購入商品貨未到(購進(jìn)商品貨到票未到,預估入賬的會(huì )計分錄怎么做?下月沖回分錄怎么)
1.購進(jìn)商品貨到票未到,預估入賬的會(huì )計分錄怎么做?下月沖回分錄怎么
貨到票未到，暫估入賬：借，庫存商品 貸，應付賬款—暫估應付賬款。
下月反方向沖銷(xiāo)待票到做筆正常分錄即可。
暫估入賬，下月初紅字沖回，等發(fā)票到后按發(fā)票賬單進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì )計分錄如下：
1、月底進(jìn)貨暫估入賬，
借：庫存商品/原材料。
貸：應付帳款-暫估應付款。
2、下月初，沖回暫估入賬
借：庫存商品/原材料（紅字）。
貸：應付帳款-暫估應付款（紅字）。
3、收到發(fā)票賬單后，
借：庫存商品/原材料。
應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應付帳款等。
發(fā)票是指經(jīng)濟活動(dòng)中，由出售方向購買(mǎi)方簽發(fā)的文本，內容包括向購買(mǎi)者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱(chēng)、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格。
除了預付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據議定條件由購買(mǎi)方向出售方付款，必須包含日期和數量，是會(huì )計賬務(wù)的重要憑證。
中國會(huì )計制度規定有效的購買(mǎi)產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱(chēng)為稅務(wù)發(fā)票。
政府部門(mén)收費、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費征款項目稱(chēng)呼不一樣，但多被統稱(chēng)為行政事業(yè)收費收款收據。
為內部審計及核數，每一張發(fā)票都必須有獨一無(wú)二的流水賬號碼，防止發(fā)票重復或跳號。
2.購買(mǎi)貨物發(fā)票未到怎樣做會(huì )計分錄
購買(mǎi)貨物發(fā)票未到，應該先計入應付賬款科目；待收到發(fā)票再確認支出。
會(huì )計分錄為：
借：在途物資/原材料等
貸：應付賬款
應付賬款賬戶(hù)：
1、賬戶(hù)性質(zhì)：負債類(lèi)賬戶(hù)。
2、賬戶(hù)用途：核算企業(yè)購買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應等應付而未付的款項。
3、賬戶(hù)結構：貸方記增加，登記應支付給供應單位的貨款；借方記減少，登記已償還供應單位的貨款；期末余額在貸方，表示尚未償還的貨款。
4、明細賬戶(hù)：按供應單位分別設置明細賬。
3.購進(jìn)商品,貨到票未到,預估入賬
暫估入賬時(shí)：
借：庫存商品
貸：應付賬款—暫估應付款賬
次月初作相反的會(huì )計分錄予以沖回：
借：應付賬款—暫估應付款賬
貸：庫存商品
實(shí)際收到票時(shí)：
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進(jìn)）
貸：應付賬款
擴展資料
對于上月暫估入庫并已銷(xiāo)售商品的銷(xiāo)售成本，從理論上應當進(jìn)行調整，但是，由于企業(yè)購銷(xiāo)活動(dòng)的經(jīng)常性和大量性，從會(huì )計的重要性原則出發(fā)，出于簡(jiǎn)化會(huì )計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進(jìn)行調整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。這也就是企業(yè)會(huì )計制度強調的暫估入庫成本時(shí)應當合理估計的原因之一。
因此，在計算當月發(fā)出庫存商品成本時(shí)，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發(fā)出成本。由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實(shí)際成本之間的差額。所以，該差額實(shí)際上應當由本月發(fā)出和月末結存的庫存商品承擔了。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-暫估入賬
4.采購材料,貨物未到,當天匯款的會(huì )計分錄
采購材料，貨物未到，當天匯款的會(huì )計分錄：
借：預付賬款
貸：銀行存款
貨物和發(fā)票回來(lái)
借：原材料或庫存商品
貸：預付賬款
預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來(lái)說(shuō)，預付賬款是一項流動(dòng)資產(chǎn)。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。
