企業(yè)的滯納金入在什么(稅收滯納金計入什么科目)
1.稅收滯納金計入什么科目
增值稅的滯納金會計分錄如下：
上交時
借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20
貸：銀行存款 120
轉賬
借：以前年度損益調整（稅金）100。
貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100。
借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）。
貸：以前年度損益調整（稅金）100。
營業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。
擴展資料：
根據規(guī)定，對逾期繳納稅款應征收滯納金的，還有以下幾種情況：
1、進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關發(fā)現(xiàn)之日止，按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。
2、因納稅義務人違反規(guī)定造成海關監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內追征稅款，并自應繳納稅款之日起至海關發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。
這里所述“應繳納稅款之日”是指納稅義務人違反規(guī)定的行為發(fā)生之日；該行為發(fā)生之日不能確定的，應當以海關發(fā)現(xiàn)該行為之日作為應繳納稅款之日。
參考資料來源：百度百科-稅款滯納金
2.企業(yè)支付稅收滯納金應該記入什么會計科目
企業(yè)支付稅收滯納金應該記入“營業(yè)外支出”會計科目借：營業(yè)外支出---滯納金貸：銀行存款擴展閱讀：營業(yè)外支出，指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)業(yè)務經營無直接關系的各種支出，如固定資產盤虧、處理固定資產凈損失、非常損失、非正常停工損失等營業(yè)外支出的項目不能自行增設，要按照財政部統(tǒng)一規(guī)定辦理。
企業(yè)以債務重組方式收回的債權，以低于應收債權賬面價值的現(xiàn)金收回債權的，企業(yè)應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項應收債權已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按應收債權的賬面余額，貸記“應收賬款”等科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目（債務重組損失）。以非現(xiàn)金資產清償債務的，債務人應按應付債務的賬面價值小于清償債務的非現(xiàn)金資產賬面價值等的差額，記入“營業(yè)外支出”科目（債務重組損失）。
以修改其他債務條件進行債務重組的，未來應收金額小于應收債權賬面價值的，首先沖減已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，已計提的壞賬準備不足以沖減的，直接計入當期損益，借記“營業(yè)外支出”科目（債務重組損失），按未來應收金額小于應收債權賬面余額的差額，貸記“應收賬款”等科目。企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈支出，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”等科目， 物資在運輸途中發(fā)生的非常損失，借記“營業(yè)外支出”，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”。
企業(yè)出售無形資產，按實際取得的轉讓收入，借記“銀行存款”，按該項無形資產已計提的減值準備，借記“無形資產減值準備”，按該項無形資產已計提的累計攤銷，借記“累計攤銷”，按無形資產的賬面余額，貸記“無形資產”，按應支付的相關稅費，貸記“應交稅金”，按其差額，貸記“營業(yè)外收入——出售無形資產收益”，或借記“營業(yè)外支出”。企業(yè)按規(guī)定計提的固定資產減值準備、在建工程減值準備和無形資產減值準備，借記“營業(yè)外支出”，貸記“固定資產減值準備”、“在建工程減值準備”、“無形資產減值準備”。
“營業(yè)外支出”科目應按支出項目設置明細賬，進行明細核算。期末，應將“營業(yè)外支出”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后“營業(yè)外支出”科目應無余額。
3.單位繳納的滯納金如何入賬
單位繳納的滯納金計入營業(yè)外支出科目。滯納金是按照相關規(guī)定的滯納比例計算的，一年按365天計算。
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第（四）項規(guī)定：在計算應納稅所得額時，各項稅收的滯納金、罰金和罰款不得扣除。《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第二十七條規(guī)定：《條例》第七條第（四）項所稱的各種稅收的滯納金、罰金和罰款，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被處以的滯納金、罰金和罰款，以及除前款所稱違法經營罰款之外的各種罰款。據此，稅務機關對查補的稅款若屬于上述“稅金”的范圍，計算應納稅所得額時準予扣除，但各項稅收的滯納金、罰金和罰款則不得扣除。
4.企業(yè)所得稅的滯納金是入什么科目
企業(yè)所得稅的滯納金計入營業(yè)外支出科目
借：營業(yè)外支出—稅收滯納金
貸：銀行存款
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。
（假日包括在內）滯納金的計算方法是：應納滯納金=滯納稅款*滯納天數*0.5‰
5.滯納金是做在哪個科目里的
根據會計制度規(guī)定，滯納金應計入“營業(yè)外支出”，不可以在稅前列支，年終所得稅匯算清繳時應調整（調增）應納稅所得額。
借：營業(yè)外支出
貸：現(xiàn)金 等
滯納金，如稅收滯納金，是納稅人因不按期交納稅收，稅務部門為盡可能的督促納稅人按期交納稅收，對不經批準而延期交稅的納稅人給予的一種罰金.如果對這部分支出，允計在稅前列支而計入期間費用的話（如有朋友說的"財務費用"），那不就等于在鼓勵納稅人延期交稅款了，那加收滯納金就失去了意義.
其他應交款項的滯納金道理是一樣的.
