公司成立費(fèi)用計(jì)入什么(新辦公司的開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)怎樣做分錄?)
1.新辦公司的開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)怎樣做分錄?
首先搞清楚以下幾點(diǎn)。
《稅收法》規(guī)定
1、公司自成立之日起（即領(lǐng)取到營(yíng)業(yè)執(zhí)照）30天內(nèi)必須辦理《稅務(wù)登記》
2、公司自領(lǐng)取《稅務(wù)登記》后次月開(kāi)始申報(bào)稅（營(yíng)業(yè)稅，增值稅，所得稅）
6月份才辦的稅務(wù)登記證，那么7月份開(kāi)始申報(bào)稅，前的不管了（肯定是要罰了款才辦理的稅務(wù)登記證）
開(kāi)辦費(fèi)：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》：企業(yè)在籌建期發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。籌建期，是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)）之日的期間。開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。
于新成立公司，除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外，在籌建期一定會(huì)涉及到許多的開(kāi)辦費(fèi)用，主要包括：
一部分是裝修維修費(fèi)、原材料等金額較大的費(fèi)用支出，如果直接將其余額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響的，并且能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，我們可以將該筆支出轉(zhuǎn)入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，可以在不超過(guò)5年的期限內(nèi)平均攤銷，具體的會(huì)計(jì)處理如下：
1）支付開(kāi)辦費(fèi)用時(shí)，以實(shí)際支付費(fèi)用入賬：
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)
貸：原材料
現(xiàn)金
銀行存款等
2）每月攤銷費(fèi)用
借：管理費(fèi)用
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)
一部分是籌建期的電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)用等金額較小的費(fèi)用支出。如果我們直接將其余額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)無(wú)重大影響的，待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起可將其余額直接一次性轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。具體的會(huì)計(jì)處理如下：
1）支付開(kāi)辦費(fèi)用時(shí)，以實(shí)際支付費(fèi)用入賬：
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)
貸：銀行存款
2)2002年1月 一次性轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益
借：管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)
但是需要說(shuō)明的是，
1.開(kāi)辦費(fèi)不包括：①應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出②不屬于各項(xiàng)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建所發(fā)生的支出③籌建期內(nèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯總損溢、利息支出。
2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用
或者簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，企業(yè)在籌建期發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，應(yīng)從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。前款所說(shuō)的籌建期，是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)）之日的期間；開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。
《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)[2000]25號(hào)）第五十條規(guī)定，除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法同國(guó)家有關(guān)稅收的規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅。
綜上所述，對(duì)于開(kāi)辦費(fèi)，納稅人在會(huì)計(jì)處理時(shí)可在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一次性攤銷，但在當(dāng)年的所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)增應(yīng)納稅所得額，在以后年度的申報(bào)時(shí)，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
2.公司開(kāi)辦費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?費(fèi)用發(fā)生是又怎么做?
公司開(kāi)辦費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄，一般包括購(gòu)買財(cái)務(wù)軟件、房租及押金、裝修費(fèi)及其它開(kāi)辦費(fèi)等。
1、購(gòu)買財(cái)務(wù)軟件會(huì)計(jì)分錄
(1)購(gòu)買時(shí)，作為無(wú)形資產(chǎn)入賬
分錄為：借：無(wú)形資產(chǎn)——財(cái)務(wù)軟件
貸：銀行存款或現(xiàn)金
如果金額大，就按使用年限分?jǐn)?/p>
分錄為：借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷
貸：無(wú)形資產(chǎn)——財(cái)務(wù)軟件
如果金額不大，就一次性進(jìn)入成本
分錄為：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
貸：無(wú)形資產(chǎn)——財(cái)務(wù)軟件
(2)購(gòu)入時(shí)或者
借記：遞延資產(chǎn)——財(cái)務(wù)軟件
貸記：銀行存款
分?jǐn)倳r(shí)
借記：管理費(fèi)用軟件支出
貸記：遞延資產(chǎn)—財(cái)務(wù)軟件攤銷
2、老板個(gè)人墊款支付的房租及押金會(huì)計(jì)公錄
一次性支付的房租分錄：
借：待攤費(fèi)用——房租
貸：其它應(yīng)付款——XX墊付的房租
支付押金分錄：
借：其他應(yīng)收款-—押金
貸：其他應(yīng)付款-—XX墊付押金
3、裝修費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：
借：待攤費(fèi)用———辦公室裝修費(fèi)
貸：銀行存款等
公司成立后分期攤銷
借：管理費(fèi)用———辦公室裝修費(fèi)
貸：待攤費(fèi)用———裝修費(fèi)
4、其它開(kāi)辦費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)———開(kāi)辦費(fèi)
貸：其它應(yīng)付款等———個(gè)人墊資
公司成立后
借：其它應(yīng)付款———?dú)w還XX墊付的開(kāi)辦費(fèi)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
5、實(shí)收資本分錄
1）、老板墊付現(xiàn)金
借：現(xiàn)金———個(gè)人墊付
貸：實(shí)收資本
2）、股東入股交納資金
借：銀行存款
貸：實(shí)收資本
3.新公司成立發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理
公司租用的房子一般都是年繳租金，可以計(jì)入待攤費(fèi)用，分12個(gè)月，每個(gè)月攤銷，工商稅務(wù)代辦費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用可以一次攤銷，直接計(jì)入管理費(fèi)用，在管理費(fèi)用明細(xì)里寫開(kāi)辦費(fèi)，買辦公用品直接計(jì)入管理費(fèi)用，
發(fā)生待攤費(fèi)用時(shí)：
借：待攤費(fèi)用—房屋租金
貸：銀行存款或現(xiàn)金
每月攤銷時(shí)：
借：管理費(fèi)用—房屋租金
貸：待攤費(fèi)用
發(fā)生工商稅務(wù)代辦費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用
貸：現(xiàn)金（一般都是現(xiàn)金支付，如用銀行存款支付就寫銀行存款）—開(kāi)辦費(fèi)
買辦公用品：
借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)
貸：現(xiàn)金
4.公司產(chǎn)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目
公司產(chǎn)生的費(fèi)用應(yīng)根據(jù)不同的使用部門計(jì)入不同的賬戶。
生產(chǎn)車間產(chǎn)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用；管理部門產(chǎn)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；銷售部門產(chǎn)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用；特別的，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 一、制造費(fèi)用是企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接成本。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理地選擇制造費(fèi)用分配方法。 二、管理費(fèi)用是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。 三、銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
包括由企業(yè)負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)（不含融資租賃費(fèi)）和銷售服務(wù)費(fèi)、銷售部門人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)等。 與銷售有關(guān)的差旅費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。
四、財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算，不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。
