稅金咋列(繳納稅金怎么做會計分錄?)

1.繳納稅金怎么做會計分錄?

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅。

其他應(yīng)交款-教育費附加。

其他應(yīng)交款-地方教育費附加。

管理費用-印花稅貸：銀行存款。

月末 ：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 。

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 。

當(dāng)月也計提，下月交的時候就是差額交， 如果上月少計提，這月多交納補(bǔ)提上月。

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）。

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 （付款已付入未交）。

2.交的稅金,會計分錄怎么做?

會計分錄如下：

1.月底結(jié)出應(yīng)交未交的

借：應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅（銷項）

貸：應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）

應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅（未交）

2.下月繳納的時候借：應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅（未交）；貸：銀行存款

應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個人所得稅等。

企業(yè)在一定時期內(nèi)取得營業(yè)收入并實現(xiàn)利潤，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則將按規(guī)定應(yīng)向國家繳納各種稅金進(jìn)行預(yù)提處理，這些應(yīng)交的稅金在尚未繳納之前暫時停留在企業(yè)，形成一項負(fù)債。

資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅金”項目反映了企業(yè)尚未繳納的稅金，若為借方余額，則為企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項稅額大于它的進(jìn)項稅額。

需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金不在此項目中進(jìn)行反映。2007年新會計準(zhǔn)則變化：應(yīng)交稅金，其他應(yīng)交款科目取消，換成"應(yīng)交稅費"。

3.計提稅金怎么做分錄

一、計提時：

借：主營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

貸：其他應(yīng)交款——教育費附加

借：管理費用——防洪費

貸：其他應(yīng)交款——防洪費

二、繳納時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

借：其他應(yīng)交款——教育費附加

借：其他應(yīng)交款——防洪費

貸：銀行存款

計提時：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交防洪費

實際交納時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交防洪費

貸：銀行存款

4.上年度繳納的稅金該如何做會計分錄

上年度繳納的稅金做會計分錄的方法：

（一）稅收返還會計處理的原則

財政部印發(fā)的《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計處理規(guī)定的通知》（財會字[1995]6號，以下簡稱《通知》），與《規(guī)定》中關(guān)于流轉(zhuǎn)稅返還會計處理的規(guī)定精神基本相同：

1.企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項，記帳原則是“從哪即來，還回到哪里去”，比如收到的營業(yè)稅、所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費稅，均應(yīng)記回原計稅時所在的損益科目，委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時，也應(yīng)記入計稅時掛帳的應(yīng)收項目。

2.增值稅因其屬“價外稅”，退稅或稅收返還時不宜再記回銷售收入中，所以按規(guī)定應(yīng)記入補(bǔ)貼收入。

3.外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品的應(yīng)退消費稅，因為本企業(yè)并沒有計算交納消費稅，但消費稅已在生產(chǎn)廠家交納而包含在買價中，所以計算退稅時應(yīng)沖減出口商品的銷售成本。

（二）稅收返還的具體會計處理：

1.增值稅

按照《規(guī)定》、《通知》的要求，企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

2.消費稅

按照《規(guī)定》、《通知》和財政部《關(guān)于消費稅會計處理的規(guī)定》（財會字[1993]83號）等法規(guī)性文件的規(guī)定：

(1)企業(yè)收到先征后返還的消費稅，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“產(chǎn)品銷售稅金及附加”等科目

(2)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)的消費稅，按規(guī)定先征后退的，計稅時借記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”（公司）、“應(yīng)收帳款”（其他企業(yè)）科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅”科目；收回退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”、“應(yīng)收帳款”科目。

(3)外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品按規(guī)定應(yīng)退消費稅的，計稅時，借記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”（公司）、“應(yīng)收出口退稅”（其他企業(yè)）科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”（公司）、“商品銷售成本”（其他企業(yè)）科目；收到退回的稅金時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”、“應(yīng)收出口退稅”科目。

3.營業(yè)稅

《規(guī)定》、《通知》均要求，企業(yè)收到退回的營業(yè)稅，借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“營業(yè)稅金及附加”等科目，

4.企業(yè)所得稅

按照《規(guī)定》，公司實際收到返還的所得稅時，應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。

5.開發(fā)票時已交的稅金怎么做帳

開票時：

借：應(yīng)收帳款-某某公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

計提稅金：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅 （按營業(yè)稅的7%計算）

應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加（按營業(yè)稅的3%計算）

應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育費附加（按營業(yè)稅的2%計算）

繳納時：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育費附加

貸：現(xiàn)金

收到款項時：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-某某公司

月末結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

1.發(fā)票的作用：

發(fā)票是記錄經(jīng)：營活動的一種原始證明；發(fā)票是加強(qiáng)財務(wù)會計管理，保護(hù)國家財產(chǎn)安全的重要手段；發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)；發(fā)票是維護(hù)社會秩序的重要工具 。

2.發(fā)票能防止偷稅漏稅的原因：

只有每一筆業(yè)務(wù)都開具發(fā)票才不會漏稅。因為發(fā)票都是從稅局買的，你開多少發(fā)票，稅局了如指掌，他會根據(jù)你開票的金額，確定你有多少收入，有收入就會產(chǎn)生稅費。

如果企業(yè)不開發(fā)票，稅局就不知道你企業(yè)有多少收入，就有漏稅偷稅的機(jī)會。

3.開具或者接收發(fā)票的時間：

應(yīng)該為銷售行為確認(rèn)的當(dāng)天，銷售方應(yīng)該向購貨單位開據(jù)銷售發(fā)票，具體是：

增值稅規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：

1）、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天；

2）、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；

3）、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天；

4）、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；

5）、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天；

6）、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天；

7）、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

發(fā)票開具時限及所得稅的規(guī)定與此差不多

6.小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅金銷項稅如何做分錄

小規(guī)模納稅人實行簡易辦法計算并繳納增值稅。小規(guī)模納稅人征收率為3%。購進(jìn)貨物所含的稅金不得抵扣，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計入相關(guān)成本。

在購進(jìn)貨物時：

借：庫存商品等相關(guān)科目 （含增值稅價款）

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款等

在銷售貨物時，按規(guī)定確定收入，并按征收率計算增值稅

借：應(yīng)收賬款、銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入（不含稅銷售額）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

擴(kuò)展資料：

納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：

1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條的規(guī)定執(zhí)行。

一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。

2.小規(guī)模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

（二）納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。

（三）一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：

1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位。

2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

5.自來水。

6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。

7.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易方法依照6%征收率計算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票；也可以按照銷項稅額抵扣進(jìn)項稅額的辦法依照增值稅使用稅率計算應(yīng)納稅額。

一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。

（四）一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：

1.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）；

2.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；

3.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品。

（五）對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

參考資料來源：搜狗百科--簡易征收