上度做錯了怎么調(diào)賬(發(fā)現(xiàn)去年度的賬做錯了,怎么調(diào)整)
1.發(fā)現(xiàn)去年度的賬做錯了,怎么調(diào)整
1、對涉及損益類科目的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
特別是根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第29號——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》規(guī)定，企業(yè)年度所得稅匯算清繳事項屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項進(jìn)行賬務(wù)處理。例如，在企業(yè)年度所得稅匯算清繳過程中補繳和退回的所得稅都屬于報告年度的所得稅費用，由于該所得稅費用在報告年度資產(chǎn)負(fù)債表日或以前就已存在，日后得到證實的事項，另外對資產(chǎn)負(fù)債表日的財務(wù)狀況有重大影響。因此所得稅匯算清繳過程中補繳或退回的所得稅，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，應(yīng)借記或貸記“以前年度損益調(diào)整”科目核算，貸記或借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”，并將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。
2、對于不影響上年損益的錯賬，可直接調(diào)整。
3、對于上一度錯賬且不影響上一年度損益，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)的賬項。例如某企業(yè)會計報表結(jié)賬后，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)匯算清繳檢查，發(fā)現(xiàn)2007年12月多賬材料成本差異30000元（借方超支），而耗用該材料的產(chǎn)品已完工入庫，該產(chǎn)品2008年已售出。
這一錯項虛增了2007年12月產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，由于產(chǎn)品未售出，不需結(jié)轉(zhuǎn)成本，未對2007年損益產(chǎn)生影響，但該產(chǎn)品于2008年售出，此時虛增的生產(chǎn)成本會轉(zhuǎn)化為銷售成本，從而影響2008年度的利潤。由于該檢查在報表編制后發(fā)現(xiàn)的，上年賬已結(jié)平，
調(diào)賬分錄如下：
借：材料成本差異 30 000
貸：產(chǎn)成品 30 000
4、對不能直接按審查出的錯誤金額調(diào)整損益的，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行合理分?jǐn)?。在實際工作中，最常見的是“按比例分?jǐn)偡ā?，分?jǐn)偮剩簩彶槌龅腻e誤金額/（期末材料結(jié)存成本+期末在產(chǎn)品結(jié)存成本+期末產(chǎn)成品結(jié)存成本+期末產(chǎn)品成本結(jié)存成本）。例如，稅務(wù)機關(guān)2006年審查某企業(yè)2005年匯算清繳情況時，發(fā)現(xiàn)其將基建用原材料3萬元記入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實，期末在產(chǎn)品15萬元、產(chǎn)成品15萬元、銷售成本30萬元。則按比例計算確定各部分相應(yīng)的錯誤額，并調(diào)整各有關(guān)賬戶。
分?jǐn)偮?3/(15+15+30)=0.05
在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)?15*0.05=0.75（萬元）
產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)?15*0.05=0.75（萬元）
銷售成本應(yīng)分?jǐn)?30*0.05=1.5（萬元）
借：在建工程 35 100
貸：生產(chǎn)成本 7 500
產(chǎn)成品 7 500
以前年度損益調(diào)整 15 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 5 100
2.對上一年度錯誤會計賬目的調(diào)賬方法有什么呢?
1.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況： （1）如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，這樣可以應(yīng)用上述幾種方法加以調(diào)整，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容。
（2）如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現(xiàn)的，一般不能應(yīng)用上述方法，而按正常的會計核算對有關(guān)賬戶進(jìn)行一一調(diào)整。這時需區(qū)別不同情況，按簡便實用的原則進(jìn)行調(diào)整。
對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。 對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整。
2.對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項。
3.對上一年度錯誤會計賬目的調(diào)賬方法有哪些呢
對上一年度錯誤會計賬目的調(diào)賬方法有： （1）如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，這樣可以應(yīng)用上述幾種方法加以調(diào)整，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容。
（2）如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現(xiàn)的，一般不能應(yīng)用上述方法，而按正常的會計核算對有關(guān)賬戶進(jìn)行一一調(diào)整。這時需區(qū)別不同情況，按簡便實用的原則進(jìn)行調(diào)整。
對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。 對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整。
4.應(yīng)該怎么改?上年度會計分錄錯誤了?應(yīng)該怎
1、涉及的會計科目和調(diào)賬方法 如果稅務(wù)稽查查出的是上年或以前年度的錯誤賬務(wù)處理問題，那么納稅人就必須通過“以前年度損益調(diào)整”會計科目進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)選擇“綜合調(diào)整法”進(jìn)行調(diào)賬。
因為，在這種情況下，上年度財務(wù)決算已經(jīng)編報，成本費用賬戶已經(jīng)結(jié)平，沒有余額，納稅人不可能再去調(diào)整原來的損益類科目，只有通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)賬。 2、“以前年度損益調(diào)整”的會計處理 本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。
企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。 以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理如下： （1）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（2）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。 （3）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。
本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。 要特別提醒的是：對以前年度損益這個科目的使用，只適用于損益類科目，比如說，管理費用、主營業(yè)務(wù)成本，……對于跨年度的非損益類科目，如固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等科目不變。
###我公司向廠家購買其他用品一批，已付款。但廠家有各種原因最后沒有做好，最后把款全部退回來。
原來付款的時候已入賬，借：管理費用 ，貸：現(xiàn)金?，F(xiàn)在錢已經(jīng)退回來了，又是跨年度，我應(yīng)該怎么調(diào)整呢？請高手指教###涉及以前年度損益調(diào)整的，調(diào)整數(shù)額對當(dāng)期利潤影響不大的，直接計入當(dāng)期。
數(shù)額大，通過“以前年度損益調(diào)整”科目過渡到”利潤分配-年初未分配利潤“A退款 借：現(xiàn)金\銀行存款 貸：以前年度損益調(diào)整B更正錯帳 借：應(yīng)付賬款 貸： 以前年度損益調(diào)整期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-年初未分配利潤另外注意 ：1、AB兩分錄就相當(dāng)是補記上年會計分錄，所以，會計報表期初數(shù)要相應(yīng)調(diào)整。 2、數(shù)額大，影響上年所得稅申報，所以公司需向稅務(wù)提出重新申報上年所得稅，補繳相應(yīng)稅款。
###調(diào)整以前年度損益類科目，比較繁瑣，年底分配相關(guān)的科目都可能需調(diào)整，如果金額不大，在本期的管理費用科目不會出現(xiàn)大幅波動甚至是負(fù)數(shù)，建議你不調(diào)整，直接沖管理費用。 外部審計時口頭解釋下一般是允許的。
###金額不大直接沖管理費用###借庫存現(xiàn)金 貸以前年度損益調(diào)整。
5.會計做錯帳如何調(diào)整
會計做錯賬在所難免，差錯不同，調(diào)整方法不同：
1. 劃線更正法調(diào)整
如果是記帳憑證正確，在進(jìn)行登記帳簿的過程中發(fā)生了相應(yīng)的錯誤，這樣就會導(dǎo)致帳簿記錄的錯誤問題，這種情況下，可以進(jìn)行劃線更正法。我們在進(jìn)行處理時，可以把錯誤的文字或是數(shù)字進(jìn)行劃線注銷，可以把數(shù)字的劃成紅線進(jìn)行處理，這種做法要求可以對原來的字跡進(jìn)行辨認(rèn)處理，也可以在劃線的上方正確填寫相應(yīng)的文字和數(shù)字，在更正以后，記帳人員必須在更正的地方進(jìn)行蓋章處理，數(shù)字出現(xiàn)錯誤時，可以采用全部劃紅線的方法進(jìn)行更正，只是修改錯誤的數(shù)字是不正確的。如果是文字出現(xiàn)的錯誤，可以劃去相應(yīng)的錯誤文字。
2. 紅字更正法調(diào)整
把錯誤的憑證用紅字填寫，作為沖銷，再登在賬上，用紅字來進(jìn)行表示（如果沒有紅筆，那在數(shù)字上加個框，表示紅字沖銷），然后填寫正確的會計分錄，并且記錄在賬簿上。這種方法用于憑證科目的使用錯誤，賬簿登記錯誤。
3. .補充登記法調(diào)整
記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄中應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目無誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額。更正的方法是：按少記的金額用藍(lán)字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證，以補充少記的金額，并據(jù)以記賬。
6.發(fā)現(xiàn)去年的一張會計憑證做錯了,該如何處理
一 處理方法：發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證中有錯誤（指科目和金額）并導(dǎo)致賬簿登記錯誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。更正由于錯誤對會計產(chǎn)生的影響。例如：發(fā)現(xiàn)去年有一張管理費用支出憑證的金額本應(yīng)是5600元，記賬時誤記6500元，則導(dǎo)致利潤減少900元。此時應(yīng)作更正分錄是：
借：現(xiàn)金（或其他科目）
貸：以前年度利潤調(diào)整
二 法律依據(jù)：根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》有關(guān)記賬憑證發(fā)生錯誤的更正要求是這樣規(guī)定的“如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證?！?
供參考，希望能幫到你。
7.會計科目記反年初應(yīng)怎樣調(diào)賬
你的情況可以分兩步處理，
第一步，把原來記錯的，全部做反向記錄，以沖銷原來的記錄。分錄為：
借：銀行存款
貸：事業(yè)支出/工資福利/保險------錢數(shù)小
其他應(yīng)付款/保險/醫(yī)保--------錢數(shù)大
第二部，按正確分錄重新登記：
正確的
借：事業(yè)支出/工資福利/保險------錢數(shù)大
其他應(yīng)付款/保險/醫(yī)保--------錢數(shù)小
貸：銀行存款
調(diào)賬說明就是，第一次把帳記反了，這次先沖銷原來記錄，在做正確記錄
但愿我的答案你能采納
