,但不包括應(yīng)收的股票股利。
15 1132 應(yīng)收利息是指企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的一年內(nèi)到期收回的利息,它主要包括如下情況:一是企業(yè)購入的是分期付息到期還本的債券,在會(huì)計(jì)結(jié)算日,企業(yè)按規(guī)定所計(jì)提的應(yīng)收款收利息;二是企業(yè)購入債券時(shí)實(shí)際支付款項(xiàng)中所包含的已到期而尚未領(lǐng)取的債券利息。已到期而尚未領(lǐng)取的債券利息也是對分期付息債券而言的,不包括企業(yè)購入到期還本付息的長期債券應(yīng)收的利息。
16 1211 應(yīng)收保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專用 17 1221 應(yīng)收代位追償款 保險(xiǎn)專用 18 1222 應(yīng)收分保賬款 保險(xiǎn)專用 19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 20 1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 21 1231 其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的另一重要組成部分。是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款通常包括暫付款,是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 22 1241 壞賬準(zhǔn)備是指對應(yīng)收賬款預(yù)提的,對不能收回的應(yīng)收賬款用來抵銷,是應(yīng)收賬款的備抵賬戶。
23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 24 1301 貸款 銀行和保險(xiǎn)共用 25 1302 貸款損失準(zhǔn)備 銀行和保險(xiǎn)共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購"物資采購"又改名了,恢復(fù)原來的"材料采購"名稱了, 本科目核算企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。 29 1402 在途物資核算企業(yè)采用實(shí)際成本(進(jìn)價(jià))進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫的各種物資(即在途物資)的采購成本,本科目應(yīng)按供應(yīng)單位和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算。
30 1403 原材料是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有的以備耗用的材料。本科目核算企業(yè)庫存的各種材料,包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。
31 1404 材料成本差異用于核算企業(yè)各種材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異,借方登記實(shí)際成本大與計(jì)劃成本的差異額,(超支額) 貸方登記實(shí)際成本小與計(jì)劃成本的差異額(節(jié)約額)以及已分配的差異額。(節(jié)約用紅字,超支用蘭字) 32 1406 庫存商品是指企業(yè)庫存的各種外購商品、自制商品產(chǎn)品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品,以及存放在外庫或存放在倉庫的商品等。
為進(jìn)行庫存商品的核算主要應(yīng)設(shè)置“庫存商品”科目,實(shí)行售價(jià)金額核算的商品流通企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目。 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進(jìn)銷差價(jià)可以認(rèn)為是公司的毛利,其確認(rèn)是在銷售實(shí)現(xiàn)以后,零售企業(yè)一般按售價(jià)作當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品是指勞動(dòng)資料中單位價(jià)值在規(guī)定限額以下或使用年限比較短(一般在一年以內(nèi))的物品。
37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 39 1441 貴金屬 銀行專用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險(xiǎn)專用 42 1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 43 1501 待攤費(fèi)用又可稱預(yù)付費(fèi)用。已經(jīng)支付但不能作為。
項(xiàng)目核算的設(shè)置包括: (1)定義項(xiàng)目大類 項(xiàng)目大類的名稱是該類項(xiàng)目的總稱,而不是會(huì)計(jì)科目名稱.例如,在建工程按具體工程項(xiàng)目核算,其項(xiàng)目大類名稱應(yīng)為"工程項(xiàng)目"而不是"在建工程". (2)指定核算科目 一個(gè)項(xiàng)目大類可指定多個(gè)科目,一個(gè)科目只能指定一個(gè)項(xiàng)目大類. (3)定義項(xiàng)目分類 為了便于統(tǒng)計(jì),可對同一項(xiàng)目大類下的項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)一步劃分,即定義項(xiàng)目分類.若無分類,也必須定義項(xiàng)目分類為"無分類". (4)定義項(xiàng)目目錄 項(xiàng)目核算的設(shè)置具體操作詳見實(shí)習(xí)指導(dǎo). (三)輸入期初余額 (1)執(zhí)行"設(shè)置"|"期初余額"命令,進(jìn)入"期初余額錄入"窗口. (2)直接輸入末級科目(底色為白色)的累計(jì)發(fā)生額和期初余額,上級科目的累計(jì)發(fā)生額和期初余額自動(dòng)填入列出. (3)設(shè)置了輔助核算的科目底色顯示為淺綠色,其累計(jì)發(fā)生額可直接輸入,但期初余額的錄入要到相應(yīng)的輔助賬中進(jìn)行.其操作方法是:雙擊設(shè)置了輔助核算屬性的科目的期初余額欄,進(jìn)入相應(yīng)的輔助賬窗口,按明細(xì)輸入每筆業(yè)務(wù)的金額,完成后單擊"退出"按鈕,輔助賬余額自動(dòng)轉(zhuǎn)到總賬. 各輔助帳期初余額詳見實(shí)習(xí)指導(dǎo). (4)輸完所有科目余額后,單擊"試算"按鈕. (5)若期初余額不平衡,則修改期初余額:若期初余額試算平衡,單擊"退出"按鈕. 試算平衡結(jié)果如下圖. 注意: *期初余額試算不平衡,將不能記賬,但可以填制憑證. *已經(jīng)記過賬,則不能再輸入,修改期初余額,也不能執(zhí)行"結(jié)轉(zhuǎn)上年余額"功能. 第五周第1~4天 一,實(shí)習(xí)目的 1.了解總賬管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容. 2.熟悉總賬管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的各種操作. 3.掌握憑證管理,出納管理和賬簿管理的具體內(nèi)容和操作方法. 二,實(shí)習(xí)內(nèi)容與要求 *內(nèi)容: 1.憑證管理:填制憑證,審核憑證,修改憑證,作廢/恢復(fù)憑證,整理憑證,憑證記賬的操作方法. 2.出納管理:出納簽字,現(xiàn)金,銀行存款日記賬和資金日報(bào)表的查詢. 3.賬簿管理:總賬,科目余額表,明細(xì)賬,輔助賬的查詢方法. *要求: 1.以"趙華"的身份進(jìn)行填制憑證,修改憑證,作廢/恢復(fù)憑證,整理憑證,憑證查詢操作. 2.以"劉紅"的身份進(jìn)行出納簽字,現(xiàn)金,銀行存款日記賬和資金日報(bào)表的查詢,支票登記操作. : 3.以"李方"的身份進(jìn)行審核,記賬,賬簿查詢操作.. 三,實(shí)習(xí)步驟 (一)憑證管理 1,資料 詳見實(shí)習(xí)操作指導(dǎo) 2,操作步驟: 以"003趙華"的身份注冊進(jìn)入企業(yè)門戶,啟動(dòng)總賬管理系統(tǒng). ■填制憑證 具體操作詳見實(shí)習(xí)操作指導(dǎo). 注意: *采用序時(shí)控制時(shí),憑證日期應(yīng)大于等于啟用日期,不能超過業(yè)務(wù)日期. *憑證一旦保存,其憑證類別,編號不能修改. *正文中不同行的摘要可以相同也可以不同,但不能為空.每行摘要將隨相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目在明細(xì)賬,日記賬中出現(xiàn). *科目編碼必須是末級的科目編碼. *金額不能為"零";紅字以"-"號表示. *可按"="鍵,取當(dāng)前憑證借貸方金額的差額到當(dāng)前光標(biāo)位置. ■查詢憑證 ■修改憑證(可選做內(nèi)容) 注意:: *未經(jīng)審核的錯(cuò)誤憑證可通過"填制憑證"功能直接修改;已審核的憑證應(yīng)先取消審核后,再進(jìn)行修改. *若已采用制單序時(shí)控制,則在修改制單日期時(shí),不能在上一張憑證的制單日期之前. *若選擇"不允許修改或作廢他人填制的憑證"權(quán)限控制,則不能修改或作廢他人填制的憑證. *如果涉及銀行科目的分錄巳錄入支票信息,并對該支票做過報(bào)銷處理,修改操作將不影響"支票登記簿"中的內(nèi)容. *外部系統(tǒng)傳過來的憑證不能在總賬管理系統(tǒng)中進(jìn)行修改,只能在生成該憑證的系統(tǒng)中進(jìn)行修改. ■沖銷憑證(可選做內(nèi)容) 注意: *通過紅字沖銷法增加的憑證,應(yīng)視同正常憑證進(jìn)行保存和管理. *紅字沖銷只能針對已記賬憑證進(jìn)行. ■刪除憑證(可選做內(nèi)容) (1)作廢憑證 注意: *作廢憑證仍保留憑證內(nèi)容及編號,只顯示"作廢"字樣. *作廢憑證不能修改,不能審核. *在記賬時(shí),已作廢的憑證應(yīng)參與記賬,否則月末無法結(jié)賬,但不對作廢憑證做數(shù)據(jù)處理,相當(dāng)于一張空憑證. *賬簿查詢時(shí),查不到作廢憑證的數(shù)據(jù). *若當(dāng)前憑證已作廢,可執(zhí)行"編輯"|"作廢/恢復(fù)"命令,取消作廢標(biāo)志,并將當(dāng)前憑證恢復(fù)為有效憑證. (2)整理憑證 注意: * 如果作廢憑證不想保留時(shí),則可以通過"憑證刪除/整理"功能,將其徹底刪除,并對未記賬憑證重新編號. *只能對未記賬憑證做憑證整理. *已記賬憑證做憑證整理,應(yīng)先恢復(fù)本月月初的記賬前狀態(tài),再做憑證整理. ■出納簽字 (1)更換操作員 注意: *憑證填制人和出納簽字人可以為不同的人,也可以為同一個(gè)人. *按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定,憑證的填制與審核不能是同一個(gè)人. *在進(jìn)行出納簽字和審核之前,通常需先更換操作員. (2)進(jìn)行出納簽字 注意: *涉及指定為現(xiàn)金科目和銀行科目的憑證才需出納簽字. *憑證一經(jīng)出納簽字,就不能被修改,刪除,只有取消簽字后才可以修改或刪除,取消簽字只能由出納自己進(jìn)行. *出納簽字并非審核憑證的必要步驟.若在設(shè)置總賬參數(shù)時(shí),不選擇"出納憑證必須經(jīng)由出納簽字",則可以不執(zhí)行"出納簽字"功能. *可以執(zhí)行"簽字"|"成批出納簽字"功能對所有涉及現(xiàn)金科目和銀行科目憑證進(jìn)行出納簽字. ■審核憑證 以"001李方"的身份重新注冊總賬管理系統(tǒng),執(zhí)行"憑。
單獨(dú)核算可以采用以下兩種方式實(shí)現(xiàn)
(1)在單位會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目,對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及自籌經(jīng)費(fèi)分別進(jìn)行單獨(dú)核算。
(2)通過在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)或賬簿中,在相關(guān)會(huì)計(jì)科目下通過設(shè)置項(xiàng)目輔助核算、關(guān)鍵字段等方式,對項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)分別單獨(dú)核算。
專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)核算是項(xiàng)目承擔(dān)單位加強(qiáng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理,確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)做到專款專用的最直接有力的手段,也是項(xiàng)目主管部門和各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行監(jiān)管責(zé)任的抓手,更是項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收的基礎(chǔ)。明文規(guī)定的。
單位要重視單獨(dú)核算的要求,加強(qiáng)對科研項(xiàng)目管理政策的學(xué)習(xí),構(gòu)建內(nèi)部科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等管理部門的協(xié)調(diào)工作機(jī)制,切實(shí)落實(shí)法人責(zé)任,確保科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用的公開、透明,確保財(cái)政性資金發(fā)揮最大的效益。
擴(kuò)展資料:
一、專項(xiàng)資金實(shí)行“專人管理、專戶儲(chǔ)存、專賬核算、專項(xiàng)使用”。
二、資金的撥付本著專款專用的原則,嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容,不準(zhǔn)擅自調(diào)項(xiàng)、擴(kuò)項(xiàng)、縮項(xiàng),更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動(dòng)向,按不同專項(xiàng)資金的要求執(zhí)行,不準(zhǔn)任意改變;特殊情況,必須請示。
三、嚴(yán)格專項(xiàng)資金初審、審核、審核制度,不準(zhǔn)缺項(xiàng)和越程序辦理手續(xù),各類專項(xiàng)資金審批程序,以該專項(xiàng)資金審批表所列內(nèi)容和文件要求為準(zhǔn)。
四、專項(xiàng)資金報(bào)賬撥付要附真實(shí)、有效、合法的憑證。
五、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,實(shí)行單項(xiàng)工程決算審計(jì),整體項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì),年度資金收支審計(jì)。
六、對專項(xiàng)資金要定期或不定期進(jìn)行督查,確保項(xiàng)目資金專款專用,要全程參與項(xiàng)目驗(yàn)收和采購項(xiàng)目接交。
參考資料來源:搜狗百科-專項(xiàng)資金
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