一般納稅人計提稅金(正式一般納稅人,計提增值稅怎樣做分錄?)
1.正式一般納稅人,計提增值稅怎樣做分錄?
一般納稅人，增值稅分錄如下：
1、發(fā)生收入時：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額
2、購進固定資產(chǎn)/物料時
借：固定資產(chǎn)/原材料
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
3、轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項減去進項的差額）
4、計提增值稅
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
下月繳納稅費時：
借：應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
2.計提增值稅的分錄怎么做
進項稅額一般是在單位購買原料等收到發(fā)票時產(chǎn)生的稅額，這時根據(jù)發(fā)票需做分錄如下：
借：原材料
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或現(xiàn)金或應(yīng)付賬款）
銷項稅額是企業(yè)銷售產(chǎn)品時產(chǎn)生的稅額，根據(jù)你們開具的增值稅專用發(fā)票需做分錄如下：
借：銀行存款（或現(xiàn)金或應(yīng)收賬款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項稅額
月底再將進項稅額和銷項稅額進行結(jié)轉(zhuǎn)，全部結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅金—未交稅金科目中，結(jié)轉(zhuǎn)完畢后，這個科目的貸方余額就是本月你們要繳納的稅額，結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項稅額
貸：應(yīng)交稅金—未交稅金
借：應(yīng)交稅金—未交稅金
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額
不懂可繼續(xù)追問，祝好~~~~
3.一般納稅人計提增值稅,城建稅,教育費附加及所得稅的會計分錄!
1、計提增值稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅--本期轉(zhuǎn)入數(shù)
2、城建稅、教育附加費計提
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加---城建稅---教育附加費
貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交城建稅---應(yīng)交教育費附加
3、計提所得稅：
借：當期所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅--上交國家--上交地方
4、教育費附加按實際繳納的增值稅的3%繳納。
5、地方規(guī)定的附加費按各地規(guī)定的比例繳納，國家沒有統(tǒng)一規(guī)定。
6、城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地。在市區(qū)的為7%；在縣城、鎮(zhèn)的為5%；在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1%。
擴展資料：
營改增一般納稅人
（一）應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。
應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
（二）混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，應(yīng)根據(jù)申報的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)銷售額和提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算年應(yīng)稅銷售額。
無論哪項年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準，均應(yīng)當按照相關(guān)規(guī)定申請認定增值稅一般納稅人或申請不認定一般納稅人。
（三）小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。
會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。
（四）符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。具體認定辦法由國家稅務(wù)總局制定（總局公告2012年第38號已作出規(guī)定）。
除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
參考資料來源：搜狗百科-一般納稅人
4.一般納稅人每月的應(yīng)交稅金怎么做會計分錄?
簡單說呢，計算本月的應(yīng)交增值稅就是拿（銷項） 減 （進項）， 如果像是 （進項稅額轉(zhuǎn)出）這也是要算進去的，先把（進項）減（進項稅額轉(zhuǎn)出）算出最終的（進項），再來用（銷項）減（進項）算出應(yīng)交增值稅
計提本月的增值稅：
借：應(yīng)交稅費
—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費
—未交增值稅
下月繳納的時候作：
借：應(yīng)交稅費
—未交增值稅
貸：銀行存款
如果你是直接本月繳納本月的稅可以做
借：應(yīng)交稅費
—應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
交多了的稅可以作：
借： 應(yīng)交稅費
—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費
—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
5.一般納稅人增值稅預(yù)提稅金怎么做會計分錄
1、本月應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅科目是借方>貸方，即本月不用繳納增值稅借方與貸方的差額即為本月的留抵稅額
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
2、本月應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅科目是借方借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）
繳納后拿到完稅憑證時
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）
貸：銀行存款
6.我是一般納稅人,怎么去記稅金科目
一般納稅人涉及到的稅金主要是增值稅進項稅增值稅銷項稅增值稅進項稅轉(zhuǎn)出未交增值稅所得稅城建稅教育費附加地方教育費難點在于增值稅。
但是實際上，只要按照發(fā)票來處理，就是非常簡單的。收到增值稅專用發(fā)票，就有增值稅進項稅。
開出增值稅發(fā)票（普通和專用），就有增值稅銷項稅。購進的物品自用，就有增值稅進項稅轉(zhuǎn)出。
期末有以計提，但未交納的增值稅，就有未交增值稅。城建稅、教育費附加都是按需繳納增值稅計提。
所得稅按損益表利潤總額按季計提。會計科目需要根據(jù)實際的工作來分析，這樣才能容易記住。
