銷項(xiàng)稅額抵減額(抵減增值稅會計(jì)分錄怎樣做??)
1.抵減增值稅會計(jì)分錄怎樣做??
國稅發(fā)[2010]40號第十條輔導(dǎo)期納稅人按第九條規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅。納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人。因此，公司對于多預(yù)繳的稅額，仍直接掛在“應(yīng)交稅金”借方，不必處理。
1、設(shè)備：
①購入時：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計(jì)提折舊
借：管理費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
同時：
借：遞延收益
貸：管理費(fèi)用
2、技術(shù)維護(hù)費(fèi)：
一般納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，
借：管理費(fèi)用等
貸：銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用等
小規(guī)模納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，
借：管理費(fèi)用等
貸：銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用等
2.增值稅稅控維護(hù)費(fèi)抵減增值稅分錄怎么做
稅控設(shè)備、維護(hù)費(fèi)增值稅抵減會計(jì)處理：
自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買（初次）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。會計(jì)處理：
1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備5000元（含稅價）
借：固定資產(chǎn)（或管理費(fèi)用等） 5000元
貸：銀行存款 5000元
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 5000元
貸：營業(yè)外收入 5000元
2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)2000元
借：管理費(fèi)用 2000元
貸：銀行存款 2000元
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 2000元
貸：營業(yè)外收入 2000元
3.稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會計(jì)分錄
1、稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（應(yīng)納稅額減征額）
貸：營業(yè)外收入
2、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（以下稱二項(xiàng)費(fèi)用）可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
擴(kuò)展資料
根據(jù)規(guī)定，增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減增值稅額的會計(jì)處理是這樣的：
1、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，做分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
應(yīng)付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用
2、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，做分錄：
借： 管理費(fèi)用
貸：銀行存款
應(yīng)付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用
參考資料來源：
4.你好,我想請教下關(guān)于稅控設(shè)備專票已認(rèn)證,但是全額抵減的分錄,
官方會計(jì)處理規(guī)定——
財(cái)會[2012]13號財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定》的通知 ：
四、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會計(jì)處理 ：
（一）增值稅一般納稅人的會計(jì)處理
按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
5.購買的金稅盤發(fā)票認(rèn)證了怎樣抵免會計(jì)分錄怎么做
企業(yè)買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣。
購買增值稅專用技術(shù)設(shè)備時：
借：管理費(fèi)用
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
借：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅
貸：管理費(fèi)用
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會[2012]13號文）規(guī)定：
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會計(jì)處理：
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
擴(kuò)展資料：
案例分析：
1. 金稅卡、IC卡、讀卡器，金額是1416元（增值稅專用發(fā)票）
2.技術(shù)維護(hù)費(fèi)370元
3.電腦及其他共12960元（增值稅專用發(fā)票）
分錄：
支付稅控系統(tǒng)設(shè)備、技術(shù)維護(hù)費(fèi)1416+370=1786元
借：管理費(fèi)用 1786
貸：銀行存款 1786
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 1786
貸：營業(yè)外收入 1786
購買通用設(shè)備
借：固定資產(chǎn) 11076.92
借：應(yīng)繳稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅 1883.08
貸：現(xiàn)金 12960
參考資料：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定——搜狗百科
