小規模的設置有哪些(請問(wèn)小規模納稅人需要設置那些?)
1.請問(wèn)小規模納稅人需要設置那些會(huì )計科目?
企業(yè)常用會(huì )計科目表
編 號 名 稱(chēng)
一、資產(chǎn)類(lèi)
現金
101銀行存款
102應收賬款
113壞賬準備
114其他應收款
119材料采購
材料
122產(chǎn)成品
123待攤費用
137固定資產(chǎn)
139累計折舊
161待處理財產(chǎn)損溢
165二、負債類(lèi)
191短期借款
應付賬款
其他應付款
應付工資
201應交稅金
203應付利潤
209預提費用
長(cháng)期借款
214應付福利費
三、所有者權益
實(shí)收資本
301資本公積
311盈余公積
313本年利潤
321利潤分配
322四、成本類(lèi)
生產(chǎn)成本
401制造費用
405五、損益類(lèi)
營(yíng)業(yè)收人
501營(yíng)業(yè)成本
502銷(xiāo)售費用
503營(yíng)業(yè)稅金
504管理費用
521財務(wù)費用
522營(yíng)業(yè)外收入
541營(yíng)業(yè)外支出
542所得稅
2.小規模會(huì )計科目
企業(yè)一般設有：資產(chǎn)類(lèi)：庫存現金、銀行存款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、應收、其他應收、負債類(lèi)：應付、其他應付、其他應交、應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅或銷(xiāo)項稅 -未交增值稅 -轉出未交稅金 應付工資、應付福利費、損類(lèi)類(lèi)：實(shí)收資本、本年利潤、利潤分配、成本類(lèi)：制造費用、生產(chǎn)成本、收入：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、所得稅 不管企業(yè)規格大小，工業(yè)企業(yè)都必須設置的科目，還有的根據企業(yè)實(shí)際情況再增加相應科目
3.請問(wèn)小規模納稅人需要設置那些會(huì )計科目?
企業(yè)常用會(huì )計科目表編 號 名 稱(chēng)一、資產(chǎn)類(lèi)現金101銀行存款102應收賬款113壞賬準備114其他應收款119材料采購材料122產(chǎn)成品123待攤費用137固定資產(chǎn)139累計折舊161待處理財產(chǎn)損溢165二、負債類(lèi)191短期借款應付賬款其他應付款應付工資201應交稅金203應付利潤209預提費用長(cháng)期借款214應付福利費三、所有者權益實(shí)收資本301資本公積311盈余公積313本年利潤321利潤分配322四、成本類(lèi)生產(chǎn)成本401制造費用405五、損益類(lèi)營(yíng)業(yè)收人501營(yíng)業(yè)成本502銷(xiāo)售費用503營(yíng)業(yè)稅金504管理費用521財務(wù)費用522營(yíng)業(yè)外收入541營(yíng)業(yè)外支出542所得稅。
4.小規模納稅人主要涉及到哪些會(huì )計科目
小規模納稅人也執行企業(yè)會(huì )計準則（制度），涉及的會(huì )計科目主要看你是什么行業(yè)的，基本科目都一樣，有些科目如生產(chǎn)成本，商業(yè)企業(yè)基本不用設置該科目；有的科目名稱(chēng)有差異，如工業(yè)用“物資采購”，商業(yè)用“在途物資”，有的費用科目商業(yè)企業(yè)可不設置，如管理費用，商業(yè)只設置“營(yíng)業(yè)費用”即可，等等。。。但沒(méi)有本質(zhì)區別。
具體設置哪些會(huì )計科目，提供個(gè)參考：
2011年最新會(huì )計科目表
順序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 會(huì )計科目適用范圍
一、資產(chǎn)類(lèi)
1 1001 庫存現金
2 1002 銀行存款
5 1015 其它貨幣基金
12 1122 應收帳款
21 1231 其它應收款
28 1401 材料采購
30 1403 原材料
32 1406 庫存商品
36 1412 包裝物及低值易耗品
43 1501 待攤費用
54 1601 固定資產(chǎn)
55 1602 累計折舊
59 1606 固定資產(chǎn)清理
二、負債類(lèi)
84 2202 應付帳款
86 2211 應付職工薪酬
87 2221 應交稅費
90 2241 其他應付款
四、所有者權益類(lèi)
115 4001 實(shí)收資本
116 4002 資本公積
117 4101 盈余公積
119 4103 本年利潤
120 4104 利潤分配
五、成本類(lèi)
122 500 生產(chǎn)成本
123 5101 制造費用
六、損益類(lèi)
129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
135 6051 其他業(yè)務(wù)收入
142 6301 營(yíng)業(yè)外收入
143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
144 6402 其它業(yè)務(wù)支出
145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加
155 6601 銷(xiāo)售費用
156 6602 管理費用
157 6603 財務(wù)費用
160 6711 營(yíng)業(yè)外支出
161 6801 所得稅
162 6901 以前年度損益調整
5.小規模納稅人賬戶(hù)的會(huì )計科目都有哪些?
小規模納稅人也執行企業(yè)會(huì )計準則（制度），涉及的會(huì )計科目主要看你是什么行業(yè)的，基本科目都一樣，有些科目如生產(chǎn)成本，商業(yè)企業(yè)基本不用設置該科目；有的科目名稱(chēng)有差異，如工業(yè)用“物資采購”，商業(yè)用“在途物資”，有的費用科目商業(yè)企業(yè)可不設置，如管理費用，商業(yè)只設置“營(yíng)業(yè)費用”即可，等等， 但沒(méi)有本質(zhì)區別。
具體設置哪些會(huì )計科目，提供個(gè)參考：2011年最新會(huì )計科目表順序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 會(huì )計科目適用范圍一、資產(chǎn)類(lèi)1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 5 1015 其它貨幣基金 12 1122 應收帳款 21 1231 其它應收款 28 1401 材料采購 30 1403 原材料 32 1406 庫存商品 36 1412 包裝物及低值易耗品 43 1501 待攤費用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 59 1606 固定資產(chǎn)清理 二、負債類(lèi)84 2202 應付帳款 86 2211 應付職工薪酬 87 2221 應交稅費 90 2241 其他應付款 四、所有者權益類(lèi)115 4001 實(shí)收資本116 4002 資本公積117 4101 盈余公積119 4103 本年利潤120 4104 利潤分配 五、成本類(lèi)122 500 生產(chǎn)成本123 5101 制造費用六、損益類(lèi)129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入135 6051 其他業(yè)務(wù)收入142 6301 營(yíng)業(yè)外收入 143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本144 6402 其它業(yè)務(wù)支出145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加155 6601 銷(xiāo)售費用 156 6602 管理費用157 6603 財務(wù)費用160 6711 營(yíng)業(yè)外支出161 6801 所得稅162 6901 以前年度損益調整。
6.小規模會(huì )計科目
企業(yè)一般設有：資產(chǎn)類(lèi)：庫存現金、銀行存款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、應收、其他應收、負債類(lèi)：應付、其他應付、其他應交、應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅或銷(xiāo)項稅 -未交增值稅 -轉出未交稅金 應付工資、應付福利費、損類(lèi)類(lèi)：實(shí)收資本、本年利潤、利潤分配、成本類(lèi)：制造費用、生產(chǎn)成本、收入：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、所得稅 不管企業(yè)規格大小，工業(yè)企業(yè)都必須設置的科目，還有的根據企業(yè)實(shí)際情況再增加相應科目。
7.一般納稅人以及小規模納稅人的會(huì )計科目設置有哪些
在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅 額”、“增值稅留抵稅額”明細科目。
在“應交增值稅”科目下設置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“出口抵減內銷(xiāo)應納稅額”、“減免稅款”、“轉出未交增值稅”、“銷(xiāo)項稅 額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專(zhuān)欄。 “進(jìn)項稅額”：購人貨物、接受勞務(wù)、應稅服務(wù)等而支付的、準予從銷(xiāo)項稅額中抵 扣的增值稅額。
“已交稅金”：已繳納的增值稅額。“出口抵減內銷(xiāo)應納稅額”：按退稅率計算的出口貨物的進(jìn)項稅額抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品的 應納稅額。
“減免稅款”：按規定抵減的增值稅應納稅額。 “轉出未交增值稅”：于月末將當月發(fā)生的應交未交增值稅的轉出額。
“銷(xiāo)項稅額”：銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、應稅服務(wù)等應收取的增值稅額。“出口退稅”：向境外提供零稅率應稅服務(wù)時(shí)，計算的出口退稅額。
“進(jìn)項稅額轉出”：購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)用于 簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費，或發(fā)生非正常損 失等情況時(shí)，已抵扣的進(jìn)項稅額不得抵扣，需做轉出的進(jìn)項稅額。 “轉出多交增值稅”：于月末將當月多交的增值稅的轉出額。
“待抵扣進(jìn)項稅額”：暫不予抵扣的進(jìn)項稅額。例如，《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣 暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第15號）規定，“增值稅一般納稅人2016年5 月1日后取得并在會(huì )計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應按照本辦法有關(guān)規定分2年從銷(xiāo)項稅額中抵扣，第 一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
”此時(shí)，需將40%部分的進(jìn)項稅額轉 至“應交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額”小規模納稅人僅在“應交稅費”下設“應交增值稅”科目，貸方余額反映應繳未 繳增值稅，借方余額反映多繳增值稅。
8.小規模納稅人在進(jìn)行增值稅會(huì )計核算時(shí),應設置的會(huì )計科目有
根據《財會(huì )2016第22號文件》規定，小規模納稅人只需在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目，不需要設置上述專(zhuān)欄及除"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目。
或者詳細點(diǎn)，可以設應交稅費--應交增值稅（應交稅金）、應交稅費--應交增值稅（已交稅金）、應交稅費--應交增值稅（減免稅金）及應交稅費--未交增值稅。1、為了既有利于加強專(zhuān)用發(fā)票的管理，又不影響小規模企業(yè)的銷(xiāo)售，對會(huì )計核算暫時(shí)不健全，但能夠認真履行納稅義務(wù)的小規模企業(yè)，經(jīng)縣（市）主管稅務(wù)機關(guān)批準，在規定期限內其銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)，可由所在地稅務(wù)所代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2、在專(zhuān)用發(fā)票“單價(jià)”欄和“金額”欄分別填寫(xiě)不含其本身應納稅額的單價(jià)和銷(xiāo)售額；“稅率”欄填寫(xiě)增值稅征收率3%；“稅額”欄填寫(xiě)其本身應納的稅額，即按銷(xiāo)售額依照6%征收率計算的增值稅額。3、基層稅務(wù)機關(guān)要加強對小規模生產(chǎn)企業(yè)財會(huì )人員的培訓，幫助建立會(huì )計帳簿，只要小規模企業(yè)有會(huì )計，有帳冊，能夠正確計算進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額和應納稅額，并能按規定報送有關(guān)稅務(wù)資料，就可以認定為增值稅一般納稅人。
9.成立小規模納稅人的公司應建立哪些會(huì )計科目帳
賬簿：現金日記賬、銀行日記賬、費用明細賬、往來(lái)明細賬和總賬；
常用會(huì )計科目
一.資產(chǎn)類(lèi)
1001 庫存現金 1002 銀行存款
1012 其它貨幣資金 1101 交易性金融資產(chǎn) 1121 應收票據 1122 應收賬款 1123 預付賬款 1131 應收股利 1132 應收利息 1221 其它應收款 1231 壞賬準備 1401 材料采購 1402 在途物資 1403 原材料
1404 材料成本差異 1405 庫存商品 1406 發(fā)出商品
1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 1408 委托加工物資 1471 存貨跌價(jià)準備 1501 持有至到期投資
1502 持有至到期投資減值準備 1503 可供出售金融資產(chǎn) 1511 長(cháng)期股權投資
1512 長(cháng)期股權投資減值準備 1521 投資性房地產(chǎn) 1531 長(cháng)期應收款 1601 固定資產(chǎn) 1602 累計折舊
1603 固定資產(chǎn)減值準備 1604 在建工程 1605 工程物資
1606 固定資產(chǎn)清理 1701 無(wú)形資產(chǎn) 1702 累計攤銷(xiāo)
1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 1711 商譽(yù)
1801 長(cháng)期待攤費用 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 1901 待處理財產(chǎn)損溢
二.負債類(lèi)
2001 短期借款 2201 應付票據 2202 應付賬款 2203 預收賬款 2211 應付職工薪酬 2221 應交稅費 2231 應付利息 2232 應付股利 2241 其他應付款 2501 長(cháng)期借款 2502 應付債券 2701 長(cháng)期應付款 2711 專(zhuān)項應付款 2801 預計負債
2902 遞延所得稅負債
三.所有者權益類(lèi) 4001 實(shí)收資本 4002 資本公積 4101 盈余公積 4103 本年利潤 4104 利潤分配 4201 庫存股 五.成本類(lèi) 5001 生產(chǎn)成本 5101 制造費用 5201 勞務(wù)成本 5301 研發(fā)支出
四.損益類(lèi)
6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6051 其他業(yè)務(wù)收入 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 6111 投資收益 6301 營(yíng)業(yè)外收入 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6402 其它業(yè)務(wù)成本 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 6601 銷(xiāo)售費用 6602 管理費用 6603 財務(wù)費用
6701 資產(chǎn)減值損失 6711 營(yíng)業(yè)外支出 6801 所得稅費用
6901 以前年度損益調整
