購入商品貨未到(購進商品貨到票未到,預估入賬的會計分錄怎么做?下月沖回分錄怎么)
1.購進商品貨到票未到,預估入賬的會計分錄怎么做?下月沖回分錄怎么
貨到票未到，暫估入賬：借，庫存商品 貸，應付賬款—暫估應付賬款。
下月反方向沖銷待票到做筆正常分錄即可。
暫估入賬，下月初紅字沖回，等發(fā)票到后按發(fā)票賬單進行賬務處理，會計分錄如下：
1、月底進貨暫估入賬，
借：庫存商品/原材料。
貸：應付帳款-暫估應付款。
2、下月初，沖回暫估入賬
借：庫存商品/原材料（紅字）。
貸：應付帳款-暫估應付款（紅字）。
3、收到發(fā)票賬單后，
借：庫存商品/原材料。
應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付帳款等。
發(fā)票是指經濟活動中，由出售方向購買方簽發(fā)的文本，內容包括向購買者提供產品或服務的名稱、質量、協(xié)議價格。
除了預付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數量，是會計賬務的重要憑證。
中國會計制度規(guī)定有效的購買產品或服務的發(fā)票稱為稅務發(fā)票。
政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣，但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費收款收據。
為內部審計及核數，每一張發(fā)票都必須有獨一無二的流水賬號碼，防止發(fā)票重復或跳號。
2.購買貨物發(fā)票未到怎樣做會計分錄
購買貨物發(fā)票未到，應該先計入應付賬款科目；待收到發(fā)票再確認支出。
會計分錄為：
借：在途物資/原材料等
貸：應付賬款
應付賬款賬戶：
1、賬戶性質：負債類賬戶。
2、賬戶用途：核算企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等應付而未付的款項。
3、賬戶結構：貸方記增加，登記應支付給供應單位的貨款；借方記減少，登記已償還供應單位的貨款；期末余額在貸方，表示尚未償還的貨款。
4、明細賬戶：按供應單位分別設置明細賬。
3.購進商品,貨到票未到,預估入賬
暫估入賬時：
借：庫存商品
貸：應付賬款—暫估應付款賬
次月初作相反的會計分錄予以沖回：
借：應付賬款—暫估應付款賬
貸：庫存商品
實際收到票時：
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進）
貸：應付賬款
擴展資料
對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由于企業(yè)購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發(fā)，出于簡化會計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務自行消化。這也就是企業(yè)會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。
因此，在計算當月發(fā)出庫存商品成本時，應當仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本。由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發(fā)出和月末結存的庫存商品承擔了。
參考資料來源：搜狗百科-暫估入賬
4.采購材料,貨物未到,當天匯款的會計分錄
采購材料，貨物未到，當天匯款的會計分錄：
借：預付賬款
貸：銀行存款
貨物和發(fā)票回來
借：原材料或庫存商品
貸：預付賬款
預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。
