認證在次月庫存在本月(增值稅進項稅上月已認證未抵扣本月怎么做賬?)
1.增值稅進項稅上月已認證未抵扣本月怎么做賬?
增值稅專用發(fā)票抵扣的規(guī)定是自開票之日起90天內(nèi)抵扣，并且必須在認證的當月抵扣。
根據(jù)你的描述，你應該是商貿(mào)企業(yè)新認定的輔導期一般納稅人。 輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發(fā)票實行“先比對，后抵扣”，“先比對，后抵扣”是指輔導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業(yè)進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結(jié)果）。
帳務處理：在應交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進行稅額”二級科目。 企業(yè)認證后 借：庫存商品（或其他相關(guān)科目） 借：應交稅金-待抵扣進行稅額 貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目） 收到比對結(jié)果后 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅金-待抵扣進行稅額 對于等待比對結(jié)果的進行稅額部分，計入“待抵扣進項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容。
收到允許抵扣的比對結(jié)果后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容。 相關(guān)行次的關(guān)系23行+24行-25行=3行 帳務處理 銷項 1、收入記帳 借：銀行存款 30000+價款 貸：主營業(yè)務收入 價款 貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）30000 2、月末“應交稅金-應交增值稅”結(jié)帳：由于本月無進項抵扣，銷項稅額就是本月應納增值稅。
借：應交稅金-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 30000 貸：應交稅金-未交增值稅 30000 3、次月月初10日內(nèi) 借： 應交稅金-未交增值稅 30000 貸：銀行存款 30000 進項 1、本月取得時 借：庫存商品（或其他相關(guān)科目）價款 借：應交稅金-待抵扣進項稅額20000 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應付帳款等）20000+價款 2、次月收到比對結(jié)果 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）20000 貸：應交稅金-待抵扣進項稅額20000 30000萬元的進項稅額只有到次月抵扣了。 6個月的輔導期通過后進項稅額就可以認證的當月抵扣了。
2.增值稅問題增值科上交數(shù)應為銷
增值稅進項發(fā)票必須比對認證后才能入賬，否則就要留抵。
增值稅進項發(fā)票有三種情況：上月留抵、本月已認證、本月留抵。會計應根據(jù)庫存的需要（比如有些進項票上的規(guī)格必須要本月入庫），或者上月留抵的進項票即將超過有效期（90天）的，存在以上兩種情況的進項發(fā)票就要在本月認證，對于未拿去認證，或比對未通過的進項票不能在本月入賬，只能算是“本月留抵”待下月再認證入賬。
則本月做賬時，只針對已認證的進項發(fā)票做分錄： 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 稅局的做法是正確的。 問題補充： 如果是輔導期（臨時一般納稅人），則1月認證通過的進項票要到2下月取得稅局的稽核通知書后抵扣2月的銷項稅額。
你前面說“如果本月已入賬的進項中有未比對認證通過的”，我想是不是你提前入賬了呢？如果入了，就做紅字分錄將未認證的進項分錄沖回即可： 借：庫存商品 （紅字） 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） （紅字） 貸：銀行存款等 （紅字） 如果你是由于未認證的發(fā)票中有本月需要入庫的規(guī)格，也就是說本月一定要入庫的，你可以這樣處理： 借：庫存商品—暫估入庫 （按未認證發(fā)票上的總金額） 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 待下月該發(fā)票認證時，先按上月的分錄用紅字沖銷： 借：庫存商品—沖銷暫估入庫 （紅字） 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） （紅字） 貸：銀行存款等 （紅字） 借：主營業(yè)務成本 （紅字） 貸：庫存商品 （紅字） 然后再按認證通過的發(fā)票做入庫的分錄。 你的補充問題正確。
輔導期一般納稅人應在“應交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進項稅額”明細科目，該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的己認證的進項稅額。 借：庫存商品 應交稅費-待抵扣進行稅額 貸：銀行存款等 下月收到比對結(jié)果后： 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費-待抵扣進行稅額 輔導期一般納稅人當月驗證的進項稅不得抵扣，交叉稽核比對無誤后，才轉(zhuǎn)入進項稅科目進行抵扣，所以，計算當月的應交稅金時不包括“待抵扣進項稅”科目。
3.本月認證的進項發(fā)票比銷項大,多出的需要留抵,怎么做會計分錄啊?
跟平常一樣做，就是沒有銷項稅，報稅時有留抵稅額而已。
###那就是沒有銷項，只有進項。轉(zhuǎn)到未交增值稅里面就行了###借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進項稅） 貸：銀行存款只是進項稅留在有收入時再行抵扣！###月底不需做賬務處理，把進項稅保留在應繳稅費——應交增值稅的借方。
###進貨時，借：庫存商品 待攤費用——待抵扣進項稅； 貸：銀行存款收到發(fā)票認證后：借：應付稅費——增值稅--進項稅 貸：待攤費用——待抵扣進項稅；月末結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅時，借：應付稅費——增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅， 貸：應付稅費——增值稅--進項稅###留抵進項稅額，除年底結(jié)轉(zhuǎn)外，其他時間不需做會計處理。###增值稅不交啊！###沒有銷項只有進項，會計月底不用做賬，在應交稅費-應交增值稅-進項稅科目掛賬，待以后月份抵扣就行了。
4.發(fā)票認證后的會計分錄怎么做
1、專票認證后做：
借：原材料（包裝物等）
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款等
2、不過，需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進項轉(zhuǎn)出科目
借：原材料等
貸：應交稅費-應交增值稅-進項轉(zhuǎn)出
3、對于進項票未認證，其做賬如下：
借：庫存商品（或者原材料等）
應交稅費-待抵扣進項稅額（執(zhí)行企業(yè)會計準則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進項稅額”
貸：應付賬款（或者銀行存款等）
等到認證后再做具體的賬務處理。
依據(jù)《關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》：
十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報抵扣進項稅額。
擴展資料：
取得增值稅專用發(fā)票的一方持發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務機關(guān)，在稅務機關(guān)的掃描儀上掃描，計算機讀取票面上的密文，與票面上的七項數(shù)據(jù)進行比對，比對一致后，將數(shù)據(jù)傳入國家稅務總局的增值稅發(fā)票比對系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。
數(shù)據(jù)將在那等待90天，等待銷售方抄報稅的數(shù)據(jù)資料并與之進行比對。比對一致則通過；不一致或沒有相對應的發(fā)票數(shù)據(jù)可比對，則自動將該信息轉(zhuǎn)到未通過的數(shù)據(jù)庫中。稅務稽查就會根據(jù)轉(zhuǎn)來的認證發(fā)票上的信息找到開出和取得發(fā)票的雙方，查實原因并做出相應的處罰。
參考資料來源：國家稅務總局-關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告
參考資料來源：搜狗百科-增值稅認證
5.運費發(fā)票沒到,所以暫估入庫,銷售了,結(jié)轉(zhuǎn)成本了
下個月是需要調(diào)整分錄的。
貨已到，而發(fā)票未到的業(yè)務都是這樣處理：
1、貨已到，發(fā)票未到，采購員先做假入庫：
借：庫存商品---暫估
貸：應付賬款
2、下月初，紅沖暫估
借：庫存商品
貸：應付賬款
注意：所做的會計憑證是“紅沖”
3、收到發(fā)票
借：庫存商品
應交稅金--應交增值稅--進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
4、如果在未收到發(fā)票，發(fā)覺與收到發(fā)票成本有出入，那么可以做追加或追減成本處理。例如發(fā)覺發(fā)票成本比原來多100元，則可在收到發(fā)票本月做追加成本100元：
借：主營業(yè)務收入----100
貸：庫存商品---100
擴展資料
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調(diào)整，但是，由于企業(yè)購銷活動的經(jīng)常性和大量性，從會計的重要性原則出發(fā)，出于簡化會計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進行調(diào)整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務自行消化。
這也就是企業(yè)會計制度強調(diào)的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發(fā)出庫存商品成本時，應當仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本。
6.先開票次月發(fā)貨怎么做會計分錄
在開發(fā)票的時候，就應確定收入的實現(xiàn)
1、確認收入
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費----應交增值稅（銷項）
2、同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
擴展資料：
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現(xiàn)的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。會計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則，通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。
參考資料來源：搜狗百科--會計分錄
