繳納社保的用其他應(yīng)付款(請(qǐng)問(wèn)計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)怎么做分錄啊?可以用其他應(yīng)付款嗎?)
1.請(qǐng)問(wèn)計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)怎么做分錄啊?可以用其他應(yīng)付款嗎?
計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)，你的意思是不是代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)呢？ 還是把本月應(yīng)該繳納的社會(huì)保險(xiǎn)提前計(jì)提出來(lái)？ 如果是提前計(jì)提可以這么做 借：管理費(fèi)用 （或生產(chǎn)成本） 公司應(yīng)交的金額 其他應(yīng)收款-保險(xiǎn) 個(gè)人應(yīng)繳納部分金額 貸：其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn) 上邊說(shuō)用其他應(yīng)交款，是不對(duì)的。
其他應(yīng)交款現(xiàn)在一般只核算教育費(fèi)附加。 另外，建議其實(shí)不用做計(jì)提，在繳納的時(shí)候直接 借：管理費(fèi)用或者生產(chǎn)成本--社會(huì)保險(xiǎn) 其他應(yīng)收款--個(gè)人負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn) 貸：銀行存款就可以了。
然后在發(fā)工資的時(shí)候，抵消掉其他應(yīng)收款就行了。 借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)收款--個(gè)人負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn) 二級(jí)科目可以自己設(shè)置。
2.繳納社保時(shí),個(gè)人支付的部分為什么做其他應(yīng)付款啊?我以前的會(huì)計(jì)寫(xiě)
繳納社保，個(gè)人支付的部分計(jì)入“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”都是正確的。
區(qū)別在于： 1、如果不采用提取方式，繳納時(shí)，單位先墊付個(gè)人部分，計(jì)入“其他應(yīng)收款”，發(fā)工資時(shí)再扣除。會(huì)計(jì)分錄： （1）繳納保險(xiǎn)時(shí) 借：管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 借：其他應(yīng)收款--社保（個(gè)人） 貸：銀行存款 （2）發(fā)工資時(shí)，扣保險(xiǎn)費(fèi) 借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)收款--社保（個(gè)人） 貸：現(xiàn)金 2、如果采用提取方式，提取時(shí)，個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，先計(jì)入“其他應(yīng)付款”，繳費(fèi)時(shí)，做“其他應(yīng)付款”減少賬務(wù)處理。
會(huì)計(jì)分錄： （1）提取時(shí)，單位負(fù)擔(dān)部分 借：管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 借：其他應(yīng)付款--社保 （2）個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，先從工資中扣除 借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人） 貸：現(xiàn)金 （3）交費(fèi)時(shí) 借：其他應(yīng)付款--社保（單位+個(gè)人） 貸：銀行存款 2009-04-21 08:58 補(bǔ)充問(wèn)題 如果我不預(yù)提，那可不可以這樣做啊？ （1）繳納保險(xiǎn)時(shí) 借：管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) （企業(yè)） 借：其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人） 貸：銀行存款 （2）發(fā)工資時(shí)，扣保險(xiǎn)費(fèi) 借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人） 貸：現(xiàn)金 可以。
3.社會(huì)保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分錄貸方的其他應(yīng)收款是什么道
關(guān)于保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分錄，計(jì)入其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款有什么區(qū)別-----計(jì)入其他應(yīng)付款一般是你公司繳納保險(xiǎn)在發(fā)放工資后，先從工資中扣除來(lái)，再繳到社保局；計(jì)入其他應(yīng)收款一般是你公司繳納保險(xiǎn)在發(fā)放工資前，先到社保局繳納了保險(xiǎn)，再?gòu)墓べY中扣回來(lái)。
###1、計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)：借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)（單位繳費(fèi)部分）借：其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人繳費(fèi)部分）貸：其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)2、繳納社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)：借：其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)貸：現(xiàn)金（或銀行存款）3、發(fā)放工資時(shí)扣回個(gè)人繳費(fèi)部分：借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)貸：現(xiàn)金（發(fā)放工資時(shí)的其他分錄已省略）。
4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)該計(jì)入其他應(yīng)付款還是應(yīng)付職工薪酬
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其他應(yīng)付款和應(yīng)付職工薪酬都會(huì)用到。
2014年，財(cái)政部對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》（財(cái)會(huì)〔2014〕8號(hào)）進(jìn)行了修訂，自2014年7月1日起在所有執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)在境外上市的企業(yè)提前執(zhí)行。
根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)）”科目，單位承擔(dān)部分應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”科目。同理，對(duì)于個(gè)人承擔(dān)的住房公積金應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)付款——住房公積金”科目，單位承擔(dān)部分應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——住房公積金”科目。
(1)計(jì)提養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷保險(xiǎn)（單位承擔(dān)部分）
借：管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
研發(fā)支出
制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——生育保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——工傷保險(xiǎn)
(2)計(jì)住房公積金
借：管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
研發(fā)支出
制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
(3)計(jì)提工資
借：成本費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
(4)發(fā)工資（代扣個(gè)人承擔(dān)部分）
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
(5)繳納社保
借：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——生育保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——工傷保險(xiǎn)
其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)）
貸：銀行存款
5.社保繳納后應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄
首先單位在編制工資發(fā)放表時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
貸：其他應(yīng)付款——職工工資代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)，個(gè)人負(fù)擔(dān)的大病醫(yī)療補(bǔ)助金）；
貸：其他應(yīng)付款——職工工資代扣住房公積金
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳個(gè)人所得稅——應(yīng)繳個(gè)人（工資薪金）所得稅
貸：銀行存款
單位為職工繳納社保后的會(huì)計(jì)處理為：
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等明細(xì)科目）；
借：其他應(yīng)付款——職工工資代扣社保費(fèi)（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)，個(gè)人負(fù)擔(dān)的大病醫(yī)療補(bǔ)助金）；
貸：銀行存款
月底將單位負(fù)擔(dān)的社保費(fèi)轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用——職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
借：管理費(fèi)用——公司經(jīng)費(fèi)——職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（也可設(shè)下級(jí)明細(xì)科目）
貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等明細(xì)科目）；
單位為職工繳納住房公積金后：
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)繳住房公積金
借：其他應(yīng)付款——職工工資代扣住房公積金
貸：銀行存款
月底將單位負(fù)擔(dān)的住房公積金轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用——職工薪酬——住房公積金
借：管理費(fèi)用——公司經(jīng)費(fèi)——職工薪酬——住房公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
單位本期繳納上期扣繳的個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳個(gè)人所得稅——應(yīng)繳個(gè)人（工資薪金）所得稅
貸：銀行存款
6.關(guān)于社保的會(huì)計(jì)科目問(wèn)題
不是這樣的。
個(gè)人的社保，是由其工資里代扣代繳的。也就是說(shuō)，你發(fā)的工資，成本由公司承擔(dān)，里面扣下一塊社保和稅金后，將剩下的錢給個(gè)人。這扣下的社保和稅金先掛往來(lái)，回頭再支付出去。
發(fā)放工資時(shí)，
借：管理費(fèi)用等——工資（視員工所在部門分別進(jìn)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、在建工程等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資
其他應(yīng)付款——代扣社保
應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
繳納社保時(shí)：
借：管理費(fèi)用等——社保（為公司承擔(dān)部分，視員工所在部門分別進(jìn)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、在建工程等）
其他應(yīng)付款——代扣社保
貸：銀行存款
繳納個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
