利潤(rùn)表中其他收益對(duì)應(yīng)的(其他綜合收益到底在哪個(gè)?)
1.其他綜合收益到底在哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?
其他綜合收益：
1.以后會(huì)計(jì)期間不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目，主要包括重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)，以及按照權(quán)益法核算因被投資單位重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)導(dǎo)致的權(quán)益變動(dòng)，投資企業(yè)按持股比例計(jì)算確認(rèn)的該部分其他綜合收益項(xiàng)目。
2.以后會(huì)計(jì)期間滿足規(guī)定條件時(shí)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目
(1)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)
可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外
借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸：其他綜合收益
或作相反的會(huì)計(jì)分錄。
(2)可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額
對(duì)于發(fā)生的匯兌損失
借：其他綜合收益
貸：可供出售金融資產(chǎn)
對(duì)于發(fā)生的匯兌收益，作相反會(huì)計(jì)分錄。
(3)金融資產(chǎn)的重分類
①將可供出售金融資產(chǎn)重分類為采用成本或攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)
重分類日該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值或賬面價(jià)值作為成本或攤余成本，該項(xiàng)金融資產(chǎn)沒有固定到期日的，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、原直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失，仍應(yīng)記入“其他綜合收益”科目，在該金融資產(chǎn)被處置時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
②將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量
借：可供出售金融資產(chǎn)（金融資產(chǎn)的公允價(jià)值）
持有至到期投資減值準(zhǔn)備
貸：持有至到期投資
其他綜合收益（差額，或借方）
產(chǎn)生的“其他綜合收益”在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
③按規(guī)定應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，但以前公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)，在其公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)改按公允價(jià)值計(jì)量，將相關(guān)賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額記入“其他綜合收益”科目，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
(4)采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資
①被投資單位其他綜合收益變動(dòng)，投資方按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他綜合收益
貸：其他綜合收益
被投資單位其他綜合收益減少作相反的會(huì)計(jì)分錄
②處置采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)
借：其他綜合收益
貸：投資收益（或相反分錄）
(5)存貨或自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)
①企業(yè)將作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的
借：投資性房地產(chǎn)——成本（轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值）
貸：開發(fā)產(chǎn)品等
其他綜合收益（差額）
企業(yè)將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的
借：投資性房地產(chǎn)——成本（轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值）
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
其他綜合收益（差額）
②處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，因轉(zhuǎn)換計(jì)入 其他綜合收益的金額應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期其他業(yè)務(wù)成本
借：其他綜合收益
貸：其他業(yè)務(wù)成本
(6)現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于有效套期的部分
現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于有效套期部分，直接確認(rèn)為其他綜合收益。
(7)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額
按照外幣折算的要求，企業(yè)在處置境外經(jīng)營(yíng)的當(dāng)期，將已列入合并財(cái)務(wù)報(bào)表所有者權(quán)益的外幣報(bào)表折算差額中與該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)部分，自其他綜合收益項(xiàng)目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損 益。如果是部分處置境外經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)按處置的比例計(jì)算處置部分的外幣報(bào)表折算差額，轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。
2.其他綜合收益屬于什么類別的會(huì)計(jì)科目呢?不屬于損益類嗎? 愛問知識(shí)
其他綜合收益屬于所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目。
不屬于損益類科目。 其他綜合收益是指企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。
按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附錄-會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》文件指導(dǎo)，這類業(yè)務(wù)因其并未在損益中確認(rèn)，所以不能用損益類科目歸集核算，而是用資本公積科目歸集核算。 依據(jù)財(cái)政部修訂的部分企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，從2015年起會(huì)計(jì)上多了一個(gè)會(huì)計(jì)科目“其他綜合收益”，正式核算在原來“資本公積-其他資本公積”中核算的部分業(yè)務(wù)，并且在《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》和《所有權(quán)益變動(dòng)表》上列報(bào)。
其他綜合收益屬于所有者權(quán)益類的科目，貸方表示增加，借方表示減少。 根據(jù)會(huì)計(jì)平衡公式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，公司發(fā)生一項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)，資產(chǎn)增加，負(fù)債不變沒有一毛錢關(guān)系，故只能增加所有者權(quán)益。
而所有者權(quán)益有：一、實(shí)收資本；二：資本公積（資本（股本）溢價(jià)和其他資本公積）；三、盈余公積；四、未分配利潤(rùn)。 三和四來源于公司的凈利潤(rùn)；一和二來源于所有者投入的，上述四項(xiàng)都沒有辦法加入這部分特殊業(yè)務(wù)創(chuàng)造出來的所有者權(quán)益變動(dòng)額，所以新增了“其他綜合收益”，即所有特殊業(yè)務(wù)不讓你計(jì)入上述四項(xiàng)的，那么都計(jì)入“其他綜合收益”。
3.怎么求學(xué)出凈利潤(rùn)?已知利潤(rùn)表中其它會(huì)計(jì)科目的數(shù)目
利潤(rùn)表 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 減：銷售折扣與折讓 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金用附加 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列 減：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 加：投資收益（虧損以“-”號(hào)填列 補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 加：以前年度損益調(diào)整 四、利潤(rùn)總額（虧損以“-”號(hào)填列） 減：所得稅 五、凈利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 就按這個(gè)表（利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表）去算就可以了，把你有的數(shù)據(jù)填上去，從上往下就可以算出你想要的數(shù)據(jù)了。
4.其他收益屬于什么科目
其他收益是新政府補(bǔ)助準(zhǔn)則下新設(shè)的會(huì)計(jì)科目。屬于直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得。
其他收益，新政府補(bǔ)助準(zhǔn)則下新設(shè)的會(huì)計(jì)科目。2017年5月10日，財(cái)政部修訂發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》，自2017年6月12日起施行。
“其他收益”是本次修訂新增的一個(gè)損益類會(huì)計(jì)科目，應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目之上單獨(dú)列報(bào)“其他收益”項(xiàng)目。
計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助在該項(xiàng)目中反映。該科目專門用于核算與企業(yè)日常活動(dòng)相關(guān)、但不宜確認(rèn)收入或沖減成本費(fèi)用的政府補(bǔ)助。
擴(kuò)展資料：
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》：
第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目之上單獨(dú)列報(bào)“其他收益”項(xiàng)目，計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助在該項(xiàng)目中反映。
第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中單獨(dú)披露與政府補(bǔ)助有關(guān)的下列信息：
（一）政府補(bǔ)助的種類、金額和列報(bào)項(xiàng)目；
（二）計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額；
（三）本期退回的政府補(bǔ)助金額及原因。
第三條 政府補(bǔ)助具有下列特征：
（一） 來源于政府的經(jīng)濟(jì)資源。對(duì)于企業(yè)收到的來源于其他方的補(bǔ)助， 有確鑿證據(jù)表明政府是補(bǔ)助的實(shí)際撥付者，其他方只起到代收代付作用的， 該項(xiàng)補(bǔ)助也屬于來源于政府的經(jīng)濟(jì)資源。
（二） 無償性。即企業(yè)取得來源于政府的經(jīng)濟(jì)資源，不需要向政府交付商品或服務(wù)等對(duì)價(jià)。
第四條 政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指企業(yè)取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。
參考資料來源：搜狗百科-其他收益
5.利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)與本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)科目的關(guān)系
比方說
你各項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
投資收益
貸：本年利潤(rùn) 假設(shè)100萬
你各項(xiàng)成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn) 假設(shè)80萬
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)外支出
所得稅費(fèi)用
你的凈利潤(rùn)就是貸方的本年利潤(rùn)-借方的本年利潤(rùn)=20萬
就要將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)為零
借：本年利潤(rùn) 20萬
貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 20萬
這個(gè)就是凈利潤(rùn)
當(dāng)然你也可以根據(jù)利潤(rùn)表加加減減得出
6.與“利潤(rùn)分配”科目借方發(fā)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的會(huì)計(jì)科目
“利潤(rùn)分配”賬戶屬于所有者權(quán)益類賬戶，用以核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的余額。
“利潤(rùn)分配”借方登記實(shí)際分配的利潤(rùn)額，包括提取的盈余公積和分配給投資者的利潤(rùn)，以及年末從“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入的全年發(fā)生的凈虧損。
1、提取法定盈余公積（稅后利潤(rùn)的10%）和任意盈余公積（根據(jù)公司章程規(guī)定的比例計(jì)算）
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、提取任意盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積、任意盈余公積
2、分配股利（根據(jù)董事會(huì)決議）
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利
貸：應(yīng)付股利
3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、應(yīng)付股利
4、當(dāng)發(fā)生虧損時(shí)
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
7.會(huì)計(jì)分錄怎么做
最簡(jiǎn)單的辦法
借：其他應(yīng)收款（應(yīng)調(diào)整的房租）
貸：管理費(fèi)用（應(yīng)調(diào)整的房租）
我想你原來肯定是借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金，那就先把它調(diào)整出來，當(dāng)然現(xiàn)金已經(jīng)支付了，無法調(diào)整了，那就先掛賬，日后再處理就是了。
如果實(shí)在沒有辦法處理的話，最多也就是化一點(diǎn)錢到稅務(wù)部門補(bǔ)開一個(gè)房屋租賃發(fā)票就可以了。
至于直接進(jìn)行納稅調(diào)整，我個(gè)人認(rèn)為應(yīng)該是會(huì)計(jì)處理合法，而賬務(wù)處理上不符合有關(guān)規(guī)定才應(yīng)用的。你單位使用了一些不合規(guī)的票，應(yīng)該說在會(huì)計(jì)處理上是不合法的，所以應(yīng)該先進(jìn)行賬務(wù)上的調(diào)整。
再說你們是使用了不合規(guī)的票，會(huì)計(jì)處理上是不合法，但如果把這些處理合法后，在下一期間不是又把所得稅調(diào)整回來了嗎！
