在庫設置中科目性質(zhì)屬性(怎樣設置科目屬性?)
1.怎樣設置科目屬性?
財務軟件均提供科目屬性設置功能，用戶根據(jù)本單位的會計 核算要求進行設置，在輸入會計科目代碼和名稱時，直接定義科目屬性。
會計科目要建立 的屬性主要包括科目代碼、科目名稱、助記碼、科目性質(zhì)、賬戶格式、賬戶類別等。《企 業(yè)會計準則應用指南》已經(jīng)將一級會計科目性質(zhì)的分類標準固定下來：一級會計科目四 位代碼的首位用來描述科目性質(zhì)。
它們是：“1”代表資產(chǎn)類科目、“2”代表負債類科目、“4”代表所有者權(quán)益類科目、“5”代表成本類科目、“6”代表損益類科目。賬戶類別設 置主要是“普通”、“銀行”、“往來”三類。
2.工程結(jié)算科目性質(zhì)
第一個問題： 工程結(jié)算是在成本類科目下的，科目余額方向為貸方。
第二個問題： 在報表中不會直接看到“工程結(jié)算”的余額數(shù)，而是將其余額與“工程施工”的余額之差額在“存貨”或“預收賬款”中反應。 工程結(jié)算 > 工程施工，其差額在資產(chǎn)負債表中的預收賬款反應-貸方； 工程結(jié)算 < 工程施工，其差額在資產(chǎn)負債表中的存貨欄反應-借方。
第三個問題： 工程施工和工程結(jié)算不能設置成月底自動結(jié)轉(zhuǎn)的。而是當工程完工時，工程結(jié)算 = 工程施工，兩個科目余額對沖，該在建工程結(jié)束核算。
第四個問題： 工程施工-合同毛利是在工程施工科目下與合同成本平級的一個科目。科目月方向為借方。
當你沒期確認當期的收入和成本時，如有差額，則產(chǎn)生了合同毛利。如當期確認的毛利為正數(shù)，則合同毛利記入借方，反之計入貸方。
待工程項目完工后，可通過該科目看出整個工程項目從開工到完工產(chǎn)生的毛利數(shù)。
3.會計電算化操作步驟
操作步驟：1. 新建賬套 必需新建賬套，系統(tǒng)自帶[999]演示賬套不能用于考試。
啟動“系統(tǒng)管理”，打開：“系統(tǒng)管理”窗口，“系統(tǒng)—注冊”，以系統(tǒng)管理員admin注冊，密碼為空—確認 。（注：啟動“系統(tǒng)管理”可以利用桌面上的快捷方式啟動，也可以從考試軟件環(huán)境中啟動）（1） 增加操作員 “權(quán)限—操作員”，增加兩個操作員.（兩個操作員的編號和姓名不能重復）（2） 建立賬套 “賬套—建立”，出現(xiàn)“創(chuàng)建賬套”窗口。
A、賬套信息：只輸賬套名稱 （賬套號、賬套路徑、啟用會計期，系統(tǒng)默認） B、單位信息：單位名稱 （其他項不輸入） C、核算類型：本幣代碼：RMB 默認 本幣名稱：人民幣 默認 企業(yè)類型：工業(yè) （默認項若不是“工業(yè)”，則需要自己選擇。） 行業(yè)性質(zhì)：新會計制度科目 （默認項若不是“新會計制度科目”，則需要自己選擇。）
賬套主管：選擇其中一個操作員為賬套主管。按行業(yè)性質(zhì)預置科目：默認是選中的，不要修改 D、基礎信息：可不填 E、分類編碼方案：科目編碼4-2-2-2-2，其余默認 F、數(shù)據(jù)精度定義： 默認 G、啟用賬套 系統(tǒng)啟用時可只啟用總賬，日期默認。
（3）賦予操作員權(quán)限 “權(quán)限—權(quán)限”，把另一個操作員也設置為賬套主管。（注：既把兩個操作員都設置為賬套主管）2.設置憑證類別、增加會計科目、錄入期初余額并試算平衡 啟動“用友通” 用戶名：輸入操作員編號 （自己建立的兩個操作員之一） 密碼：輸入完操作員編號按回車鍵，在“賬套”后將顯示該操作員能使用的賬套，即自己建立的賬套 選擇自己建立的賬套和會計年度、操作日期（默認的即可）（1）設置憑證類別 “基礎設置—財務—憑證類別”，選默認的“記賬憑證”（2）增加會計科目 “基礎設置—財務—會計科目” 特別說明：①目前考試實務題目說明中給出的會計科目及編碼仍是新會計制度科目而不是2007新準則會計科目（2008版會計基礎教材中的科目表是2007新準則會計科目）；②“新會計制度科目”一級科目編碼是4位的，如：1001現(xiàn)金，如果你在會計科目設置窗口看到的一級科目編碼是3位的，則說明上面“C、核算類型：企業(yè)類型：工業(yè)，行業(yè)性質(zhì)：新會計制度科目”步驟選擇錯誤，退出用友通，重新建立賬套。
（3）錄入期初余額并試算平衡 “總賬—設置—期初余額”：錄入完期初余額后，進行試算平衡。3.填制記賬憑證 “總賬—憑證—填制憑證” 說明：①制單日期默認 ②附單據(jù)數(shù)不輸 ③摘要填寫沒有要求，可以輸入題目號作為摘要 ④會計科目直接輸入科目代碼或者從“科目參照”窗口中選擇，為提高輸入速度，練習時記憶常用會計科目編碼 ⑤金額⑥可按“=”鍵取當前憑證借貸方金額的差額到當前光標位置。
4.審核憑證 （1）更換操作員 “文件—重新注冊” ，以另一個操作員身份登陸（2）審核憑證 “總賬—憑證—審核憑證”，可以逐張審核憑證，也可以成批審核憑證，采用成批審核時要注意查看“成批審核結(jié)果表”，確認全部審核。5.記賬 “總賬—憑證—記賬”，注意看記賬報告 確認全部記賬6.編制財務報表 “財務報表”，打開“用友通--財務報表”窗口 （1）編制并提交資產(chǎn)負債表 ①“文件—新建”，打開“新建”窗口，選中“新會計制度行業(yè)” 模板分類，再選中“資產(chǎn)負債表”模板，生成資產(chǎn)負債表 （注：也可以點工具欄中的“新建”按鈕，生成空白報表，再執(zhí)行“格式—報表模板”選擇“新會計制度行業(yè)—資產(chǎn)負債表”模板，生成資產(chǎn)負債表） ②賬套初始 “數(shù)據(jù)—賬套初始”，打開“賬套及時間初始”窗口，選擇成自己建立的賬套號和會計年度。
③由“格式”狀態(tài)轉(zhuǎn)換成“數(shù)據(jù)”狀態(tài) 點擊一下左下角的“格式”變換成“數(shù)據(jù)” ④錄入關鍵字，計算報表 “數(shù)據(jù)—關鍵字—錄入”，出現(xiàn)“錄入關鍵字”窗口，年月日默認，重算。⑤瀏覽報表數(shù)據(jù) ⑥提交報表 工具欄“提交”按鈕，提交當前的資產(chǎn)負債表 （2）編制并提交利潤表 步驟同上 ①“文件—新建”，打開“新建”窗口，選中“新會計制度行業(yè)” 模板分類，再選中“利潤表”模板，生成利潤表 （注：也可以點工具欄中的“新建”按鈕，生成空白報表，再執(zhí)行“格式—報表模板”選擇“新會計制度行業(yè)—利潤表”模板，生成利潤表） ②賬套初始 “數(shù)據(jù)—賬套初始”，打開“賬套及時間初始”窗口，選擇成自己建立的賬套號和會計年度。
③由“格式”狀態(tài)轉(zhuǎn)換成“數(shù)據(jù)”狀態(tài) 點擊一下左下角的“格式”變換成“數(shù)據(jù)” ④錄入關鍵字，計算報表 “數(shù)據(jù)—關鍵字—錄入”，出現(xiàn)“錄入關鍵字”窗口，年月日默認，重算。⑤瀏覽報表數(shù)據(jù) ⑥提交報表 工具欄“提交”按鈕，提交當前的利潤表 （3）特別說明 ①報表提交時，只能提交當前的表 若當前報表是資產(chǎn)負債表，執(zhí)行“提交”，選“資產(chǎn)負債表”，這樣才能真正把資產(chǎn)負債表提交。
②報表要做一個交一個 ，不能等兩個做完后一塊交 一定要做完資產(chǎn)負債表 ，提交 ；再做利潤表 ，再提交 ③是否保存 考試未要求保存報表，保存、不保存均可。
4.以前年度損益調(diào)整 的具體科目性質(zhì)是什么
舉個例子來說明吧。
某企業(yè)某年7月份，發(fā)現(xiàn)上年度少計辦公樓折舊費100 000元，應當補提： 借：管理費用——折舊費 100 000元 貸：累計折舊 100 000元 經(jīng)過這樣的會計處理后，企業(yè)當年度的管理費用被增加了100 000元，而該筆帳項并非屬于企業(yè)本年度發(fā)生的。如果以這樣的方式處理的話，則企業(yè)上年度和本年度的會計報表都是不正確的，上年度管理費用少了100 000元，而本年度又多了100 000元。
那么，直接上該分錄計入上年度如何呢？顯然也不可能了。由于上年度帳目已經(jīng)結(jié)帳，補計分錄是無法辦到的。
為了解決這一問題，出現(xiàn)了“以前年度損益調(diào)整”科目。其作用在于核算上年度以及再之前年度損益類科目的調(diào)整事宜。
所以，從科目的性質(zhì)上說，“以前年度損益調(diào)整”科目屬于損益類科目，但由于核算的損益內(nèi)容不屬于本年度損益，因此，不計入當年的損益表中。 這樣，上述的會計處理就應當改變?yōu)椋?1.補計折舊費 借：以前年度損益調(diào)整——管理費用 100 000元 貸：累計折舊 100 000元 2.結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤分配——未分配利潤 100 000元 貸：以前年度損益調(diào)整 100 000元 3.如果涉及利潤分配的（主要是提取法定盈余公積和法定公益金），還應當相應調(diào)整以前年度的利潤分配 借：盈余公積——法定盈余公積 10 000元 借：盈余公積——法定公益金（假設比例為5%） 5 000元 貸：利潤分配——未分配利潤 15 000元 至于上述調(diào)整事宜，根據(jù)規(guī)定，還應當調(diào)整相關年度的會計報表，如同該些調(diào)整是在被調(diào)整年度發(fā)生的一樣。
這里就不再具體敘述了。 關于 li_886591 - 試用期 一級 的疑問。
非常感謝你的指正。確實，上述分錄中遺漏了調(diào)整應交所得稅的會計分錄。
假設，該企業(yè)適用稅率33%，則： 借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅 33 000元 貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅 33 000元 對于正文中的分錄2和分錄3，相應修正為： 分錄2： 借：利潤分配——未分配利潤 67 000元 貸：以前年度損益調(diào)整 67 000元 分錄3： 借：盈余公積——法定盈余公積 6 700元 借：盈余公積——法定公益金（假設比例為5%） 3 350元 貸：利潤分配——未分配利潤 10 050元 但是，需要指出的是，根據(jù)稅法的規(guī)定，納稅人在計算應稅所得時，對當年應扣未扣的項目，以后年度不得補扣。因此，在調(diào)整以前年度損益時涉及的成本費用支出部分，一般不能調(diào)整應交的企業(yè)所得稅。
5.會計問題在會計電算化中的科目性質(zhì)它包含損益類,它是什么意思啊
會計科目按經(jīng)濟內(nèi)容分類可分為五類： 1、資產(chǎn)類：如反映貨幣資產(chǎn)的“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目；反映結(jié)算資產(chǎn)的“應收票據(jù)”、“應收賬款”等科目；反映存貨資產(chǎn)的“原材料”、“庫存商品”等科目。
2、負債類：如反映流動負債的“短期借款”、“應付票據(jù)”、“應付賬款”、“應付工資”等科目；反映長期負債的“長期借款”等科目。 3、所有者權(quán)益類：如反映企業(yè)資本金的“實收資本”、“資本公積”等科目。
4、成本類：如反映制造成本的“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目。 5、損益類：反映產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營損益的“主營業(yè)務收入”、“主營業(yè)務成本”、“管理費用”、“財務費用”等科目。
