計提工資發(fā)放時(shí)如何做(計提工資會(huì )計分錄該怎么做?)
1.計提工資會(huì )計分錄該怎么做?
計提工資分錄：借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)工人薪酬） 制造費用（生產(chǎn)車(chē)間管理人員薪酬） 管理費用（行政人員薪酬） 銷(xiāo)售費用（銷(xiāo)售人員薪酬） 研發(fā)支出（從事研發(fā)活動(dòng)人員薪酬） 在建工程等（從事工程建設人員薪酬） 合同履約成本 貸：應付職工薪酬實(shí)際發(fā)放：借：應付職工薪酬 貸：銀行存款、庫存現金等職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。
職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(cháng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工福利。
2.計提工資的會(huì )計科目和發(fā)放工資的會(huì )計科目怎么做?
第一步：根據人力資源部門(mén)提供的職工薪資標準以及考勤依據，歸集所有部門(mén)應發(fā)放工資總額，按照不同的服務(wù)對象分配到不同的成本、費用中：借：生產(chǎn)成本（或制造費用、管理費用、銷(xiāo)售費用）貸：應付職工薪酬第二步：計算五險一金企業(yè)應承擔部分：借：生產(chǎn)成本（或制造費用、管理費用、銷(xiāo)售費用）貸：其他應付款—養老保險、醫療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金（單位部分）第三步：次月發(fā)放工資時(shí)：借：應付職工薪酬貸：其他應付款—養老保險、醫療保險、失業(yè)保險、住房公積金（個(gè)人承擔部分，工傷、生育保險個(gè)人不承擔）應交稅費—代扣代繳個(gè)人所得稅銀行存款（實(shí)發(fā)工資部分）第四步：交納五險一金：借：其他應付款—五險一金（單位部分 個(gè)人部分）貸：銀行存款第五步：繳納代扣代繳個(gè)人所得稅：借：應交稅費—代扣代繳個(gè)人所得稅貸：銀行存款。
3.關(guān)于計提工資,發(fā)工資的會(huì )計分錄?
應付工資=實(shí)發(fā)工資+個(gè)稅+個(gè)人社保=27000+1000+2000=30000
分錄：
借：成本費用科目 30000
貸：應付職工薪酬-工資 30000
二、計提單位負擔的社保
借：成本費用科目 3000
貸：應付職工薪酬-社保 3000
三、代扣個(gè)稅、社保費用
借：應付職工薪酬-工資 3000
貸：應付職工薪酬-社保 2000
貸：應付稅費-個(gè)人所得稅 1000
四、發(fā)放工資
借：應付職工薪酬-工資 27000
貸：銀行存款 27000
五、代繳個(gè)稅、社保
借：應付職工薪酬-社保 5000（個(gè)人的與單位支付的一起交給社保局）
借：應付稅費-個(gè)人所得稅 1000
貸：銀行存款
擴展資料：
工資費用工資費用指稅務(wù)人員按照簽訂勞動(dòng)合同的人員來(lái)發(fā)工資的情況。要企業(yè)列出人員的工資表，繳個(gè)人所得稅等。
分配原則
(1)分清應計入產(chǎn)品成本的費用與不應計入產(chǎn)品成本的費用。工資費用一般都應計入產(chǎn)品成本，但醫務(wù)、福利人員的工資則應由福利費開(kāi)支，離退休人員的工資應由管理費開(kāi)支，專(zhuān)設銷(xiāo)售機構人員的工資應由銷(xiāo)售費負擔。
(2)分清直接計入成本的工資費用與間接計入相應的產(chǎn)品成本。而生產(chǎn)單位管理人員的工資應先按不同的車(chē)間進(jìn)行歸集，計入制造費用，然后與其他制造費用匯總以后分配計入產(chǎn)品成本。
計提科目
要視具體的企業(yè)性質(zhì)：
一、生產(chǎn)型企業(yè)
生產(chǎn)工人的工資一般計入“產(chǎn)成品”，隨產(chǎn)品銷(xiāo)售轉入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”
管理人員工資計入“管理費用”月未轉入“本年利潤”
二、非生產(chǎn)型企業(yè)
工資計入“管理費用”月未轉入“本年利潤”
參考資料：工資費用-百度百科
4.公司從計提到發(fā)放工資以及代扣代繳社保、公積金、個(gè)稅的會(huì )計分錄
發(fā)放工資以及代扣代繳社保、公積金、個(gè)稅的會(huì )計分錄是：
1、計提時(shí)工資時(shí)：
借：管理費用-工資銷(xiāo)售費用-工資等貸：應付職工薪酬
2、發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬貸：銀行存款應交稅費-個(gè)人所得稅其他應收款-個(gè)人社保其他應收款-個(gè)人公積金
3、扣社保時(shí)：
借：管理費用-社保費銷(xiāo)售費用-社保費等其他應收款-個(gè)人社保貸：銀行存款
4、扣個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應交稅費-個(gè)人所得稅貸：銀行存款
5、扣住房公積金時(shí)：
借：管理費用-公積金銷(xiāo)售費用-公積金其他應收款-個(gè)人公積金貸：銀行存款
5.計提工資社保會(huì )計分錄
1.借：成本費用科目
貸：應付工資薪酬——工資20000
貸：應付工資薪酬——養老醫療……2000*5*18%=1800、800、100、100、100
2.借：應付工資薪酬——養老醫療……1800+800+300+800+50+200
貸：銀行存款
3.借：應付工資薪酬——工資20000
貸：應付工資薪酬——醫療……800+50+200
銀行存款17950
應繳稅費——個(gè)得稅1000
