購入產(chǎn)品但未銷(xiāo)售(本月購入商品貨到發(fā)票未到本月銷(xiāo)售完分錄如何做)

1.本月購入商品貨到發(fā)票未到本月銷(xiāo)售完分錄如何做

貨到發(fā)票未到按企業(yè)會(huì )計制度規定，可以估價(jià)入賬，金額可以打電話(huà)問(wèn)供貨商，等發(fā)票來(lái)了再用紅字沖回估價(jià)入賬，再以發(fā)票作附件做一張藍字發(fā)票入庫估價(jià)入賬后，銷(xiāo)售就可以正常結轉成本購入時(shí)：借：庫存商品--暫估借：應交稅費--待轉稅金貸：應付賬款--XX單位銷(xiāo)售時(shí)：借：銀行存款（應收賬款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應交稅費--增值稅（銷(xiāo)項）結轉成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品等發(fā)票到時(shí)，先沖回原暫估入庫借：庫存商品--暫估（紅字）借：應交稅費--待轉稅金（紅字）貸：應付賬款--XX單位（紅字）再按發(fā)票價(jià)格做一張藍字憑證，后附發(fā)票借：庫存商品--暫估借：應交稅費--增值稅（進(jìn)項稅）貸：應付賬款--XX單位。

2.購進(jìn)商品未入庫直接銷(xiāo)售的會(huì )計分錄問(wèn)題

一、購進(jìn)商品未入庫，直接銷(xiāo)售的，需要先做入庫的處理：

1、入庫時(shí)：

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅）

貸：銀行存款

銷(xiāo)售時(shí)：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅）

結轉成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

2、每噸2100元，直接從A廠(chǎng)運往B廠(chǎng)，未入庫，運輸途中發(fā)生損耗，生鐵到達B廠(chǎng)時(shí)數量為10.2噸：

外購存貨入庫前發(fā)生的合理?yè)p耗，要計入該存貨的成本中。

借：原材料——A材料 21000

貸：材料采購 20370

材料成本差異 6300.3千克材料屬于定額內合理?yè)p耗，直接計入材料成本，在剩余材料中分攤成本。

二、在日常會(huì )計記錄的基礎上，我們已經(jīng)收集生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的各項費用，其中直接費用記入了“生產(chǎn)成本”賬戶(hù)，間接費用記入了“制造費用”賬戶(hù)。所以，成本結轉是期末賬項調整的一個(gè)后續工作，目的在于將本期收入和本期費用進(jìn)行配比，以便正確確定本期的損益。

擴展資料：

（一）月末，企業(yè)應根據本月銷(xiāo)售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實(shí)際成本，計算應結轉的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”科目。

采用計劃成本或售價(jià)核算庫存商品的，平時(shí)的營(yíng)業(yè)成本按計劃成本或售價(jià)結轉，月末，還應結轉本月銷(xiāo)售商品應分攤的產(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。

企業(yè)以庫存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換（在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計量的情況下）或債務(wù)重組，應按照該用于交換或抵債的庫存商品的賬面余額，借記本科目，貸記“庫存商品”科目。已計提存貨跌價(jià)準備的，還應同時(shí)結轉已計提的存貨跌價(jià)準備。

（二）企業(yè)本期發(fā)生的銷(xiāo)售退回，一般可以直接從本月的銷(xiāo)售商品數量中減去，也可以單獨計算本月銷(xiāo)售退回商品成本，借記“庫存商品”等科目，貸記本科目。

（三）根據建造合同準則確認合同收入時(shí)，按應確認的合同費用，借記本科目，按應確認的合同收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記“工程施工——合同毛利”科目。

合同完工時(shí)，還應按相關(guān)建造合同已計提的預計損失準備，借記“存貨跌價(jià)準備——合同預計損失準備”科目，貸記本科目。

（四）期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無(wú)余額。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本