領(lǐng)用金稅盤二級(jí)明細(xì)(金稅盤費(fèi)用怎么做分錄)

1.金稅盤費(fèi)用怎么做分錄

答：支付時(shí)

借：管理費(fèi)用

貨：庫存現(xiàn)金等

抵減時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貨：管理費(fèi)用

關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知【財(cái)會(huì)

2016]22號(hào)。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次

購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳

納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵滅

的，按規(guī)定抵減的增值棁應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅

費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納

稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目），貨

記“管理費(fèi)用”等科目。

2.購買金稅盤的發(fā)票,做賬時(shí)分錄怎么做

向航天信息、百旺金賦購買稅控設(shè)備，所支付的稅控設(shè)備買價(jià)、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的支出是可以從企業(yè)繳納的增值稅稅款中抵扣的。

(1)假設(shè)一小規(guī)模納稅人企業(yè)，購買稅控盤、及支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)，金額合計(jì)720元，會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 720

貸：現(xiàn)金 720

(2)假設(shè)該小規(guī)模納稅人企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)交增值稅為1000元，減免了那720元的金額后，實(shí)際繳納增值稅280元，分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1000

借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) —720（紅字負(fù)數(shù)）

貸：銀行存款 280