招待費(fèi)稅前扣除后的(報(bào)銷招待費(fèi)會(huì)計(jì)分錄是什么?)

1.報(bào)銷招待費(fèi)會(huì)計(jì)分錄是什么?

企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般通過管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用核算，分錄為：借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)。貸：現(xiàn)金。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用，其超標(biāo)扣除是許多企業(yè)面臨的問題，也是所得稅匯算清繳時(shí)涉及調(diào)整最多的成本費(fèi)用項(xiàng)目。

會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)分錄是指對某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。按照復(fù)式記賬的要求，對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應(yīng)關(guān)系的記錄。在借貸記賬法下，則是指對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列示其應(yīng)借和應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。

會(huì)計(jì)分錄是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，按照記賬規(guī)則的要求，確定并列示應(yīng)借應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種簡明記錄。會(huì)計(jì)分錄的格式和要求是：先借后貸；借和貸要分行寫，并且文字和金額的數(shù)字都應(yīng)錯(cuò)開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數(shù)字必須對齊。

1，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為了聯(lián)系業(yè)務(wù)或促銷、處理社會(huì)關(guān)系等目的經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)制度規(guī)定可以據(jù)實(shí)列支，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。

2，企業(yè)申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)提供證明真實(shí)發(fā)生的足夠的有效憑證或資料。不能提供的，不得在稅前扣除。

3，在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用核算中要按規(guī)定的科目進(jìn)行歸集，如果不按規(guī)定而將屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)的支出隱藏在其他科目，不允許稅前扣除。

4，對于業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支問題，屬于計(jì)算交納企業(yè)所得稅時(shí)確定應(yīng)稅所得額時(shí)的一個(gè)概念，對其的調(diào)整只是依照稅法的規(guī)定，以會(huì)計(jì)利潤為基礎(chǔ)進(jìn)行納稅調(diào)整而已，不屬于會(huì)計(jì)處理范圍。

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2.急求招待費(fèi)扣除計(jì)算及分錄?

還有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)不同超過實(shí)際發(fā)生額的60%，多的部分不能在所得稅稅前扣除，不用做會(huì)分錄，只需在匯算在申報(bào)表上做調(diào)整。

如：

某國有工業(yè)企業(yè)1999年度實(shí)現(xiàn)銷售收入15000萬元，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)13500萬，企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，請問扣除標(biāo)準(zhǔn)因?yàn)槎嗌伲?/p>

1、依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（新）2007年11月28日 第三節(jié) 扣除

第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

2、計(jì)算：該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 銷售收入15000萬元*5‰=75萬元，

業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=50萬元*60%=30萬元，兩相比較，未超限額。

故業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除額為30萬元。

3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入什么科目

1、會(huì)計(jì)上，對于招待費(fèi)用支出全部如實(shí)入賬。平時(shí)的餐飲票，用于招待的計(jì)入“管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目；用于員工個(gè)人午餐的計(jì)入“管理費(fèi)用--福利費(fèi)”科目。

2、稅法上，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出有稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分，年終所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)整。即：

所得稅法 第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

如：某企業(yè)（內(nèi)資）2006年度取得主營業(yè)務(wù)收入2100萬元，其他業(yè)務(wù)收入300萬元，本年度在管理費(fèi)中共列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。

根據(jù)稅法規(guī)定，可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=30*60%=18（萬元），但最高扣除限額=2400*5‰=12（萬元），故只能扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額18萬元（30-12）。

4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入什么科目

據(jù)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種管理費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工薪酬、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等），聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用。

但在實(shí)際工作中，很多企業(yè)為了考核每個(gè)部門實(shí)際發(fā)生的招待費(fèi)，都是按照部門記賬的，行政部門發(fā)生的招待費(fèi)一般都計(jì)入了管理費(fèi)用，銷售部門發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)都計(jì)入了銷售費(fèi)用，車間里面發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般都計(jì)入了制造費(fèi)用。但不管計(jì)入哪個(gè)科目，二級科目一定要設(shè)置成招待費(fèi)，因?yàn)槎惙▽I(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除是有特殊規(guī)定的，不管是哪一個(gè)部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，年終匯算清繳都要進(jìn)行調(diào)整。

5.請問廣告費(fèi),招待費(fèi)扣除的會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)處理可以按照正常的來做，只是在做匯算清繳的時(shí)候可能會(huì)納稅調(diào)增的。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，稅前扣除比例提高至30%。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是一定會(huì)納稅調(diào)增的

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

6.招待費(fèi)屬于會(huì)計(jì)哪個(gè)科目

業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于管理費(fèi)用。會(huì)計(jì)制度對業(yè)務(wù)招待費(fèi)正確的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的二級科目“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，但這只是一般性的規(guī)定。

根據(jù)“劃分收益性支出與資本性支出原則”、“實(shí)際成本原則”、“配比原則”等會(huì)計(jì)核算的一般原則，對如企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

按會(huì)計(jì)制度應(yīng)計(jì)入“長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)”，現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度對開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入時(shí)停止歸集，并應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。

擴(kuò)展資料

企業(yè)應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)與會(huì)議費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分，不得將業(yè)務(wù)招待費(fèi)擠入會(huì)議費(fèi)內(nèi)。納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事費(fèi)等，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。

會(huì)議費(fèi)證明材料包括會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。納稅人申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。

參考資料來源：搜狗百科-業(yè)務(wù)招待費(fèi)