計提工資發(fā)放時如何做(計提工資會計分錄該怎么做?)
1.計提工資會計分錄該怎么做?
計提工資分錄：借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬） 制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間管理人員薪酬） 管理費(fèi)用（行政人員薪酬） 銷售費(fèi)用（銷售人員薪酬） 研發(fā)支出（從事研發(fā)活動人員薪酬） 在建工程等（從事工程建設(shè)人員薪酬） 合同履約成本 貸：應(yīng)付職工薪酬實(shí)際發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。
職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工福利。
2.計提工資的會計科目和發(fā)放工資的會計科目怎么做?
第一步：根據(jù)人力資源部門提供的職工薪資標(biāo)準(zhǔn)以及考勤依據(jù)，歸集所有部門應(yīng)發(fā)放工資總額，按照不同的服務(wù)對象分配到不同的成本、費(fèi)用中：借：生產(chǎn)成本（或制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用）貸：應(yīng)付職工薪酬第二步：計算五險一金企業(yè)應(yīng)承擔(dān)部分：借：生產(chǎn)成本（或制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用）貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金（單位部分）第三步：次月發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金（個人承擔(dān)部分，工傷、生育保險個人不承擔(dān)）應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個人所得稅銀行存款（實(shí)發(fā)工資部分）第四步：交納五險一金：借：其他應(yīng)付款—五險一金（單位部分 個人部分）貸：銀行存款第五步：繳納代扣代繳個人所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個人所得稅貸：銀行存款。
3.關(guān)于計提工資,發(fā)工資的會計分錄?
應(yīng)付工資=實(shí)發(fā)工資+個稅+個人社保=27000+1000+2000=30000
分錄：
借：成本費(fèi)用科目 30000
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 30000
二、計提單位負(fù)擔(dān)的社保
借：成本費(fèi)用科目 3000
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 3000
三、代扣個稅、社保費(fèi)用
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 3000
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 2000
貸：應(yīng)付稅費(fèi)-個人所得稅 1000
四、發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 27000
貸：銀行存款 27000
五、代繳個稅、社保
借：應(yīng)付職工薪酬-社保 5000（個人的與單位支付的一起交給社保局）
借：應(yīng)付稅費(fèi)-個人所得稅 1000
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
工資費(fèi)用工資費(fèi)用指稅務(wù)人員按照簽訂勞動合同的人員來發(fā)工資的情況。要企業(yè)列出人員的工資表，繳個人所得稅等。
分配原則
(1)分清應(yīng)計入產(chǎn)品成本的費(fèi)用與不應(yīng)計入產(chǎn)品成本的費(fèi)用。工資費(fèi)用一般都應(yīng)計入產(chǎn)品成本，但醫(yī)務(wù)、福利人員的工資則應(yīng)由福利費(fèi)開支，離退休人員的工資應(yīng)由管理費(fèi)開支，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資應(yīng)由銷售費(fèi)負(fù)擔(dān)。
(2)分清直接計入成本的工資費(fèi)用與間接計入相應(yīng)的產(chǎn)品成本。而生產(chǎn)單位管理人員的工資應(yīng)先按不同的車間進(jìn)行歸集，計入制造費(fèi)用，然后與其他制造費(fèi)用匯總以后分配計入產(chǎn)品成本。
計提科目
要視具體的企業(yè)性質(zhì)：
一、生產(chǎn)型企業(yè)
生產(chǎn)工人的工資一般計入“產(chǎn)成品”，隨產(chǎn)品銷售轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”
管理人員工資計入“管理費(fèi)用”月未轉(zhuǎn)入“本年利潤”
二、非生產(chǎn)型企業(yè)
工資計入“管理費(fèi)用”月未轉(zhuǎn)入“本年利潤”
參考資料：工資費(fèi)用-百度百科
4.公司從計提到發(fā)放工資以及代扣代繳社保、公積金、個稅的會計分錄
發(fā)放工資以及代扣代繳社保、公積金、個稅的會計分錄是：
1、計提時工資時：
借：管理費(fèi)用-工資銷售費(fèi)用-工資等貸：應(yīng)付職工薪酬
2、發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅其他應(yīng)收款-個人社保其他應(yīng)收款-個人公積金
3、扣社保時：
借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)銷售費(fèi)用-社保費(fèi)等其他應(yīng)收款-個人社保貸：銀行存款
4、扣個人所得稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅貸：銀行存款
5、扣住房公積金時：
借：管理費(fèi)用-公積金銷售費(fèi)用-公積金其他應(yīng)收款-個人公積金貸：銀行存款
5.計提工資社保會計分錄
1.借：成本費(fèi)用科目
貸：應(yīng)付工資薪酬——工資20000
貸：應(yīng)付工資薪酬——養(yǎng)老醫(yī)療……2000*5*18%=1800、800、100、100、100
2.借：應(yīng)付工資薪酬——養(yǎng)老醫(yī)療……1800+800+300+800+50+200
貸：銀行存款
3.借：應(yīng)付工資薪酬——工資20000
貸：應(yīng)付工資薪酬——醫(yī)療……800+50+200
銀行存款17950
應(yīng)繳稅費(fèi)——個得稅1000
