項目質保金(質保金會計分錄)
1.質保金會計分錄
質保金會計分錄是在借貸時關于繳納、收到質保金的記錄。
具體細節(jié)如下：
一、繳納質保金
1、繳納時
借：其他應收款——貸：銀行存款。
2、退還保證金做
借：銀行存款——貸：其他應收款。
3、被扣保證金做
借：管理費用——貸：其他應收款。
二、收到質保金
1、錢匯入公司賬戶時：
借：銀行存款——貸：其他應付款-某人。
2、匯保證金時：
借：其他應收款—某單位——貸：銀行存款。
3、退回保證金：
借：銀行存款——貸：其他應收款—單位。
在建設工程承包合同中約定的"質保金"，有兩種不同的含義：其一是指質量保修金，其二是指質量保證金。學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計
質量保修金，是由合同雙方約定從應付合同價款中預留的，當標的物出現(xiàn)質量問題，需要進行修理時，用于支付修理費用的資金。
質量保證金，是施工單位根據(jù)建設單位的要求，在建設工程承包合同簽訂之前，預先交付給建設單位，用以保證施工質量的資金。
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2.質保金會計分錄是什么?
1、收到保證金時：
借：現(xiàn)金
貸：其他應付款 -保證金
2、合同結束后結算時：
借：營業(yè)收入
其他應付款-保證金
貸：管理費用-水電費
現(xiàn)金
3、項目工程質保金按項目工程價款結算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。
施工企業(yè)應在項目工程竣（交）工驗收合格后的缺陷責任期（一般為十二個月）內，認真履行合同約定的責任。
擴展資料：
在建設工程承包合同中約定的“質保金”，有兩種不同的含義：其一是指質量保修金，其二是指質量保證金。
質量保修金，是由合同雙方約定從應付合同價款中預留的，當標的物出現(xiàn)質量問題，需要進行修理時，用于支付修理費用的資金。
質量保證金，是施工單位根據(jù)建設單位的要求，在建設工程承包合同簽訂之前，預先交付給建設單位，用以保證施工質量的資金。
項目工程質保金按項目工程價款結算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。
施工企業(yè)應在項目工程竣（交）工驗收合格后的缺陷責任期（一般為十二個月）內，認真履行合同約定的責任，缺陷責任期滿后，及時向建設單位（業(yè)主）申請返還工程質保金。
建設單位（業(yè)主）應及時向施工企業(yè)退還工程質保金（若缺陷責任期內出現(xiàn)缺陷，則扣除相應的缺陷維修費用）。
參考資料來源：百度百科-質保金
3.工程完工后發(fā)生的維修費和質保金計入什么科目
工程完工后發(fā)生的維修費和質保金，新規(guī)定計入管理費用，不再計入制造費用。
新準則規(guī)定，不滿足固定資產準則第四條規(guī)定確認條件的固定資產修理費等，應當在發(fā)生時計入當期損益，并在《企業(yè)會計準則——應用指南》的附錄《會計科目和主要賬務處理》中明確指出：企業(yè)發(fā)生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續(xù)支出，在“銷售費用”科目核算；企業(yè)生產車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產修理費用等后續(xù)支出，在“管理費用”科目核算。“制造費用”科目與固定資產有關的費用項目是生產車間的機物料消耗、固定資產折舊，無固定資產修理費項目。
4.工程質量保證金的賬務處理?
在計在建工程時
借：在建工程 50
貸：應付賬款 50
轉這五萬元時
借：應付賬款 5
貸：其他應付款--工程保證金 5
擴展資料：
應付賬款的主要賬務處理
（一）企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值）， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的價款，貸記本科目。
企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額
（二）接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
（三）采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額。
貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）” 科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。
購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。
參考資料來源：搜狗百科-應付賬款
5.工程保修金的會計處理怎么做
《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》（ 國稅函〔2010〕220號）第二條規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)未支付的質量保證金，其扣除項目金額的確定問題：
房地產開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質量保證金，在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金對房地產開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；未開具發(fā)票的，扣留的質保金不得計算扣除。
根據(jù)上述規(guī)定，質保金是指房地產開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質量保證金。
對于質保金房地產在與施工企業(yè)簽訂合同時一般都會明確約定，一旦已完工項目存在質量問題，扣留的質保金將不予支付，若不存在質量問題將支付給施工企業(yè)。
《企業(yè)會計準則應用指南》會計科目和主要賬務處理
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其他應付款
一、本科目核算企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。
企業(yè)（保險）應繳納的保險保障基金，也通過本科目核算。
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營業(yè)外收入
一、本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入，主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)在扣留的質保金為暫收的款項。應記入“其他應付款”核算。相關會計分錄如下：
發(fā)生扣款時：
借：開發(fā)成本
貸：銀行存款
其他應付款
扣留的質保金將不予支付時：
借：其他應付款
貸：營業(yè)外收入
另找單位維修：
借：開發(fā)成本或營業(yè)費用
貸：銀行存款。
6.預留工程質保金應記入什么會計科目
放在應收賬款里。可以現(xiàn)在計提壞賬準備，也可以現(xiàn)在不計提壞賬準備到發(fā)生壞賬的時候直接做到管理費用里 答案補充 你翻看一下以前的憑證，如果其他的質保金計提了準備，那這個就也計提。如果以前的沒有計提，這個也就沒有比較計提了。
不要計提準備，一是金額比較小，一般是工程總價的5%左右，二是計提了準備到申報所得稅的時候還要做納稅調整比較麻煩。
應該記入其它應收款科目反映，二級記入某公司工程質保金。現(xiàn)在不能計提壞帳準備，等確實收不回來時再作帳務處理就行了。
