醫(yī)保違規(guī)扣款(醫(yī)療保險是按照年來扣款,我賬務(wù)上處理要如何,會計分錄應(yīng)該怎么做)
1.醫(yī)療保險是按照年來扣款,我賬務(wù)上處理要如何,會計分錄應(yīng)該怎么做
你每個人還是正常的從員工的工資里扣除個人繳納部分，還有計提單位繳納部分
發(fā)工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款等 （實際發(fā)的工資）
其他應(yīng)付款——社保 （扣除個人繳納部分的社保和公積金）
應(yīng)交稅費——個人所得稅 （扣除個稅部分）
然后還有計提單位繳納的社保及公積金
借：管理費用——社保 （社保和公積金）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 （含公積金）
到年底繳納的時候按時時間繳納的金額記賬：
借：應(yīng)付職工薪酬——社保
其他應(yīng)付款——社保
貸：銀行存款等
之前的計提數(shù)與實際繳納數(shù)不一致的，不足的補(bǔ)提，多了的沖回來就可以了
2.扣社保的會計分錄怎么做?
樓上的用 了其它應(yīng)付款核算個人承擔(dān)的社保，這種處理是不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則附錄-會計科目和主要賬務(wù)處理》指導(dǎo)原則的。
雖然稱不上錯誤，但同一筆支出掛兩個不同的科目，操作起來較復(fù)雜，不夠簡便。應(yīng)付職工薪酬科目是用來歸集核算企業(yè)為職工支付和支付給職工的款項而雖然個人負(fù)擔(dān)社保是由個人負(fù)擔(dān)，但一般不會由職工繳款，而是從工資里代扣，工資本身就是企業(yè)支付給 職工的款項所以對于代扣的社保，應(yīng)該直接將工資明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)社保明細(xì)科目最后，代扣的個人負(fù)擔(dān)的社保和公司負(fù)擔(dān)的社保通過應(yīng)付職工薪酬-社保科目歸集統(tǒng)一核算，這種做法才是簡便并且符合準(zhǔn)則體系文件的。
按該附錄指導(dǎo)，應(yīng)該處理為：一、計提工資借：成本費用科目貸：應(yīng)付職工薪酬-工資二、代扣個人負(fù)擔(dān)的社保費用借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-社保三、計提公司負(fù)擔(dān)的社保借：成本費用科目貸：應(yīng)付職工薪酬-社保四、繳納社保（含代扣個人的和公司負(fù)擔(dān)的）借：應(yīng)付職工薪酬-社保貸：銀行存款###借：管理費用、銷售費用、制造費用-勞動保險 貸：應(yīng)付職工薪酬-勞動保險費希望能幫助到你！###員工社保中的五險一金有一部分是分兩塊構(gòu)成即企業(yè)承擔(dān)和個人自籌部分，其中養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)和公積金這幾項就是兩部分組成，生育和工傷全部由企業(yè)承擔(dān)。 會計賬務(wù)處理時先計提然后統(tǒng)一繳納，個人部分從工資中代扣。
計提時：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其它應(yīng)付款-社保（個人承擔(dān)部分）繳納時：借：管理費用-社保（企業(yè)承擔(dān)部分） 其他應(yīng)付款—社保（個人承擔(dān)部分） 貸：銀行存款。
3.補(bǔ)交社保如何做賬
一般補(bǔ)交社保有如下處理
1、如果個人負(fù)擔(dān)部分的保險，單位支付時可以如下處理：
借：其他應(yīng)收款--勞動保險
貸：現(xiàn)金（或銀行存款）
收回個人負(fù)擔(dān)的保險
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款--勞動保險
2、補(bǔ)交上年單位負(fù)擔(dān)部分的保險時
借：利潤分配--未分配利潤
貸：銀行存款
或：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
